画室培训班财务管理制度

PAGE画室培训班财务管理制度一、总则（一）目的为加强画室培训班财务管理，规范财务行为，确保画室培训班各项财务活动合法、有序进行，提高资金使用效益，保障画室培训班的健康发展，特制定本财务管理制度。（二）适用范围本制度适用于[画室培训班具体名称]的所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债等方面的管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度，确保财务活动合法合规。2.规范性原则：建立健全规范的财务流程和管理制度，保证财务工作有章可循、规范有序。3.准确性原则：财务数据准确、真实、完整，如实反映画室培训班的财务状况和经营成果。4.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，提高资金使用效益，实现画室培训班经济效益最大化。5.公开性原则：定期向画室培训班相关人员公开财务信息，接受监督。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置画室培训班应设立独立的财务部门，负责财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位职责权限，确保财务工作的高效运行。（二）财务人员配备1.财务负责人：具备相应的财务专业知识和管理能力，负责全面领导财务部门工作，制定财务工作计划和目标，监督财务制度的执行情况，协调与其他部门的关系等。2.会计人员：负责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告等工作。3.出纳人员：负责现金收付、银行结算、票据管理等工作，确保资金的安全与完整。（三）财务人员职责分工1.财务负责人职责组织编制和执行画室培训班财务预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促画室培训班有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。承办画室培训班领导交办的其他相关财务工作。2.会计人员职责按照国家会计制度的规定，记账、算账、报账，做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。按照经济核算原则，定期检查、分析画室培训班财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向财务负责人提出合理化建议报告。妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，负责会计档案的整理和移交。协助财务负责人做好财务管理工作，完成领导交办的其他临时性任务。3.出纳人员职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过财务负责人、画室培训班领导审核方可办理支付手续。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充库存现金，更不得任意挪用现金。严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转账支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，保证账证相符、账款相符、账账相符，发现差错及时查清更正。保管有关印章、空白收据和空白支票，严格按照规定用途使用，确保其安全与完整。三、财务预算管理（一）预算编制每年[具体时间]前，财务部门应根据画室培训班的发展规划、教学计划、招生情况等因素，编制下一年度的财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，广泛征求各部门意见，确保预算的科学性和合理性。（二）预算内容财务预算应包括收入预算、支出预算、现金流量预算等。收入预算应根据招生计划、课程收费标准等因素进行预测；支出预算应涵盖教学成本、师资薪酬、场地租赁、设备购置、宣传推广等方面的费用；现金流量预算应反映预算期内现金的流入和流出情况，合理安排资金，确保资金链的稳定。（三）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算执行，确保各项收支在预算范围内进行。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。2.财务部门应定期监控预算执行情况，及时发现和解决预算执行过程中出现的问题。每月对预算执行情况进行分析，编制预算执行情况报告，向画室培训班领导汇报。3.对于预算执行偏差较大的项目，应及时查明原因，采取有效措施进行调整和纠正，确保预算目标的实现。（四）预算调整在预算执行过程中，如遇市场环境变化、政策调整、画室培训班发展战略调整等重大因素影响，导致原预算无法执行时，可对预算进行调整。预算调整应按照以下程序进行：1.由相关部门提出预算调整申请，详细说明调整的原因、内容、金额等。2.财务部门对调整申请进行审核，分析调整的必要性和可行性，并提出审核意见。3.经画室培训班领导审批后，下达预算调整通知，财务部门据此调整相关预算指标，并对预算执行情况进行跟踪和监控。四、收入管理（一）收费项目与标准画室培训班应明确各项收费项目及标准，并向学员和家长进行公示。收费项目应符合国家法律法规和相关政策规定，不得擅自设立收费项目或提高收费标准。（二）收费方式1.画室培训班应提供多种收费方式，如现金、银行转账、微信支付支付宝支付等，方便学员缴费。2.对于银行转账缴费的学员，应提供详细的银行账号信息，并要求学员在转账时注明姓名、缴费项目等信息，以便财务核对。3.采用微信支付、支付宝支付等电子支付方式的，应确保支付平台的安全性和稳定性，及时处理支付信息，保证资金到账准确无误。（三）收入确认与核算1.财务部门应按照权责发生制原则确认收入，即在收入实现时进行确认，而不是在收到款项时确认。2.对于预收学费的情况，应按照合同约定的课程进度分期确认收入。在每期课程结束后，根据实际授课情况确认相应的收入金额。3.收入核算应准确、及时，按照不同的收费项目和收入来源进行明细核算，确保收入数据的真实性和完整性。（四）退费管理1.学员因特殊原因需要退费的，应按照画室培训班制定的退费规定办理。退费规定应在招生简章或入学协议中明确告知学员和家长。2.退费申请应由学员或家长提出，经相关部门审核后，报财务部门办理退费手续。财务部门应根据退费规定计算应退金额，并及时将款项退还学员或家长。3.退费涉及的相关票据处理应符合财务规定，确保财务数据的准确性和合规性。五、支出管理（一）支出审批流程1.日常费用支出：由经办人填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等信息，并附上相关发票、收据等原始凭证。经部门负责人审核签字后，报财务负责人审批。财务负责人审核无误后，交由出纳办理付款手续。2.大额支出：对于单笔金额超过[具体金额]的大额支出，应提前提交书面报告，详细说明支出的必要性、金额预算、资金来源等情况。经画室培训班领导审批后，按照上述日常费用支出审批流程办理。3.专项支出：涉及教学设备购置、场地装修、大型活动举办等专项支出，应编制专项预算和实施方案，经相关部门论证和画室培训班领导审批后，严格按照预算和方案执行。支出审批流程与大额支出相同。（二）费用报销规定1.发票要求：报销的发票必须是合法、有效的税务发票，发票内容应与实际发生的业务相符，包括发票抬头、日期、项目、金额、发票专用章等信息。对于不符合规定的发票，财务部门有权拒绝报销。2.报销期限：费用报销应在规定的期限内进行，原则上应在费用发生后的[具体天数]内报销。逾期未报销的，需经财务负责人批准后方可报销。3.报销附件：除发票外，报销还应附上相关的审批文件、合同协议、验收报告等附件，以证明费用支出的真实性和合理性。4.报销金额：报销金额应与发票金额一致，如有折扣、优惠等情况，应在发票上注明或提供相关证明文件。对于超过报销标准的费用，超出部分由经办人自行承担。（三）支出分类管理1.教学成本支出：包括教师薪酬、教材教具采购、教学场地租赁等费用，应按照教学计划和课程安排进行合理控制，确保教学质量的前提下降低成本。2.师资薪酬支出：根据教师的教学水平、工作业绩等因素确定薪酬标准，按时足额发放教师薪酬。同时，应建立合理的绩效考核制度，激励教师提高教学质量和工作效率。3.场地租赁支出：签订租赁合同前，应仔细审核合同条款，确保租赁费用合理、租赁期限明确、双方权利义务清晰。按时支付租金，避免因逾期支付产生违约金等额外费用。4.设备购置支出：根据画室培训班的发展需要和教学实际情况，合理安排设备购置预算。购置设备时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，并按照规定办理验收、入账等手续。5.宣传推广支出：制定宣传推广计划，合理控制宣传费用支出。宣传推广活动应注重效果评估，及时调整宣传策略，提高宣传投入的回报率。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款等，应严格按照现金管理和银行结算制度进行管理。出纳人员应每日盘点现金，确保账实相符；定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。2.应收账款：财务部门应定期对应收账款进行清理核对，督促相关部门及时催收学员欠费。对于逾期未收回的应收账款，应查明原因，采取有效措施进行追讨，如必要时可通过法律途径解决。3.存货：主要指教材教具、办公用品等存货。应建立存货管理制度，定期盘点存货，确保存货的安全与完整。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置：根据画室培训班的发展规划和教学需要，编制固定资产购置计划，经审批后进行购置。购置固定资产时，应按照规定办理采购手续，确保资产的质量和合法性。2.固定资产入账：固定资产购置后，应及时办理入账手续，按照固定资产的类别和使用部门进行明细核算。财务部门应建立固定资产卡片，记录固定资产的名称、型号、规格、购置日期、原值、折旧等信息。3.固定资产折旧：按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算固定资产折旧额，并进行账务处理。4.固定资产清查：每年至少进行一次固定资产清查，核实固定资产的数量、价值、使用状况等情况。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理，并调整相关账务记录。（三）无形资产1.无形资产的确认与计量：对于画室培训班拥有的专利权、商标权、著作权等无形资产，应按照相关会计准则进行确认和计量。无形资产的入账价值应根据取得成本确定，如外购无形资产按照购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出确定；自行研发的无形资产按照开发过程中符合资本化条件的支出确定。2.无形资产摊销：对使用寿命有限的无形资产，应在其预计使用寿命内采用系统合理的方法进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。财务部门应定期计算无形资产摊销额，并进行账务处理。3.无形资产处置：无形资产处置时，应按照规定的程序进行审批。处置收入扣除相关税费后的净额，计入当期损益。同时，应及时注销无形资产的账面价值，调整相关账务记录。七、负债管理(一)短期负债1.短期借款：如因资金周转需要向金融机构或其他单位借款形成的短期负债，应按照借款合同约定按时偿还借款本息。财务部门应建立短期借款台账，记录借款金额，并及时跟踪还款情况，确保按时足额还款，避免逾期产生不良信用记录和额外费用。2.应付账款：主要是指因购买教材教具、办公用品等与供应商形成的应付账款。应按照合同约定的付款期限及时支付款项，维护良好的商业信用。财务部门应定期核对应付账款余额，与供应商保持沟通协调。(二)长期负债对于因购置大型设备、场地建设等原因形成的长期负债，如长期借款、长期应付款等，应制定合理的还款计划，按时偿还本息。同时，应考虑资金成本和财务风险，合理安排长期负债的规模和结构。在长期负债存续期间，财务部门应定期对长期负债的偿还情况进行监控和分析，确保债务的按时清偿，避免因债务违约给画室培训班带来不利影响。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报表和年度财务报告。财务报表应按照国家统一的会计制度规定的格式和内容编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。2.月度财务报表应反映当月的财务状况和经营成果，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；季度财务报表在月度报表的基础上，增加一些分析性指标和文字说明；年度财务报告应全面、系统地反映画室培训班全年的财务状况、经营成果和现金流量情况，包括财务报表、财务报表附注、财务情况说明书等。（二）财务分析内容1.财务状况分析：对画室培训班的资产、负债、所有者权益进行分析，了解资产的构成和质量、负债的规模和结构、所有者权益的变动情况等，评估画室培训班的财务实力和偿债能力。2.经营成果分析：分析画室培训班的收入、成本、利润等情况，了解各项收入的来源和增长趋势、成本费用的控制情况、利润的实现情况等，评估画室培训班的盈利能力和经营效率。3.现金流量分析：分析画室培训班的现金流入和流出情况，了解现金的来源和用途、现金流量的合理性和稳定性等，评估画室培训班的资金流动性和资金运作能力。4.财务指标分析：计算和分析各项财务指标，如资产负债率、流动比率、毛利率、净利率、净资产收益率等，通过与同行业平均水平或历史数据进行比较，评估画室培训班的财务绩效和竞争力。（三）财务报告报送与使用1.