湖南丛茂科技有限公司财务制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1前言..............................................................1

2湖南丛茂科技有限公司的基本情况....................................1

3湖南丛茂科技有限公司基本财务制度的不足............................1

3.1财务组织方面................................................1

3.2财务报账方面................................................3

3.3成本核算方面................................................5

4湖南丛茂科技有限公司的优化措施....................................6

4.1完善财会组织................................................6

4.2完善报销费用制度............................................7

4.3完善成本核算制度...........................................11

5实施后效.........................................................12

参考资料..........................................................13

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湖南丛茂科技有限公司财务制度优化设计

一、前言

公司财务制度是组织内部为实现财务管理目标而建立的一系列规章制度和

流程。通过规范和规定财务活动的方方面面，来对公司的经济活动进行约束。公

司财务制度对保持财务健康和促进组织的发展至关重要。但是随着中国经济水平

的不断提高，经济全球化的不断进步，市场需求变化的不断增多，公司生存环境

变得越来越严峻。一些公司可能拥有繁琐而僵化的制度，难以适应快速变化的商

业环境。另一些公司可能存在财务作假、违法行为或内部控制不足等问题，这严

重威胁到公司的稳定运营和可持续发展。只有与时俱进，随着时代的发展不断完

善自身公司的财务制度，顺应经济市场发展的主流趋势，才能逐步提升公司财务

管理制度的抗风险，抗打击能力，从而促进公司的良性运行和健康积极的发展。

二、湖南丛茂科技有限公司的基本情况

湖南丛茂科技有限公司于2020年05月27日成立。通过以线上新媒体为主

的营销方式来精准触达用户，打造了一个从产品线上销售、线下服务、到用户

私域管理运营的整套闭环体系。公司的主营业务是为三大运营商（移动、电信、

联通）搭建数字营业厅，为顾客提供更加方便实惠的运营商相关业务办理途径，

其中包括线上新增业务、线上存量业务、宽带业务等移动通信业务。目前合作的

运营商主要有：中国移动集团、中国电信集团、湖南电信、江西电信、湖南联通、

广东联通、浙江联通、中国广电集团等。公司一直致力于建立全流程数字化营销

生态，助力千万公司实现全流程数字化营销转型。

公司业务的第二大板块为物联网板块。物联网作为新一代信息技术的高度集

成和综合运用，其应用领域包含方方面面，智慧物流、智慧交通、智慧农业、智

慧能源、智慧医疗、智慧畜牧、智慧安防、智慧家居等等。目前公司主要产品有：

随身WiFi、电子学生证、犬牌、摄像头等，且所有产品均为公司团队自主研发。

随着物联网的不断发展，该业务板块成为公司发展的新增长点。

三、湖南丛茂科技有限公司基本财务制度的不足

3.1财务组织方面

3.1.2人员配置结构存在的问题

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湖南丛茂科技有限公司一共有四个部门，分别是：运营商业务部、人力行政

部、财务部、企宣部。运营商业务部又具体分为：运营商业务、渠道管理、客服

部、数据分析四个模块。副总经理带领的四个部门则是：运营部、产品研发部、

素材部、技术部、媒介部。而颂福和丛茂盛鑫这两个公司则是丛茂科技有限公司

旗下的子公司。

图一

存在的问题如下：

1.结构设置过于繁杂，不够清晰明了。

从图一可以看出，湖南丛茂科技有限公司的部门划分过于细致，极大程度的

导致了部门之间的职能重叠，导致人力资源造成了浪费，甚至产生内耗。同时，

部门的过于细化容也有可能使得公司的员工难以了解公司的组织构架，对公司的

主要业务了解不足。

2.层级过多，缺乏灵活性、创新性。

公司内部存在的中层管理者过多，导致决策流程变得冗长，效率变得低下。

由于层级过多，决策的过程被不断拉长。因为层层的审批，也有一定的可能导致

信息在传递过程中逐渐失真，失去了信息的真实性和有效性，增加了上下级以及

部门之间的沟通困难，缺乏灵活性。过多的管理层级也意味着公司运营成本的增

加，人才的浪费，工作效率的降低。同时，因为层级过多，公司员工可能更加循

规蹈矩，流于形式，而不是主动寻求创新。这有可能导致公司失去对现在经济市

场的变化的敏感性，错过公司创新的机会。

3.1.3财务机构设置存在的问题：

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图二是公司财务机构的人员设置，一共五人，其中两人都为财务主管，但两

人负责的公司业务不同，互不管辖。

随着公司的日益发展和业务数量的增加，财务部的工作人员的工作量也随之

增加。特别在月末和年末公司财务最忙的两个时间，公司财务部的人手不够，常

常导致工作进度落后等问题。

图二

3.2财务报账方面

公司报销制度一般都要经过填报、验收、审批三个流程。这项制度对于保证

各个单位公司的经济业务的有效性、真实性、合理性、合法性具有重要的作用。

如果一个公司的报销制度不够完善，报销管理不够严谨的话，就会从而导致许多

问题。例如：原始凭证虚假、报销费用超出预算。而这些问题又会进一步导致会

计信息失真，公司蒙受经济损失等一系列的连续问题。

3.2.1湖南丛茂科技有限公司报销制度存在的问题：

通过调查的资料显示，该公司的报销制度存在一定问题，财务报销审核流程

不规范。

1.差旅费、招待费没有明确的费用开支标准，报销费用过高。

图三和图四分别是湖南丛茂科技有限公司11月和12月的报销费用，由此

可以看出该公司这两月的平均报销费用高达24万元。而其中，交际应酬费占的

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比重最大。说明报销的标准不够严格明确，导致报销过度。

图三

图四

2.财务报销审核流程不规范：

报销流程流程如下：

申请人填写——部门负责人审批——总经理审批——财务部会计审核-财务

经理复核——抄送申请人/出纳-申请人打印流程单、贴附单据——出纳付款

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图五

图五是公司通过企业微信进行报销的流程，由此我们可以看出此报销流程得

审批人顺序存在问题，同时也缺少财务经理的复核。由于先审批的是总经理，再

接着是财务，有可能使财务过分相信总经理的决定，导致对报销的放松。也因为

没有财务经理对其进行复核，报销不够谨慎。

“一支笔”是中国目前公司报销制度中的一项重要内控制度。根据该制度，

公司的原始支出凭证通常在经过单位领导或负责财务的领导签批后，再由财务人

员进行审核、付款和账务处理。然而，由于领导签批的顺序不当，导致财务人员

对领导进行监督的效果往往不明显，可能变成了仅仅形式上的监督，而实际上扮

演了类似出纳员的角色。

3.3成本核算方面

公司的财务制度包含了许许多多的方面，而其中成本制度的重要性不言而

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喻。他不仅可以帮助公司的管理者了解一个公司的成本情况，还可以通过对公司

过去成本数据的分析完善公司未来的成本预算，制定合理的成本计划，节约公司

的成本开支。如果一个公司能够根据自身的经营状况精打细算，控制好公司每个

项目的成本，那么就能大大的提高公司的盈利能力和公司在经济市场上的竞争

力。

图六是湖南丛茂科技有限公司十二月份的成本预算表，从下表我们可以看出

存在的几点问题：

图六

（1）成本预算不准确：公司提前制定的成本预算不够准确，无法精确预估

公司各项业务的成本，导致在实际的成本支出中产生较大的偏差。

（2）成本分配存在不合理：公司成本制度存在将某些成本不合理的分配到

某些产品或者其他部门上的情况，导致成本数据失真。

（3）成本制度缺少灵活性：公司的成本制度过于保守刻板，并没有顺应时

代的发展而进行改革更新，导致公司在一定程度上适应不了当前的业务模式。

（4）成本：可能由于数据采集和处理的滞后性，成本信息无法及时的反映

实际情况，从而影响公司决策的准确性和时效性。

四、湖南从茂科技有限公司财务制度优化措施

4.1完善财会组织机构

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4.1.2完善人员配置结构

（1）精简和优化层级结构：减少不必要的层级，围绕核心部门进行工作，

进行精简化管理，使得公司的组织购机更加扁平化。

（2）整合和优化职能部门：将职能相近的部门进行资源整合和优化，撤销

一些低效的部门。

（3）强调跨部门协作：加强部门与部门之间的工作对接和信息沟通，打破

部门壁垒，促进公司的信息共享和资源共享。

4.1.3完善财务机构

适当增加财务人员。可以根据公司业务需求，增加两名会计或者财务助理。

帮助处理公司业务，同时培养公司的储备财务人才。还可以增加一名审计主管，

对公司各项财务指标进行审计监督。

4.2完善报销审核流程

财务监督的独立性可以通过实施"先报后审"的逆向审批制度来保证。该制度

要求会计人员首先对原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性，然后

将凭证提交给分管财务工作的高层领导进行签批报销。这样的审批流程能够充分

发挥会计人员的专业能力，从源头上避免违规票据入账，并确保领导签批环节成

为财务监督的第一道关口，实现财务的"事前监督"。

4.2.1完善差旅费招待费报销流程：

申请人填写——财务部会计审核——部门负责人审批——总经理审批——

财务经理复核——抄送申请人/出纳-申请人打印流程单、贴附单据——出纳付款

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4.2.2时效

填单:业务发生后5个工作日内应填写报销单据:外地出差人员，应于出差

结束后5个工作日内报销。

审单:财务部接到合格纸质单及附件，应在3个工作日内完成审核:如审单

不合格退单，审单时间重新计算。

付款:出纳接到纸质单及打印流程审批件，在5个工作日内付款。

4.2.3完善差旅费报销标准

公司每个月在进行业务招待时，可以提前制定好每月的招待预算。且在招待

结束后，依照流程提供相关凭证进行费用报销。同时，为了节约成本，公司可以

设立费用限额和招待开支标准。例如：差旅费可以根据职务的级别进行限额划分，

超出自身职务标准的费用则由个人承担。报销的基本原则是：工作范围内的标准

开支实报实销。

差旅费分为：交通费、住宿费。

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住宿费用凭发票报销出差补贴

职务交通费凭票报销

一类城市二类城市标准

总经理500元以内400元以内300元/天飞机商务舱/高铁一等座

副总经理500元以内400元以内150元/天飞机经济舱/高铁二等座

总监400元以内300元以内120元/天飞机经济舱/高铁二等座

经理400元以内300元以内100元/天飞机经济舱/高铁二等座

主管400元以内300元以内80元/天飞机经济舱/高铁二等座

员工400元以内300元以内80元/天飞机经济舱/高铁二等座

备注：住宿费标准目前是参考当地快捷酒店的价格

说明：

1、省市类别划分

一类城市:北京、上海、广州、深圳、杭州、重庆、成都、香港、澳门、

台湾。

二类城市:除一类城市以外的其他城市。

2、市内交通费：员工出差在出发地与机场/车站之间往返乘坐汽车、

出租车、地铁车费可凭票实报实销。

3、同性别员工一同出差时，原则上要求两人同住一间，按一个人的标

准额度执行，额度可按高职位的标准执行。

4、交通工具应本着经济时效的原则从低选择，异地出差原则上以高铁

为主，因时间紧迫经部门负责人批准后可乘相应级别的飞机经济仓。

5、退票费如不是个人原因，公司可以凭票报销，个人原因由个人承担。

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4.2.4完善费用报销制度

被接待

标准招待范围公司接待人级别审核人

者级别

由总经理亲职位餐标

自接待，或

特级实报由总经理指公司总经理

定公司人员总经理实报

主陪

职位餐标

150元/人不

含饭、菜、副总经理超过1500

茶、烟、酒、公关宴请上元/桌

水、槟榔等，级相关部门120元/人不

公司经理及

最高不得超领导、银行总监超过1200

一级有审批权限

过300元/或与公司业元/桌

的直接上级

人，且总金务有关的重100元/人不

额不能超过要领导。经理超过1000

3000元。元/桌

80元/人不

主管级以下超过800元

/桌

职位餐标

120元/人不

副总经理超过1200

元/桌

含饭、菜、

茶、烟、酒、区域经销100元/人不

水、槟榔等，商、广告公总监超过1000

公司经理及

最高不得超司合作商、元/桌

二级有审批权限

过150元/定制客户、

的直接上级

人，且总金一级代理、90元/人不

额不能超过直客等。经理超过900元

1500元。/桌

80元/人不

主管级以下超过800元

/桌

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4.3完善成本核算制度

中国现在处于一个经济市场迅猛发展的一个新环境下，公司成本制度的发展

与完善已成为一个必然的选择。从现实的角度上来看，公司的财务管理包含了许

多复杂的程序，而如何将程序精简化、合理优化，则是对公司的一个挑战。在实

际开展成本管理工作时，公司的财务人员除了要确保财务体系的正常运转之外，

还必须对公司的投资成本进行更深层次的分析。根据自己公司的现状，将成本制

度与时俱进，不断更新，取其精华去其糟粕，才能使公司在经济市场上站稳脚跟,

不断提高公司的经济效益。

4.3.1提高公司成本预算准确性

（1）成本预算的前提是有足够准确、足够全面的数据作为支撑。通过对公

司以往的成本数据和供应链信息进行分析，顺应经济市场发展的主流趋势，来更

加全面的制定本期的成本预算。

（2）制定好明确的目标。成本预算与一个公司的经济效益密不可分，只有

成本预算与公司的战略目标相符合，两者才能最大化的发挥他们的作用。过多的

成本和过少的成本预算都不利于公司的良性发展。

（3）进行有效的沟通与合作。成本预算不是一个部门的事，而是各个部门

协作的成果。部门与部门之间应时刻保持着密切的联系，及时的进行沟通交流，

熟悉公司各项业务的活动数据以及具体的需求，确保成本预算的准确性。

（4）定期审查与调整。说到底，成本预算是一个动态的过程，需要定期的

进行审查和调整，及时的根据公司制定的目标而进行改变。

（5）了解实际成本和预算成本之间的不同，根据两者不同的地方，积极的

采取相关措施进行纠正，对症下药。

4.3.2合理分配成本

（1）分析和优化成本。认真仔细的分析公司各项成本开支，找出其中不合

理的地方，进行改正和优化，减少不必要的成本支出。同时，制定成本分配标准，

避免出现分配不合理的情况，确保公平合理的对成本进行分配，节约公司经济成

本。

（2）将成本管理制度公开化，透明化。在制度发布之前，可以召开员工短

会，对成本分配的依据进行讲解。使员工充分了解制度制定的规则，让员工知道

成本控制的必要性，从而有意识的减少成本费用，以避免浪费现象的发生。也可

以适当的让员工参与成本决策的过程，合理采纳员工的积极意见，提高员工的参

与感以及对公司制度的认同感。

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4.3.3提高成本制度的灵活性

及时的收集成本数据，更新成本信息。对成本进行精细化分类，根据成本的

特征进行具体的分类，使成本结构更加的清晰明了，更加灵活的掌控公司成本结

构的变动情况。还可以把成本和相关因素关联起来，加强两者之间的联系。

例如：公司产品的产量以及销售额还有市场的需求等会。通过