2025年中职（大数据与会计）财经法规实务试题及答案

2025年中职（大数据与会计）财经法规实务试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：每题只有一个正确答案，请将正确答案的序号填在括号内。（总共20题，每题2分）1.下列各项中，属于会计行政法规的是（）A.《中华人民共和国会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计基础工作规范》D.《企业会计制度》2.根据《会计法》的规定，主管全国会计工作的部门是（）A.全国人大常务委员会B.中国会计学会C.国务院财政部门D.中国注册会计师协会3.会计机构负责人办理交接手续时，由（）负责监交。A.单位负责人B.其他会计人员C.会计机构负责人D.单位档案管理人员4.下列关于会计凭证的说法中，错误的是（）A.原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正B.记账凭证应当根据经过审核的原始凭证及有关资料编制C.原始凭证上除金额以外的其他事项有错误的，可以由出具单位重开，也可以由出具单位在原始凭证上更正D.记账凭证应当连续编号5.单位会计账簿记录与实物、款项实有数核对相符，简称之为（）A.账账相符B.账证相符C.账实相符D.账表相符6.我国的会计年度采用（）A.公历制B.夏历制C.农历制D.阴历制7.下列各项中，不属于会计档案的是（）A.会计凭证B.会计账簿C.财务会计报告D.单位营业执照8.会计人员继续教育的对象为（）A.取得会计从业资格证书的人员B.取得初级会计职称的人员C.取得中级会计职称的人员D.取得高级会计职称的人员9.从事会计工作的人员，必须取得（）A.会计从业资格证书B.初级会计职称证书C.中级会计职称证书D.高级会计职称证书10.下列各项中，属于税收法律关系客体的是（）A.征税人B.课税对象C.纳税人D.纳税义务11.下列税种中，属于流转税的是（）A.增值税B.消费税C.营业税D.以上都是12.增值税一般纳税人销售货物，适用13%税率的是（）A.销售图书B.销售钢材C.销售化妆品D.销售机器设备13.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.外商投资企业14.企业所得税的税率为（）A.25%B.20%C.15%D.10%15.下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的是（）A.在中国境内有住所但一个纳税年度内在中国境内居住不满1年的个人B.在中国境内无住所又不居住的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人D.在中国境内有住所的个人16.下列各项中，属于税收保全措施的是（）A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品,货物或者其他财产以抵缴税款17.下列各项中，属于税务代理的法定业务的是（）A.办理税务登记B.办理纳税申报C.制作涉税文书D.以上都是18.下列各项中，不属于票据基本当事人的是（）A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人19.支票的提示付款期限为自出票日起（）A.10日B.15日C.一个月D.二个月20.下列各项中，属于银行汇票必须记载的事项是（）A.出票日期B.付款日期C.出票地D.付款地第II卷（非选择题，共60分）（一）填空题（每题2分，共10分）1.我国会计工作管理体制主要包括会计工作的行政管理、（）和单位会计工作管理等内容。2.会计核算的基本要求包括依法建账、（）、正确采用会计处理方法、正确使用会计记录文字和使用电子计算机进行会计核算必须符合法律规定。3.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者（）。4.企业所得税应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=（）-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。5.票据的功能包括支付功能、（）、信用功能、结算功能和融资功能。（二）判断题（每题2分，共10分）1.单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。（）2.会计人员对违反《会计法》和国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。（）3.企业所得税的征税对象是企业的生产经营所得、其他所得和清算所得。（）4.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户、外籍个人、香港、澳门、台湾同胞等。（）5.票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告、普通诉讼三种形式进行补救。（）（三）简答题（每题10分，共20分）1.简述会计职业道德的主要内容。2.简述增值税的纳税义务发生时间。（四）案例分析题（每题10分，共20分）材料：甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物销售业务。2024年10月发生以下业务：（1）销售A产品一批，开具增值税专用发票，注明价款200万元，增值税税额26万元，款项已收存银行。（2）销售B产品一批，开具普通发票，注明价款113万元，款项尚未收到。（3）将自产的C产品用于本企业在建工程，该产品成本为80万元，同类产品不含税售价为100万元。（4）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税额13万元，支付运费取得增值税专用发票，注明运费5万元，增值税税额0.45万元。已知：甲公司适用的增值税税率为13%，成本利润率为10%。要求：根据上述资料，计算甲公司2024年10月应缴纳的增值税税额。（五）综合题（每题10分，共10分）材料：乙公司为一家小型企业，2024年度实现会计利润10万元。经税务机关检查发现，该公司存在以下问题：（1）未按规定设置账簿，账目混乱，难以查账。（2）将价值5万元的产品用于职工福利，未作销售收入处理。（3）发生业务招待费1万元，已全额计入管理费用。已知该公司当年销售（营业）收入为100万元。要求：根据上述资料，计算乙公司2024年度应缴纳的企业所得税税额。答案：1.B2.C3.A4.C5.C6.A7.D8.A9.A10.B11.D12.A13.C14.A15.D16.A17.D18.D19.A20.A填空题答案：1.会计工作的自律管理2.根据实际发生的经济业务进行会计核算3.1个季度4.收入总额5.汇兑功能判断题答案：1.√2.√3.√4.√5.√简答题答案：1.会计职业道德主要内容包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。2.增值税纳税义务发生时间：采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。视同销售货物行为，为货物移送的当天。案例分析题答案：业务（1）销项税额=26万元业务（2）销项税额=113÷（1+13%）×13%