2025年中职财政税务（税务技术推广）试题及答案

2025年中职财政税务（税务技术推广）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）本卷共20题，每题2分。在每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.税收的本质是（）A.一种分配关系B.国家调节经济的手段C.国家取得财政收入的形式D.国家管理社会的工具答案：A2.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税答案：C3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.销售粮食B.销售图书C.销售钢材D.销售农机答案：C4.消费税的计税依据是（）A.含消费税不含增值税的销售额B.含增值税不含消费税的销售额C.不含增值税也不含消费税的销售额D.含增值税含消费税的销售额答案：A5.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.15%D.10%答案：B6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B7.下列不属于税收特征的是（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：D8.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节答案：C9.小规模纳税人增值税征收率为（）A.3%B.5%C.6%D.1%答案：A10.下列属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.退税D.以上都是答案：D11.关税的纳税人是（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.以上都是答案：D12.城市维护建设税的计税依据是（）A.增值税、消费税实际缴纳的税额B.增值税、营业税实际缴纳的税额C.消费税、营业税实际缴纳的税额D.增值税、消费税、营业税实际缴纳的税额答案：A13.教育费附加的征收率为（）A.3%B.5%C.2%D.1%答案：A14.房产税从价计征的税率为（）A.1.2%B.12%C.10%D.5%答案：A15.城镇土地使用税采用的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：B16.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.万分之五的比例税率答案：C17.资源税的纳税义务人不包括（）A.开采应税矿产品的单位B.生产盐的单位C.进口应税矿产品的单位D.收购未税矿产品的单位答案：C18.车辆购置税的税率为（）A.10%B.5%C.15%D.20%答案：A19.契税的纳税人是（）A.承受土地、房屋权属的单位和个人B.转让土地、房屋权属的单位和个人C.出租土地、房屋的单位和个人D.抵押土地、房屋的单位和个人答案：A20.土地增值税的税率形式是（）A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案：D第II卷（非选择题，共60分）（一）填空题（每题2分，共10分）1.税收按征税对象分类，可分为流转税、所得税、财产税、行为税和______。答案：资源税2.增值税的纳税人分为______和小规模纳税人。答案：一般纳税人3.消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产、委托加工和______应税消费品的单位和个人。答案：进口4.企业所得税的应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-______-允许弥补的以前年度亏损。答案：各项扣除5.个人所得税的自行申报纳税义务人包括年所得______万元以上的。答案：12（二）简答题（每题5分，共20分）1.简述税收的作用。答案：税收具有组织财政收入、调节经济、调节收入分配、监督经济活动等作用。组织财政收入是税收最基本的职能；调节经济可通过税收政策引导产业发展、调节供求关系等；调节收入分配能缩小贫富差距；监督经济活动可规范企业和个人经济行为。2.简述增值税的特点。答案：增值税具有以下特点：不重复征税，具有中性税收的特征；逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。3.简述企业所得税的纳税调整项目。答案：企业所得税的纳税调整项目主要包括：收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、业务招待费等扣除限额问题；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销的差异等；特殊事项调整项目，如企业重组、政策性搬迁等。4.简述个人所得税专项附加扣除的内容。答案：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。子女教育按每个子女每月1000元标准定额扣除；继续教育分学历（学位）继续教育和职业资格继续教育按不同标准扣除；大病医疗在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除；住房贷款利息首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月；住房租金根据不同城市按不同标准扣除；赡养老人独生子女每月按标准扣除，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1000元。（三）计算题（每题10分，共20分）1.某增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额100万元，购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元，已知增值税税率为13%。计算该纳税人本月应缴纳的增值税税额。答案：销项税额=100×13%=13（万元），进项税额=8万元，应缴纳增值税税额=销项税额-进项税额=13-8=5（万元）。2.某企业2024年度实现销售收入2000万元，发生业务招待费30万元。计算该企业2024年度可在企业所得税前扣除的业务招待费金额。答案：业务招待费扣除限额1=30×60%=18（万元），业务招待费扣除限额2=2000×5‰=10（万元），两者取较小值，所以可在企业所得税前扣除的业务招待费金额为10万元。（四）材料分析题（10分）材料：某公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。2025年5月发生以下业务：（1）销售电子产品取得不含税销售额500万元，开具增值税专用发票。（2）购进原材料取得增值税专用发票注明税额30万元，支付运输费用取得增值税专用发票注明税额2万元。（3）将自产的一批电子产品用于职工福利，该批产品成本为30万元，同类产品不含税售价为50万元。问题：计算该公司5月份应缴纳的增值税税额。答案：销项税额=500×13%+50×13%=71.5（万元），进项税额=30+2=32（万元），应缴纳增值税税额=71.5-32=39.5（万元）。（五）论述题（10分）论述税收政策对企业发展的影响。答案：税收政策对企业发展有着多方面的影响。合理的税收政策可以减轻企业负担，增加企业现金流，如税收减免、