税务师考试税收筹划实务技巧试题及答案

税务师考试税收筹划实务技巧试题及答案考试时长：120分钟满分：100分税务师考试税收筹划实务技巧试题及答案考核对象：税务师考试考生题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税收筹划的核心在于通过合法手段降低企业税负，因此任何企业都应积极进行税收筹划。2.企业选择分公司还是子公司进行税收筹划，主要取决于企业所得税的税率差异。3.个人通过股权激励方式获得的收入，可以全额按照“工资薪金所得”缴纳个税。4.利用税收优惠政策进行筹划时，企业必须确保其经营行为符合相关政策的申请条件。5.税收筹划的合法性要求筹划方案必须符合税法规定，不得利用税收漏洞。6.企业通过关联交易进行利润转移，即使符合独立交易原则，也可能被税务机关调整。7.房地产企业通过土地增值税筹划时，可以随意调整开发成本以降低税负。8.个人购买首套住房的贷款利息，可以按照“专项附加扣除”进行税前扣除。9.企业选择加速折旧法进行税收筹划，可以显著降低前期的企业所得税负担。10.税收筹划的动态性要求企业必须根据税法变化及时调整筹划方案。二、单选题（每题2分，共20分）1.下列哪项不属于税收筹划的合法性原则？（）A.符合税法规定B.利用税收漏洞C.保障国家利益D.维护市场公平2.企业通过重组实现跨地区经营，主要目的是为了（）。A.降低增值税税率B.享受地方税收优惠C.减少企业所得税负担D.优化供应链结构3.个人通过递延纳税方式获得的税收利益，属于（）。A.税收减免B.税收抵免C.税收递延D.税收豁免4.房地产企业通过“以房抵债”方式进行税收筹划，主要利用的是（）。A.土地增值税优惠政策B.房产税减免政策C.企业所得税加速折旧D.关联交易利润转移5.企业选择“核定征收”还是“查账征收”，主要取决于（）。A.税率差异B.收入规模C.成本结构D.税务风险6.个人通过股权激励获得的收入，如果符合规定，可以（）。A.全额按照“工资薪金所得”纳税B.全额按照“股息红利所得”纳税C.分期缴纳个税D.免税7.企业通过关联交易进行利润转移，必须符合（）原则。A.独立交易B.公平交易C.低价交易D.高价交易8.房地产企业通过土地增值税筹划时，可以（）。A.随意调整开发成本B.享受“满五年唯一”优惠政策C.提前缴纳土地增值税D.降低土地增值税税率9.个人购买首套住房的贷款利息，可以按照（）进行税前扣除。A.“专项附加扣除”B.“一般扣除”C.“全额扣除”D.“分期扣除”10.企业选择加速折旧法进行税收筹划，主要目的是（）。A.降低前期的企业所得税负担B.提高后期的企业所得税负担C.增加前期的企业所得税负担D.减少增值税负担三、多选题（每题2分，共20分）1.税收筹划的基本原则包括（）。A.合法性原则B.效益性原则C.风险性原则D.动态性原则2.企业选择分公司还是子公司进行税收筹划，需要考虑的因素包括（）。A.税率差异B.管理成本C.资金流动D.法律风险3.个人通过股权激励获得的收入，如果符合规定，可以（）。A.全额按照“工资薪金所得”纳税B.全额按照“股息红利所得”纳税C.分期缴纳个税D.免税4.企业通过关联交易进行利润转移，必须符合（）原则。A.独立交易B.公平交易C.低价交易D.高价交易5.房地产企业通过土地增值税筹划时，可以（）。A.随意调整开发成本B.享受“满五年唯一”优惠政策C.提前缴纳土地增值税D.降低土地增值税税率6.个人购买首套住房的贷款利息，可以按照（）进行税前扣除。A.“专项附加扣除”B.“一般扣除”C.“全额扣除”D.“分期扣除”7.企业选择加速折旧法进行税收筹划，主要目的是（）。A.降低前期的企业所得税负担B.提高后期的企业所得税负担C.增加前期的企业所得税负担D.减少增值税负担8.税收筹划的合法性要求筹划方案必须符合（）规定。A.税法B.宪法C.行业规范D.地方政策9.企业通过重组实现跨地区经营，主要目的是为了（）。A.降低增值税税率B.享受地方税收优惠C.减少企业所得税负担D.优化供应链结构10.税收筹划的动态性要求企业必须根据（）变化及时调整筹划方案。A.税法B.经济环境C.行业政策D.企业经营状况四、案例分析（每题6分，共18分）案例一某房地产企业A，2019年开发一处住宅项目，预计收入10亿元，成本6亿元，土地增值税税率为30%。企业通过调整开发成本，将实际成本降至5.5亿元，但仍需缴纳土地增值税。请问：1.企业A调整开发成本后，预计需缴纳多少土地增值税？2.如果企业A选择不调整开发成本，需缴纳多少土地增值税？3.该案例体现了税收筹划的哪些原则？案例二某个人B，2020年通过股权激励获得公司股票，价值100万元。根据公司政策，B可以选择在获得股票时全额纳税，或分期纳税。B的个税税率为20%。请问：1.如果B选择全额纳税，需缴纳多少个税？2.如果B选择分期纳税，假设分5年缴纳，每年需缴纳多少个税？3.该案例体现了税收筹划的哪些原则？案例三某企业C，2018年通过重组设立子公司D，并将部分业务转移至D。重组前，C的企业所得税税率为25%，D的企业所得税税率为15%。重组后，C的年收入为5亿元，D的年收入为3亿元。请问：1.重组前，C需缴纳多少企业所得税？2.重组后，C和D合计需缴纳多少企业所得税？3.该案例体现了税收筹划的哪些原则？五、论述题（每题11分，共22分）1.论述税收筹划的基本原则及其在实际应用中的重要性。2.分析税收筹划在企业经营决策中的作用，并结合实际案例说明。---标准答案及解析一、判断题1.×（税收筹划必须合法，并非所有企业都应积极进行。）2.×（选择分公司还是子公司，还需考虑管理成本、资金流动等因素。）3.×（股权激励收入需按照“工资薪金所得”或“股息红利所得”纳税，具体取决于政策。）4.√5.√6.√7.×（调整开发成本必须符合税法规定，否则可能被调整。）8.√9.√10.√二、单选题1.B2.B3.C4.A5.D6.C7.A8.B9.A10.A三、多选题1.A,B,C,D2.A,B,C,D3.A,C4.A,B5.B,D6.A,D7.A8.A,C9.B,C10.A,B,C,D四、案例分析案例一1.调整开发成本后，增值额为10-5.5=4.5亿元，需缴纳土地增值税4.5×30%=1.35亿元。2.不调整开发成本，增值额为10-6=4亿元，需缴纳土地增值税4×30%=1.2亿元。3.该案例体现了税收筹划的合法性原则和效益性原则。案例二1.全额纳税，需缴纳100×20%=20万元个税。2.分期纳税，每年需缴纳100÷5×20%=4万元个税。3.该案例体现了税收筹划的合法性原则和效益性原则。案例三1.重组前，C需缴纳5×25%=1.25亿元企业所得税。2.重组后，C需缴纳5×25%=1.25亿元，D需缴纳3×15%=0.45亿元，合计1.7亿元。3.该案例体现了税收筹划的合法性原则和效益性原则。五、论述题1.税收筹划的基本原则及其在实际应用中的重要性税收筹划的基本原则包括合法性原则、效益性原则、风险性原则和动态性原则。-合法性原则要求税收筹划必须符合税法规定，不得利用税收漏洞。-效益性原则要求税收筹划能够为企业带来实际的经济利益。-风险性原则要求税收筹划必须考虑税务风险，避免因筹划不当导致法律问题。-动态性原则要求税收筹划必须根据税法变化及时调整。在实际应用中，税收筹划能够帮助企业降低税负、优化资源配置、提高经营效益。例如，企业可以通过选择合适的组织形式、利用税收优惠政策、调整交易结构等方式进行税收筹划。2.税收筹划在企业经营决策中的作用，并结合实际案例说明税收筹划在企业经营决策中起着重要作用，