小型生产企业财务制度

PAGE小型生产企业财务制度一、总则（一）制定目的本财务制度旨在规范小型生产企业的财务行为，加强财务管理和经济核算，确保企业资产的安全与完整，提高资金使用效益，促进企业健康稳定发展。（二）适用范围本制度适用于[公司/组织名称]及其所属各部门、各生产经营单位。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映企业的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖企业财务活动的全过程，确保各项财务工作有章可循。4.准确性原则：财务数据的记录、计算和报告应当准确无误，保证财务信息的质量。5.及时性原则：及时进行财务核算和报告，为企业决策提供及时有效的财务信息。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置1.设立独立的财务部门，负责企业的财务管理和会计核算工作。2.财务部门应根据企业规模和业务需求，合理设置岗位，明确各岗位的职责和权限。（二）财务人员配备1.配备具备专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳等。2.财务人员应具备相应的从业资格证书，并定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平。（三）财务人员职责1.会计职责：按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责审核原始凭证，登记账簿，进行成本核算和费用控制。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。参与企业财务预算的编制和执行，提供财务分析报告。2.出纳职责：办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。定期盘点现金，编制现金盘点表。三、财务管理制度（一）资金管理制度1.现金管理制度：严格遵守现金使用范围，超过规定限额的支出应通过银行转账结算。实行现金库存限额管理，每日库存现金不得超过规定限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，账款相符。严禁白条抵库和坐支现金。2.银行存款管理制度：按照国家有关规定开立银行账户，办理银行存款收付业务。加强银行账户管理，定期核对银行账户余额，确保资金安全。严格执行银行结算纪律，不得签发空头支票和远期支票。及时掌握银行存款动态，定期编制银行存款余额调节表，对未达账项进行跟踪处理。3.资金审批制度：建立资金审批流程，明确审批权限和审批程序。各项资金支出必须经过严格审批，未经审批不得支付。重大资金支出应实行集体决策，并报上级主管部门备案。（二）成本费用管理制度1.成本核算制度：制定成本核算办法，明确成本核算对象、成本项目和成本计算方法。加强成本核算基础工作，准确记录和归集各项成本费用。定期进行成本分析，找出成本升降原因，采取有效措施降低成本。2.费用报销制度：明确费用报销范围、标准和审批程序。员工报销费用时，应提供真实、合法、有效的原始凭证，并填写费用报销单。财务部门应严格审核费用报销凭证，对不符合规定的报销予以拒绝。费用报销应及时入账，不得拖延。3.成本费用控制制度：建立成本费用控制目标，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位。加强对成本费用的日常监控，及时发现和纠正成本费用超支现象。定期对成本费用控制情况进行考核，对完成目标较好部门和个人给予奖励，对未完成目标的部门和个人进行处罚。（三）固定资产管理制度1.固定资产购置制度：根据企业生产经营需要，编制固定资产购置计划。固定资产购置应按照规定的审批程序进行，经批准后实施。购置固定资产时，应进行市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧制度：按照国家有关规定确定固定资产折旧方法和折旧年限。定期计提固定资产折旧，确保折旧费用准确计入成本。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应报主管税务机关备案。3.固定资产清查制度：定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点中发现的固定资产盘盈、盘亏和毁损等情况，应及时查明原因，按规定进行处理。对闲置或不需用的固定资产，应及时进行处置，提高资产使用效率。（四）存货管理制度1.存货采购制度：根据生产经营需要，编制存货采购计划。存货采购应选择合格的供应商，签订采购合同，确保采购物资的质量和供应及时性。加强对采购过程的监督，防止采购过程中的舞弊行为。2.存货验收入库制度：存货到货后，应及时组织验收，确保存货数量、质量符合合同要求。验收合格的存货应及时办理入库手续，填写入库单。对验收不合格的存货，应及时与供应商协商处理。3.存货保管制度：建立存货保管制度，明确存货保管责任。对存货进行分类存放，采取必要的保管措施，确保存货安全。定期对存货进行盘点，及时发现和处理存货盘盈、盘亏和毁损等情况。4.存货发出制度：建立存货发出审批制度，明确审批权限和审批程序。存货发出时，应填写出库单，并经相关部门和人员审批。加强对存货发出的跟踪管理，确保发出存货的去向明确。（五）财务预算管理制度1.预算编制制度：每年年末，根据企业发展战略和经营目标，编制下一年度财务预算。财务预算应涵盖企业的收入、成本、费用、利润等各项指标，并分解到各部门和各月份。预算编制过程中，应充分征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。2.预算执行制度：财务预算一经批准，应严格执行。各部门应按照预算指标控制各项经济活动。建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现和解决预算执行中存在的问题。对预算执行偏差较大的部门，应及时采取措施进行调整和纠正。3.预算调整制度：在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行。预算调整申请应说明调整原因、调整内容和调整对预算指标的影响等。预算调整经批准后，应及时下达各部门执行。四、财务报告与分析（一）财务报告制度1.定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应按照国家统一的会计制度编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。3.财务报表编制完成后，应进行审核，确保报表数据的准确性。（二）财务分析制度1.定期进行财务分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括企业财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，并对企业未来发展趋势进行预测。3.财务分析报告应提出针对性的建议和措施，为企业决策提供参考依据。五、财务监督与检查（一）内部审计制度1.设立内部审计机构或配备内部审计人员，对企业财务活动进行内部审计监督。2.内部审计机构应制定年度审计计划，对企业财务收支、经济活动、内部控制等进行定期审计和专项审计。3.内部审计人员应具备相应的专业知识和技能，严格遵守审计工作规范，确保审计工作质量。（二）财务检查制度1.定期对企业财务工作进行检查，包括财务制度执行情况、会计核