2026年税务咨询师岗位招聘专业面试题集

2026年税务咨询师岗位招聘：专业面试题集一、单选题（每题2分，共20题）1.根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住满()年的，应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。A.1B.2C.3D.52.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当()。A.全部资本化B.全部费用化C.部分资本化，部分费用化D.视情况而定3.下列哪项不属于增值税征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让土地使用权D.转让无形资产（注：2021年已纳入增值税征税范围）4.企业所得税前可扣除的职工福利费，不超过工资薪金总额的()。A.10%B.14%C.20%D.25%5.下列哪个税种属于中央与地方共享税？A.营业税（已取消）B.增值税C.企业所得税D.个人所得税6.纳税人以自产产品用于集体福利，应当()。A.视同销售计算增值税B.不计算增值税C.按成本价计算增值税D.抵扣进项税额7.根据最新政策，小微企业年应纳税所得额不超过()万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.100B.200C.300D.10008.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入()的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.15%B.30%C.50%D.60%9.下列哪项不属于企业所得税的不征税收入？A.财政拨款B.行政事业单位的财政补助C.国债利息收入D.符合条件的非营利组织的收入10.纳税人销售不动产，增值税税率为()。A.3%B.5%C.6%D.9%二、多选题（每题3分，共15题）1.个人所得税的应税所得包括()。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.企业所得税（注：企业所得税不是个人所得税的应税所得）2.企业发生的下列支出，可以在企业所得税前扣除的有()。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.非广告性质的赞助支出3.增值税一般纳税人购进货物用于以下用途，其进项税额不得抵扣的有()。A.非正常损失B.用于集体福利C.用于简易计税项目D.用于免税项目4.下列哪些属于企业所得税的不征税收入？A.国债利息收入B.符合条件的财政补贴C.符合条件的捐赠收入D.行政事业单位的财政拨款5.个人所得税的专项附加扣除包括()。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息6.企业发生的下列支出，属于研发费用加计扣除范围的有()。A.职工工资B.研发设备折旧C.研发材料费D.仪器设备租赁费7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为()。A.1%B.3%C.5%D.6%8.企业所得税法规定的税收优惠政策包括()。A.小型微利企业税收优惠B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.加速折旧9.个人所得税的专项扣除包括()。A.社会保险费B.住房公积金C.赡养老人支出D.职业资格认证费用10.企业发生的下列支出，属于职工福利费范围的有()。A.职工食堂支出B.职工旅游支出C.职工生日蛋糕D.职工子女教育支出11.增值税留抵退税政策适用于()。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.符合条件的先进制造业企业D.符合条件的现代服务业企业12.企业所得税法规定的关联交易定价方法包括()。A.可比非受控价格法B.再销售价格法C.成本加成法D.交易净利润法13.个人所得税的预扣预缴义务人包括()。A.支付工资薪金的单位B.支付劳务报酬的个人C.支付稿酬的个人D.支付特许权使用费的个人14.企业发生的下列支出，属于广告费和业务宣传费范围的有()。A.广告发布费B.产品宣传费C.赞助费D.非广告性质的赞助支出15.增值税留抵退税的申请条件包括()。A.企业具有合法有效的营业执照B.企业会计核算健全C.企业符合相关税收政策D.企业无偷税漏税行为三、判断题（每题2分，共20题）1.企业所得税的基本税率为25%。(√)2.个人所得税的工资薪金所得，适用3%-45%的超额累进税率。(√)3.增值税小规模纳税人无法享受留抵退税政策。(×)4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论发生在哪个会计期间，均可以在发生当期扣除。(√)5.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。(×)6.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。(×)7.增值税一般纳税人购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣。(√)8.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入30%的部分，可以在以后纳税年度结转扣除。(×)9.企业所得税的小型微利企业税收优惠，适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。(×)10.个人所得税的预扣预缴义务人，应当自预扣预缴义务发生之日起10日内预扣预缴税款。(×)11.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。(×)12.企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。(√)13.企业所得税的关联交易，是指企业与其关联方之间的业务往来。(√)14.个人所得税的专项附加扣除，需要纳税人提供相关证明材料。(√)15.增值税留抵退税政策，适用于符合条件的先进制造业企业和现代服务业企业。(√)四、简答题（每题5分，共5题）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。3.简述企业所得税小型微利企业的税收优惠政策。4.简述企业所得税研发费用加计扣除政策的主要内容。5.简述增值税留抵退税政策的主要内容。五、计算题（每题10分，共5题）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业6月应缴纳的增值税为多少？2.某居民个人2025年月均工资收入为15000元，假定该个人每月扣除"三险一金"后，还可以享受子女教育专项附加扣除3000元。该个人2025年6月应预扣预缴的个人所得税为多少？3.某小型微利企业2025年应纳税所得额为120万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，计算该企业应缴纳的企业所得税。4.某企业2025年发生符合条件的研发费用500万元，按照企业所得税法规定，可以享受100%的加计扣除。该企业2025年应纳税所得额为200万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算该企业应缴纳的企业所得税。5.某增值税一般纳税人2024年12月购进用于免税项目的货物，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业2024年12月应转出的进项税额为多少？六、综合分析题（每题15分，共2题）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月发生以下业务：-销售货物取得不含税销售额200万元，开具增值税专用发票。-购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。-将自产产品用于职工福利，成本价50万元。-支付广告费20万元，取得增值税专用发票。要求：计算该企业8月应缴纳的增值税。2.某居民个人2025年取得以下收入：-工资收入：月均20000元-稿酬收入：2025年1月取得50000元-财产租赁收入：月均5000元假定该个人每月扣除"三险一金"后，还可以享受子女教育专项附加扣除10000元。要求：计算该个人2025年应缴纳的个人所得税。答案与解析一、单选题答案与解析1.D解析：根据《个人所得税法》，居民个人在中国境内居住满5年的，应就其来源于中国境内和境外的所得缴纳个人所得税。2.B解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当全部费用化。3.D解析：转让无形资产属于增值税征税范围，自2021年5月1日起，全面营改增后，已纳入增值税征税范围。4.B解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。5.B解析：增值税属于中央与地方共享税，中央分享75%，地方分享25%。6.A解析：根据《增值税暂行条例》，纳税人以自产产品用于集体福利或个人消费的，应当视同销售计算增值税。7.B解析：根据最新政策，小微企业年应纳税所得额不超过200万元的，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。8.A解析：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。9.A解析：财政拨款属于企业所得税的不征税收入。10.C解析：根据《增值税暂行条例》，纳税人销售不动产，增值税税率为5%。二、多选题答案与解析1.ABC解析：个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、财产租赁所得等，企业所得税不是个人所得税的应税所得。2.ABC解析：根据《企业所得税法》，职工工资、职工福利费、职工教育经费可以在企业所得税前扣除，非广告性质的赞助支出不得扣除。3.ABD解析：增值税一般纳税人购进货物用于非正常损失、用于集体福利、用于简易计税项目的，其进项税额不得抵扣。4.AB解析：国债利息收入属于企业所得税的不征税收入，符合条件的财政补贴也属于不征税收入。5.ABCD解析：个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。6.ABCD解析：研发费用加计扣除范围包括职工工资、研发设备折旧、研发材料费、仪器设备租赁费等。7.AB解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为1%（适用于小规模纳税人月销售额10万元以下）和3%（适用于月销售额10万元以上）。8.ABCD解析：企业所得税法规定的税收优惠政策包括小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除、加速折旧等。9.AB解析：个人所得税的专项扣除包括社会保险费和住房公积金。10.ABC解析：职工福利费包括职工食堂支出、职工旅游支出、职工生日蛋糕等，职工子女教育支出属于专项附加扣除。11.AC解析：增值税留抵退税政策适用于一般纳税人，特别是符合条件的先进制造业企业和现代服务业企业。12.ABCD解析：企业所得税法规定的关联交易定价方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法等。13.ABCD解析：个人所得税的预扣预缴义务人包括支付工资薪金的单位、支付劳务报酬的个人、支付稿酬的个人、支付特许权使用费的个人。14.AB解析：广告费和业务宣传费包括广告发布费、产品宣传费，非广告性质的赞助支出不得扣除。15.ABCD解析：增值税留抵退税的申请条件包括企业具有合法有效的营业执照、会计核算健全、符合相关税收政策、无偷税漏税行为。三、判断题答案与解析1.√解析：企业所得税的基本税率为25%。2.√解析：个人所得税的工资薪金所得，适用3%-45%的超额累进税率。3.×解析：增值税小规模纳税人也可以享受留抵退税政策，特别是符合特定条件的小规模纳税人。4.√解析：根据《企业所得税法》，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，无论发生在哪个会计期间，均可以在发生当期扣除。5.×解析：企业所得税的应纳税所得额等于会计利润加上纳税调整事项。6.×解析：个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报。7.√解析：增值税一般纳税人购进用于免税项目的货物，其进项税额不得抵扣。8.×解析：企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入30%的部分，不得在以后纳税年度结转扣除。9.×解析：企业所得税的小型微利企业税收优惠，适用于年应纳税所得额不超过100万元的企业。10.×解析：个人所得税的预扣预缴义务人，应当自预扣预缴义务发生之日起7日内预扣预缴税款。11.×解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为1%（适用于小规模纳税人月销售额10万元以下）和3%（适用于月销售额10万元以上）。12.√解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的职工福利费，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。13.√解析：企业所得税的关联交易，是指企业与其关联方之间的业务往来。14.√解析：个人所得税的专项附加扣除，需要纳税人提供相关证明材料。15.√解析：增值税留抵退税政策，适用于符合条件的先进制造业企业和现代服务业企业。四、简答题答案与解析1.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。答：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。纳税人可以享受这些扣除，减轻个人所得税负担。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。答：增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于：-征税方式：一般纳税人实行销项税额抵扣进项税额的方法，小规模纳税人适用简易计税方法。-税率：一般纳税人适用多档税率，小规模纳税人适用征收率。-管理要求：一般纳税人会计核算要求较高，小规模纳税人会计核算要求较低。3.简述企业所得税小型微利企业的税收优惠政策。答：企业所得税小型微利企业的税收优惠政策包括：-年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。-年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。4.简述企业所得税研发费用加计扣除政策的主要内容。答：企业所得税研发费用加计扣除政策的主要内容包括：-企业可以享受研发费用100%的加计扣除。-研发费用包括人员工资、设备折旧、材料费等。-符合条件的研发项目可以享受该优惠政策。5.简述增值税留抵退税政策的主要内容。答：增值税留抵退税政策的主要内容包括：-适用于一般纳税人，特别是符合条件的先进制造业企业和现代服务业企业。-企业可以在满足一定条件下申请留抵退税。-该政策旨在减轻企业负担，促进企业发展。五、计算题答案与解析1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.8万元。该企业6月应缴纳的增值税为多少？答：销项税额=100×13%=13万元进项税额=10.8万元应纳增值税=销项税额-进项税额=13-10.8=2.2万元2.某居民个人2025年月均工资收入为15000元，假定该个人每月扣除"三险一金"后，还可以享受子女教育专项附加扣除3000元。该个人2025年6月应预扣预缴的个人所得税为多少？答：月应纳税所得额=15000-5000-3000-3000=4000元月应纳税额=4000×3%=120元6月应预扣预缴的个人所得税=120×6=720元3.某小型微利企业2025年应纳税所得额为120万元，该企业适用的所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，计算该企业应缴纳的企业所得税。答：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳企业所得税=(100×25%×20%)+((120-100)×50%×20%)=5+2=7万元4.某企业2025年发生符合条件的研发费用500万元，按照企业所得税法规定，可以享受100%的加计扣除。该企业2025年应纳税所得额为200万元，假设该企业适用25%的企业所得税税率，计算该企业应缴纳的企业所得税。答：加计扣除后的应纳税所得额=200+500=700万元应纳企业所得税=700×25%=175万元5.某增值税一般纳税人2024年12月购进用于免税项目的货物，取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业2024年12月应转出的进项税额为多少？答：应转出的进项税额=6.5万元六、综合分析题答案与解析1.某企业为增值税一