校外培训班会计制度

PAGE校外培训班会计制度一、总则（一）制定目的本会计制度旨在规范校外培训班的会计核算，保证会计信息的真实、准确、完整，加强财务管理，提高资金使用效益，促进校外培训班的健康发展。（二）适用范围本制度适用于[校外培训班具体名称]及其下属各分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计资料应当准确、完整，符合会计制度的规定。4.及时性原则：及时进行会计核算，不得提前或延后。5.明晰性原则：会计记录和财务会计报告应当清晰明了，便于理解和使用。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置设立独立的会计机构，配备专业的会计人员，负责校外培训班的会计核算和财务管理工作。（二）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对校外培训班的财务收支进行核算和监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性。3.定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。4.负责会计档案的整理、保管和移交。5.协助有关部门进行财务审计和税务申报。（三）会计人员职业道德1.爱岗敬业，忠于职守，尽心尽力做好本职工作。2.诚实守信，不做假账，保证会计信息真实可靠。3.廉洁自律，遵守财经纪律，不谋取私利。4.客观公正，依法办事，不偏袒任何一方。5.坚持准则，严格按照会计制度和法律法规进行会计核算和财务管理。6.提高技能，不断学习和掌握新的会计知识和技能。三、会计核算基础（一）会计期间采用公历年度，即自每年1月1日起至12月31日止。（二）记账本位币以人民币为记账本位币。（三）会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算。四、会计科目与账户设置（一）会计科目设置原则根据校外培训班的业务特点和财务管理需要，参照国家统一的会计制度设置会计科目。（二）主要会计科目1.资产类库存现金：核算校外培训班的库存现金。银行存款：核算校外培训班存入银行或其他金融机构的款项。应收账款：核算校外培训班因提供培训服务等应向客户收取的款项。其他应收款：核算校外培训班除应收账款以外的其他各种应收及暂付款项。固定资产：核算校外培训班为经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的有形资产。累计折旧：核算固定资产的累计折旧。2.负债类短期借款：核算校外培训班向银行或其他金融机构等借入的期限在一年以下（含一年）的各种借款。应付账款：核算校外培训班因购买商品、接受劳务等应付给供应单位的款项。其他应付款：核算校外培训班除应付账款以外的其他各种应付及暂收款项。应付职工薪酬：核算校外培训班应付给职工的各种薪酬。3.所有者权益类实收资本：核算校外培训班实际收到投资者投入的资本。资本公积：核算校外培训班收到投资者出资额超出其在注册资本或股本中所占份额的部分以及直接计入所有者权益的利得和损失等。盈余公积：核算校外培训班从净利润中提取的盈余公积。本年利润：核算校外培训班本年度实现的净利润（或发生的净亏损）。利润分配：核算校外培训班利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。4.成本类主营业务成本：核算校外培训班因提供培训服务等发生的实际成本。5.损益类主营业务收入：核算校外培训班因提供培训服务等取得的收入。其他业务收入：核算校外培训班除主营业务收入以外的其他经营活动实现的收入。营业税金及附加：核算校外培训班经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。销售费用：核算校外培训班在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各种费用。管理费用：核算校外培训班为组织和管理经营活动而发生的各项费用。财务费用：核算校外培训班为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。营业外收入：核算校外培训班发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。营业外支出：核算校外培训班发生的与其经营活动无直接关系的各项支出。所得税费用：核算校外培训班应从当期利润总额中扣除的所得税费用。（三）账户设置根据会计科目设置相应的账户，进行明细核算。五、财务报表（一）财务报表种类1.资产负债表：反映校外培训班某一特定日期财务状况的报表。2.利润表：反映校外培训班一定会计期间经营成果的报表。3.现金流量表：反映校外培训班一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。4.所有者权益变动表：反映构成所有者权益的各组成部分当期的增减变动情况的报表。5.附注：对在资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等报表中列示项目的文字描述或明细资料，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。（二）财务报表编制要求1.数字真实：财务报表中的各项数据必须真实可靠，如实反映校外培训班的财务状况和经营成果。2.内容完整：财务报表应当按照规定的格式和内容编制，不得漏报或错报。3.计算准确：财务报表中的各项数据应当计算准确，不得出现计算错误。4.编报及时：财务报表应当按照规定的时间及时编制和报送，不得拖延。（三）财务报表报送与审批1.财务报表编制完成后，应当及时报送管理层和相关部门。2.管理层应当对财务报表进行审核，提出意见和建议。3.财务报表经管理层审核通过后，按照规定报送税务机关等相关部门。六、会计凭证与会计账簿管理（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。2.原始凭证应当具备以下内容：凭证的名称、填制日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额。3.记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，具备以下内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、稽核人员签名或者盖章。4.会计凭证应当按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等，并由装订人在装订线封签处签名或者盖章。（二）会计账簿1.会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应当根据记账凭证汇总表登记；明细账应当根据记账凭证和原始凭证登记；日记账应当根据收付款凭证逐日逐笔登记。3.会计账簿应当按照连续编号的页码顺序登记。记账时发生错误或者隔页、缺号、跳行的，应当按照国家统一的会计制度规定的方法更正，并由会计人员和会计机构负责人（会计主管人员）在更正处盖章。4.实行会计电算化的校外培训班，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人（会计主管人员）签字或者盖章。（三）会计档案管理1.会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。2.会计档案应当妥善保管，不得随意销毁。保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。3.会计档案保管期满，需要销毁的，应当按照规定的程序进行审批和销毁。七、财务收支管理（一）收入管理1.校外培训班的收入包括主营业务收入和其他业务收入。2.主营业务收入应当按照实际收到的款项或取得的索取款项的凭据确认收入的实现。3.其他业务收入应当按照合同或协议约定确认收入的实现。4.收入应当及时入账，不得截留、挪用或坐支。（二）支出管理1.校外培训班的支出包括主营业务成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等。2.支出应当按照规定的审批程序进行审批，严格控制支出范围和标准。3.购置固定资产、无形资产等大额支出应当进行可行性研究和论证，按照规定的程序进行审批。4.支出应当取得合法有效的原始凭证，不得白条入账。（三）资金管理1.校外培训班应当加强资金管理，合理安排资金，提高资金使用效益。2.资金应当实行集中管理，统一调度，不得擅自挪用、拆借资金。3.严格控制现金使用范围，超过现金结算起点的支出应当通过银行转账结算。4.定期对资金进行清查盘点，确保资金的安全完整。八、财务监督（一）内部监督1.建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资金使用、资产管理等方面的监督。2.会计机构和会计人员应当对本单位的经济活动进行会计监督，对违反财经纪律和财务制度的行为应当及时制止和纠正。3.定期