2025年大学二年级（财政学）财政收入阶段测试题及答案

2025年大学二年级（财政学）财政收入阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在括号内。1.财政收入的最主要形式是（）A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入2.税收的强制性体现在（）A.税收分配关系的建立具有强制性B.税收的征收时间具有强制性C.税收的征收过程具有强制性D.税收的使用具有强制性3.下列属于流转税的是（）A.所得税B.消费税C.财产税D.资源税4.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节5.累进税率一般适用于（）A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税6.税负转嫁的最主要形式是（）A.前转B.后转C.混转D.消转7.国有资产收益的来源是（）A.国有资产的经营利润B.国有资产的租金C.国有资产的股息红利D.以上都是8.国家以债务人身份，按照有偿原则取得的财政收入是（）A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入9.国债的发行主体是（）A.中央政府B.地方政府C.企业D.个人10.国债的偿还方式不包括（）A.分期逐步偿还法B.抽签轮次偿还法C.到期一次偿还法D.提前偿还法11.政府收费的主要形式不包括（）A.规费B.使用费C.税收D.基金12.下列属于规费的是（）A.公路通行费B.教育费附加C.工商执照费D.矿产资源补偿费13.财政收入规模的下限指标是（）A.财政收入占GDP的比重B.财政收入增长弹性系数C.财政收入边际倾向D.维持政府机器正常运转的基本费用14.反映财政收入规模变化的指标不包括（）A.财政收入增长率B.财政收入增长弹性系数C.财政收入增长边际倾向D.财政收入占GDP的比重15.影响财政收入规模的经济因素不包括（）A.经济发展水平B.生产技术水平C.分配制度D.价格16.税收收入的自动稳定机制体现在（）A.经济繁荣时，税收收入增加B.经济衰退时，税收收入减少C.经济繁荣时，税收收入减少D.经济衰退时，税收收入增加17.下列属于非税收入的是（）A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.捐赠收入18.政府性基金的特点不包括（）A.专款专用B.自愿缴纳C.不纳入预算管理D.自收自支19.彩票公益金属于（）A.政府性基金B.国有资产收益C.债务收入D.税收收入20.财政收入的初次分配是在（）A.政府与企业之间进行B.企业与个人之间进行C.政府与个人之间进行D.不同地区之间进行第II卷（非选择题共60分）（一）名词解释（每题4分，共20分）1.财政收入2.税收3.国有资产收益4.国债5.政府收费（二）简答题（每题8分，共16分）1.简述税收的特征2.简述影响财政收入规模的因素（三）论述题（14分）论述税负转嫁的方式及影响因素（四）材料分析题（10分）材料：近年来，我国财政收入规模不断扩大。2020年，全国一般公共预算收入182895亿元，同比下降3.9%。其中，税收收入154310亿元，同比下降2.3%；非税收入28585亿元，同比下降11.7%。问题：请分析我国财政收入规模下降的原因，并提出相应的政策建议。（五）案例分析题（10分）案例：某企业为了减轻税负，将部分产品的销售价格降低，同时提高了产品的质量和售后服务。结果，该企业的产品销量大幅增加，利润也有所提高。问题：请分析该企业的做法是否属于税负转嫁？为什么？答案：1.A2.AC3.B4.C5.B6.A7.D8.C9.A10.D11.C12.C13.D14.D15.C16.AB17.D18.BC19.A20.B（一）1.财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。2.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，强制地、无偿地取得财政收入的一种基本形式。3.国有资产收益是指国家凭借对国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称。4.国债是中央政府为筹集财政资金而发行的一种政府债券，是中央政府向投资者出具的、承诺在一定时期支付利息和到期偿还本金的债权债务凭证。5.政府收费是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得到的政府收入。（二）1.税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性是指税收是国家凭借政治权力强制征收的；无偿性是指国家征税后，税款即为国家所有，不再归还纳税人，也不向纳税人支付任何报酬；固定性是指国家在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例，不经国家批准不能随意改变。2.影响财政收入规模的因素主要有：经济发展水平，经济发展水平越高，财政收入规模越大；生产技术水平，生产技术水平提高会促进经济发展，进而增加财政收入；分配制度和分配政策，不同的分配制度和政策会影响财政收入规模；价格，价格变动会影响财政收入的实际规模。（三）税负转嫁的方式主要有：前转，又称顺转，是指纳税人将其所纳税款通过提高其所提供商品价格的方法，向前转移给商品的购买者或者最终消费者负担的一种形式；后转，又称逆转，是指纳税人将其所纳税款，以压低生产要素进价或降低工资、延长工时等方法，向后转移给生产要素的提供者负担的一种形式；混转，又称散转，是指纳税人将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担；消转，是指纳税人用降低征税物品成本的办法使税负从新增利润中得到抵补；税收资本化，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应当缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。影响税负转嫁的因素主要有：商品的供求弹性，供给弹性大于需求弹性时，税负容易前转，反之则后转；市场结构，完全竞争市场中税负难以转嫁，垄断竞争市场和寡头垄断市场中税负较易转嫁；课税范围，课税范围广的商品税负容易转嫁，课税范围窄的商品税负难以转嫁。（四）我国财政收入规模下降的原因主要有：经济下行压力，2020年受疫情影响，经济增长放缓，企业盈利下降，导致税收收入减少；减税降费政策，为了支持企业发展，国家实施了一系列减税降费政策，直接减少了财政收入；非税收入减少，如国有资源有偿使用收入等因经济形势变化而下降。政策建议：继续推动经济高质量发展，培育新的经济增长点，增加财政收入来源；优化减税降费政策，提高政策的精准性和有效性，在减轻企业负担的同时，确保财政收入稳定增长