2025年征管法试题及答案

2025年征管法试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.新《征管法》于（）起施行。A.2025年1月1日B.2024年12月31日C.2025年7月1日D.2025年10月1日答案：A。根据新《征管法》的生效时间规定，其于2025年1月1日起正式施行。2.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（）内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。A.10日B.15日C.30日D.60日答案：C。依据《征管法》规定，从事生产、经营的纳税人税务登记内容发生变化，在工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或申请注销登记前，需持相关证件办理税务变更或注销登记。3.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之二B.万分之三C.万分之五D.万分之十答案：C。《征管法》明确规定，对于未按规定期限缴纳或解缴税款的，从滞纳税款之日起，按日加收万分之五的滞纳金。4.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）内作出批准或者不予批准的决定。A.10日B.15日C.20日D.30日答案：C。税务机关需在收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定。5.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在（）内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C。若因税务机关责任导致纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款，税务机关在3年内可要求补缴，但不加收滞纳金。6.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。A.1年B.2年C.3年D.5年答案：C。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可向税务机关要求退还并加算银行同期存款利息。7.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经（）批准，税务机关可以采取税收保全措施。A.县以上税务局（分局）局长B.市以上税务局（分局）局长C.省以上税务局（分局）局长D.国家税务总局局长答案：A。经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关在符合条件时可采取税收保全措施。8.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月答案：C。税务机关采取税收保全措施期限一般不超过6个月，重大案件需延长的报国家税务总局批准。9.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉。当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取本法第四十条规定的强制执行措施，或者申请（）强制执行。A.公安机关B.人民法院C.人民检察院D.上级税务机关答案：B。当事人对税务处罚决定逾期不复议、不起诉又不履行的，税务机关可申请人民法院强制执行。10.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示（）和税务检查通知书；未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。A.税务检查证B.工作证C.身份证D.介绍信答案：A。税务人员进行税务检查时，应出示税务检查证和税务检查通知书。11.新《征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，（）地为纳税人提供纳税咨询服务。A.无偿B.有偿C.按成本收费D.以营利为目的答案：A。税务机关应为纳税人提供无偿的纳税咨询服务。12.纳税人、扣缴义务人可以委托（）代为办理税务事宜。A.注册税务师B.律师C.任何公民D.税务代理人答案：D。纳税人、扣缴义务人可委托税务代理人办理税务事宜。13.新《征管法》规定，国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得（）或者损毁税控装置。A.擅自改动B.自行维修C.转让D.出借答案：A。纳税人不得擅自改动或损毁税控装置。14.对审计机关、财政机关依法查出的税收违法行为，税务机关应当根据有关机关的决定、意见书，依法将应收的税款、滞纳金按照（）预算级次缴入国库，并将结果及时回复有关机关。A.相同B.不同C.规定D.协商答案：C。税务机关应按规定预算级次将相关税款、滞纳金缴入国库。15.税务机关应当建立健全纳税人（）档案，妥善保管纳税人的有关资料。A.纳税B.财务C.经营D.所有答案：A。税务机关应建立纳税人纳税档案。16.纳税人、扣缴义务人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定抵触的，依照（）的规定计算应纳税款、代扣代缴和代收代缴税款。A.国务院B.国务院财政、税务主管部门C.税法D.财务、会计制度答案：B。当财务、会计制度与税收规定抵触时，依国务院财政、税务主管部门规定计算税款。17.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（）。A.发票B.收据C.完税凭证D.缴款书答案：C。税务机关征收税款时，要给纳税人开具完税凭证。18.扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关（）要求其履行代扣、代收税款义务。A.可以B.不得C.视情况D.协商答案：B。对无代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行。19.纳税人有（）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。A.不办理税务登记B.未按规定使用税务登记证件C.经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正D.伪造税务登记证件答案：C。纳税人经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正的，经提请，工商行政管理机关可吊销其营业执照。20.税务机关应当对纳税人欠缴税款的情况定期予以（）。A.公布B.通报C.通知D.公告答案：D。税务机关应定期公告纳税人欠缴税款情况。二、多项选择题（每题2分，共30分）1.新《征管法》规定的税务登记包括（）。A.开业登记B.变更登记C.注销登记D.外出经营报验登记答案：ABCD。新《征管法》规定的税务登记涵盖开业登记、变更登记、注销登记和外出经营报验登记。2.纳税人办理下列（）事项时，必须持税务登记证件。A.开立银行账户B.申请减税、免税、退税C.领购发票D.办理停业、歇业答案：ABCD。纳税人在开立银行账户、申请减税等事项时，需持税务登记证件。3.下列属于税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖或者变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产答案：AB。选项C、D属于税收强制执行措施，A、B是税收保全措施。4.税务机关在进行税务检查时，有权（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的文件、证明材料和有关资料D.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况答案：ABCD。税务机关在税务检查时有上述各项权力。5.纳税人有下列（）情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的答案：ABCD。以上情形税务机关均有权核定应纳税额。6.新《征管法》规定的纳税申报方式有（）。A.直接申报B.邮寄申报C.数据电文申报D.简易申报、简并征期答案：ABCD。这些都是新《征管法》规定的纳税申报方式。7.税务机关应当根据方便、快捷、安全的原则，积极推广使用（）等方式缴纳税款。A.支票B.银行卡C.电子结算D.现金答案：ABC。税务机关推广使用支票、银行卡、电子结算等缴税方式。8.下列关于税务行政处罚的说法正确的有（）。A.税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等B.税务行政处罚由县以上税务局（分局）决定C.对公民处以2000元以上罚款，对法人或者其他组织处以10000元以上罚款的，当事人有要求举行听证的权利D.当事人对税务行政处罚决定不服的，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼答案：ABCD。以上关于税务行政处罚的说法均正确。9.税务机关对纳税人、扣缴义务人及其他当事人处以罚款、没收非法所得时，应当开付（）。A.收据B.发票C.罚没凭证D.缴款书答案：C。税务机关处以罚款等时，应开付罚没凭证。10.纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关应当依法为纳税人、扣缴义务人的（）保密。A.商业秘密B.个人隐私C.税收违法行为D.财务信息答案：ABD。税务机关为纳税人保密商业秘密、个人隐私、财务信息等，税收违法行为不在保密范围。11.新《征管法》规定，税务机关应当对纳税人、扣缴义务人的（）情况进行保密。A.商业秘密B.个人隐私C.税收违法行为D.其他不愿公开的事项答案：AB。同第10题，保密范围是商业秘密和个人隐私。12.税务机关可以采取的强制执行措施有（）。A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款C.加收滞纳金D.阻止出境答案：AB。加收滞纳金是税款征收措施，阻止出境是防止欠税人出境的措施，AB是强制执行措施。13.下列关于纳税担保的说法正确的有（）。A.纳税担保的方式包括保证、抵押、质押B.纳税保证人，是指在中国境内具有纳税担保能力的自然人、法人或者其他经济组织C.纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用D.纳税人或者第三人以其财产提供纳税抵押的，应当填写纳税担保书和纳税担保财产清单答案：ABCD。以上关于纳税担保的说法均正确。14.税务机关在发票管理中有权进行下列（）检查。A.检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况答案：ABCD。税务机关在发票管理中有上述检查权力。15.纳税人有（）行为之一的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。A.未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的答案：ABCD。以上行为均会受到相应处罚。三、判断题（每题1分，共10分）1.新《征管法》规定，纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。这里的保密是指纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私。税收违法行为不属于保密范围。（）答案：正确。税收违法行为不属保密范围，保密内容为商业秘密和个人隐私。2.纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理；但是，应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告。税务机关应当查明事实，予以核准。（）答案：正确。符合《征管法》关于不可抗力下延期申报的规定。3.税务机关采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。（）答案：正确。保障纳税人及其家属基本生活权益。4.纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起五年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。（）答案：错误。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的可要求退还并加算利息。5.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物。（）答案：正确。这是对未按规定办理税务登记纳税人的征管措施。6.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书。未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。（）答案：正确。保障被检查人合法权益。7.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权；依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。（）答案：正确。赋予纳税人、扣缴义务人相应权利。8.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起三十日内作出批准或者不予批准的决定。（）答案：错误。应在20日内作出决定。9.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。（）答案：正确。符合《征管法》追征税款规定。10.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。（）答案：正确。这是纳税人、扣缴义务人的法定义务。四、简答题（每题10分，共20分）1.简述新《征管法》中税务机关的义务。答：新《征管法》中税务机关的义务主要包括以下几个方面：宣传与咨询义务：广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。保密义务：为纳税人、扣缴义务人的商业秘密和个人隐私保密，但税收违法行为不属于保密范围。开具凭证义务：征收税款时，必须给纳税人开具完税凭证；进行罚款、没收非法所得时，应当开付罚没凭证。依法征税义务：依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。受理与回复义务：对纳税人、扣缴义务人的申请、报告等及时受理并按规定作出决定，如对延期缴纳税款申请在规定时间内作出批准或不批准决定，对审计、财政机关查出的税收违法行为，按规定回复处理结果。保护纳税人合法权益义务：采取税收保全措施和强制执行措施必须依照法定权限和法定程序，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品。2.简述纳税申报的方式及各自特点。答：纳税申报方式及特点如下：直接申报：纳税人、扣缴义务人直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。其特点是面对面与税务机关交流，能及时获取税务机关的指导和反馈，确保申报的准确性和完整性，但需要纳税人亲自前往税务机关，可能耗费时间和精力。邮寄申报：纳税人、扣缴义务人使用统一的纳税申报专用信封，通过邮政部门办理交寄手续，并以邮政部门收据作为申报凭据。这种方式方便了纳税人在距离税务机关较远或不便前往时进行申报，节省了时间和交通成本，但邮寄过程可能存在延误或丢失的风险，且需要准确填写申报信息和信封地址。数据电文申报：纳税人、扣缴义务人通过税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式进行纳税申报。其优点是便捷高效，不受时间和空间限制，能快速完成申报，提高工作效率，同时也便于税务机关进行数据处理和管理。但对纳税人的信息技术水平有一定要求，且存在网络安全和数据传输风险。简易申报、简并征期：实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。简易申报是指纳税人按照税务机关核定的税款和期限，通过银行划款等方式直接缴纳税款，视同申报；简并征期是指将纳税期限合并，减少申报次数。这种方式简化了申报程序，减轻了纳税人的负担，适用于经营规模较小、纳税业务相对简单的纳税人。五、案例分析题（20分）某企业2025年3月10日办理税务