2025年涉税测试题及答案

2025年涉税测试题及答案一、单项选择题（每题2分，共30分）1.2025年1月，居民个人张某取得全年一次性奖金15万元（选择单独计税），已知张某当月工资薪金所得3万元（已扣除“三险一金”等专项扣除），无其他综合所得及减免税事项。假设张某无专项附加扣除，适用全年一次性奖金单独计税政策，其应缴纳个人所得税（）万元。A.1.395B.1.48C.1.52D.1.652.某科技型中小企业2025年发生研发费用500万元（未形成无形资产），其中委托境外机构研发费用200万元。根据现行政策，该企业可享受的研发费用加计扣除金额为（）万元。A.300B.340C.400D.4203.2025年3月，小规模纳税人甲公司（按月纳税）销售自产农产品取得收入18万元，销售办公用品取得收入8万元（开具增值税普通发票）。甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.0B.0.24C.0.84D.1.34.2025年5月，乙企业将一栋2018年购入的办公楼对外转让，取得含税收入2200万元，购入时取得增值税专用发票注明金额1000万元、税额110万元（已抵扣）。假设选择一般计税方法，乙企业应缴纳增值税（）万元。A.52.38B.100C.110D.1205.2025年7月，居民个人李某通过网络平台转让其持有的某非上市公司股权（非原始股），取得收入80万元，股权原值及合理税费30万元。李某应缴纳个人所得税（）万元。A.5B.8C.10D.166.某制造业企业2025年12月购入一台单价480万元的生产设备（会计上按10年计提折旧，税法允许一次性税前扣除）。该设备当年未投入使用，企业选择适用税前一次性扣除政策。2025年企业所得税汇算清缴时，该设备应纳税调整金额为（）万元。A.调减480B.调减48C.调增480D.07.2025年8月，丙公司进口一批货物，海关审定的关税完税价格为500万元，关税税率10%，增值税税率13%。丙公司进口环节应缴纳增值税（）万元。A.65B.71.5C.58.5D.788.2025年10月，丁企业因违反环保法规被生态环境部门处以罚款20万元，同时因延迟缴纳税款被税务机关加收滞纳金5万元。根据企业所得税法规定，上述支出中准予税前扣除的金额为（）万元。A.0B.5C.20D.259.2025年12月，居民个人王某将其拥有的一套住房（2020年购入，非唯一住房）对外出租，月租金1.2万元（不含增值税），当月发生修缮费用3000元（取得合法凭证）。王某当月应缴纳个人所得税（）元。A.720B.864C.960D.115210.某外贸企业2025年出口一批货物，离岸价折合人民币200万元（征税率13%，退税率10%）。该企业已取得增值税专用发票注明税额26万元。假设无其他业务，应退增值税（）万元。A.20B.26C.30D.3611.2025年，某小型微利企业全年应纳税所得额为320万元（无其他调整事项）。该企业应缴纳企业所得税（）万元。A.16B.22C.27D.3212.2025年4月，个体工商户张某（查账征收）取得经营收入120万元，成本费用80万元（含业主工资12万元、代其女儿支付的学费5万元）。张某当年无其他所得，应缴纳个人所得税（）万元。A.5.8B.7.2C.8.6D.10.413.2025年9月，戊公司将自产的新型环保涂料用于本企业厂房装修，该涂料成本80万元，同类产品不含税售价100万元。增值税税率13%，消费税税率4%。戊公司上述行为应缴纳消费税（）万元。A.3.2B.4C.5.2D.6.814.2025年11月，自然人赵某将其持有的A公司（境内非上市公司）20%股权以1000万元转让给李某（非关联方），股权原值及合理税费为400万元。已知A公司2024年末净资产为3000万元（其中未分配利润500万元），赵某应缴纳个人所得税（）万元。A.60B.80C.120D.16015.2025年，某企业因研发活动需要，向境外关联方支付特许权使用费100万元（已代扣代缴企业所得税）。税务机关对该交易进行特别纳税调整时，若认定不符合独立交易原则，需调增应纳税所得额，其依据的核心原则是（）。A.实际税负原则B.独立交易原则C.受益原则D.成本分摊原则二、多项选择题（每题3分，共30分。每题至少有2个正确选项，多选、错选、漏选均不得分）1.根据2025年个人所得税政策，下列专项附加扣除项目中，扣除标准可能提高的有（）。A.子女教育B.大病医疗C.赡养老人D.住房租金2.下列情形中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.企业将自产货物用于集体福利B.企业将外购货物用于无偿赠送C.企业将自产货物用于连续生产应税产品D.企业将外购货物用于投资3.2025年，企业发生的下列支出中，准予全额在企业所得税税前扣除的有（）。A.符合条件的扶贫捐赠支出B.金融企业涉农贷款损失准备金C.科技型中小企业研发费用D.企业为员工缴纳的补充养老保险（不超过工资总额5%部分）4.下列关于环保税的表述中，正确的有（）。A.应税噪声的计税单位为“分贝”B.农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物暂予免征C.纳税人综合利用的固体废物符合国家规定标准的，免征D.大气污染物的计税依据为污染物排放量5.2025年，小规模纳税人可享受的增值税优惠政策包括（）。A.月销售额不超过20万元（含本数）的，免征增值税B.适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税C.销售自产农产品免征增值税D.提供生活服务取得的收入免征增值税6.下列关于个人所得税汇算清缴的表述中，正确的有（）。A.纳税人取得综合所得需要办理汇算清缴的情形包括取得两处以上工资薪金所得B.汇算清缴的办理时间为取得所得的次年3月1日至6月30日C.纳税人可通过个人所得税APP、邮寄或到办税服务厅办理D.汇算清缴时，专项附加扣除只能在年度终了后一次性扣除7.2025年，企业发生的下列资产损失中，应以清单申报方式向税务机关申报扣除的有（）。A.企业正常经营管理活动中按公允价值销售存货发生的损失B.企业因自然灾害导致固定资产报废的损失C.企业按照市场公平交易原则转让股权发生的损失D.企业因债务人破产无法收回的应收账款损失8.下列关于跨境电商零售进口税收政策的表述中，正确的有（）。A.单次交易限值为人民币10000元B.年度交易限值为人民币30000元C.关税税率暂设为0%D.进口环节增值税、消费税按法定应纳税额的70%征收9.2025年，下列关于房产税的表述中，正确的有（）。A.企业自用的地下建筑，按房产原值的50%-60%作为应税房产原值B.个人出租住房，按4%的税率征收房产税C.房产税按年征收、分期缴纳D.宗教寺庙自用的房产免征房产税10.下列关于税务行政处罚的表述中，正确的有（）。A.对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款B.当事人对税务机关的处罚决定逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的，作出处罚决定的税务机关可以采取强制执行措施C.税务行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、停止出口退税权D.税务机关对公民作出2000元以上罚款的行政处罚决定前，应当告知当事人有要求举行听证的权利三、判断题（每题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”）1.2025年，居民个人取得的全年一次性奖金必须并入综合所得计算缴纳个人所得税。（）2.企业为员工缴纳的商业健康保险费，准予全额在企业所得税税前扣除。（）3.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收增值税。（）4.纳税人因不可抗力不能按期办理纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但需在核准的期限内办理税款结算。（）5.个人通过网络拍卖取得的收入，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。（）6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，超过部分不得结转以后年度扣除。（）7.纳税人进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天。（）8.科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年起按照实际发生额的100%在税前加计扣除。（）9.个人转让自用达5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。（）10.税务机关在税务检查中发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，可以直接采取税收保全措施。（）四、综合题（共3题，第1题10分，第2题15分，第3题15分，共40分）1.居民个人陈某2025年取得以下收入：（1）每月工资薪金收入2.5万元（已扣除“三险一金”等专项扣除4000元/月）；（2）2月取得劳务报酬收入3万元；（3）5月取得稿酬收入1.5万元；（4）12月取得全年一次性奖金8万元（选择单独计税）；（5）陈某有两个子女（均上小学），与妻子约定子女教育专项附加扣除由陈某全额扣除；父母均年满60周岁（陈某为独生子女），赡养老人专项附加扣除由陈某享受；无其他专项附加扣除及减免税事项。要求：计算陈某2025年综合所得应缴纳的个人所得税及全年一次性奖金应缴纳的个人所得税（综合所得税率表：全年应纳税所得额不超过36000元的部分，税率3%；超过36000元至144000元的部分，税率10%，速算扣除数2520；超过144000元至300000元的部分，税率20%，速算扣除数16920；超过300000元至420000元的部分，税率25%，速算扣除数31920）。2.甲公司为增值税一般纳税人，主要从事机械设备制造，2025年发生以下业务：（1）1月购入原材料一批，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明金额10万元、税额0.9万元；（2）2月销售自产设备一批，开具增值税专用发票注明金额800万元、税额104万元；因购买方延迟付款，收取违约金5.65万元（含税）；（3）3月将自产设备用于对外投资，该设备成本200万元，同类设备不含税售价250万元；（4）4月出租闲置厂房，取得含税租金收入42万元（选择简易计税方法）；（5）5月因管理不善丢失一批原材料（已抵扣进项税额），该批原材料成本50万元（其中含运输费成本5万元）；（6）全年发生研发费用400万元（其中委托境外研发费用150万元），均未形成无形资产；（7）全年会计利润为500万元（已扣除上述业务相关成本、费用及税金，含国债利息收入20万元，税收滞纳金5万元）。要求：（1）计算甲公司2025年增值税应纳税额；（2）计算甲公司2025年企业所得税应纳税额（企业所得税税率25%，研发费用加计扣除比例100%）。3.某房地产开发企业（增值税一般纳税人）2025年开发A项目（适用一般计税方法），相关资料如下：（1）支付土地出让金5000万元（取得财政票据）；（2）房地产开发成本3000万元（含建筑安装工程费2000万元、基础设施费800万元、公共配套设施费200万元）；（3）房地产开发费用中，利息支出500万元（能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额），其他开发费用按规定比例扣除；（4）销售A项目全部房产，取得含税收入22000万元；（5）转让环节缴纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加共计200万元；（6）该企业所在省规定，房地产开发费用扣除比例为5%。要求：计算该企业销售A项目应缴纳的土地增值税（土地增值税税率：增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率30%；超过50%至100%的部分，税率40%，速算扣除系数5%；超过100%至200%的部分，税率50%，速算扣除系数15%；超过200%的部分，税率60%，速算扣除系数35%）。答案一、单项选择题1.A2.B3.A4.B5.C6.D7.B8.A9.A10.A11.B12.C13.B14.C15.B二、多项选择题1.ABCD2.ABD3.BD4.BC5.ABC6.ABC7.AC8.CD9.BCD10.ABD三、判断题1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、综合题1.（1）综合所得应纳税所得额计算：工资薪金收入：2.5×12=30万元劳务报酬收入：3×（1-20%）=2.4万元稿酬收入：1.5×（1-20%）×70%=0.84万元综合所得收入额：30+2.4+0.84=33.24万元减除费用：6万元专项附加扣除：子女教育2×1.2=2.4万元；赡养老人2.4万元（独生子女每月2000元）专项附加扣除合计：2.4+2.4=4.8万元应纳税所得额：33.24-6-4.8=22.44万元综合所得应纳税额：224400×20%-16920=44880-16920=27960元（2）全年一次性奖金应纳税额：80000÷12=6666.67元，适用税率10%，速算扣除数210应纳税额：80000×10%-210=7790元2.（1）增值税计算：进项税额：39+0.9=39.9万元进项税额转出：（50-5）×13%+5×9%=45×13%+0.45=5.85+0.45=6.3万元销项税额：104（销售设备）+5.65÷（1+13%）×13%（违约金）+250×13%（投资视同销售）=104+0.65+3