2026年大学本科大一（审计学）财务审计阶段测试题及答案

2025年大学本科大一（审计学）财务审计阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案填涂在答题卡相应位置。1.审计的对象，可以高度概括为被审计单位的（）。A.财务收支B.财务会计资料C.经济活动D.经营管理活动2.注册会计师审计起源于（）。A.意大利合伙企业制度B.英国股份制企业制度C.美国资本市场D.中国计划经济体制3.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（）。A.独立性B.权威性C.公正性D.客观性4.下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（）。A.注册会计师可以对其能力进行广告宣传，但不得诋毁同行B.注册会计师应按业务约定和专业准则的要求完成委托业务C.注册会计师应当对执行业务过程中知悉的商业秘密保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益D.除有关法规允许的情形外，会计师事务所不得以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务5.审计人员对被审计单位的应收账款进行函证，下列做法正确的是（）。A.有10万元的应收账款账面余额，回函金额为9万元，审计人员认定该笔应收账款存在1万元的差错B.积极式函证未能在规定时期内答复，则放弃函证C.消极式函证未能在规定时期内答复，则重新寄发消极式函证D.审计人员收到回函后，根据不同情况进行分析验证6.审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注的内容不包括（）。A.固定资产减值准备的计提方法B.固定资产减值准备的计提金额C.固定资产减值准备的计提依据D.固定资产减值准备的计提时间7.下列各项中，不属于内部控制要素中控制活动的是（）。A.业绩评价B.信息处理C.职责分离D.监督控制8.审计人员在对内部控制进行初步评价时，应当实施的程序是（）。A.分析控制风险B.询问被审计单位人员C.实施控制测试D.确定重要性水平9.下列有关审计证据可靠性的表述中，正确的是（）。A.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C.文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D.从被审计单位内部获取的审计证据比从外部获取的审计证据更可靠10.下列审计证据中，证明力最强的是（）。A.被审计单位提供的销售发票B.被审计单位会计人员的口头证据C.有关审计事项的环境证据D.审计人员亲自编制的相关计算表11.审计人员在审计过程中发现被审计单位的内部控制存在问题，应当（）。A.随时向被审计单位有关部门或人员提出，并交换意见B.在审计业务完成后，以书面形式向被审计单位提出C.在审计过程中随时向被审计单位报告，但不提出改进意见D.在审计业务完成后，不再关注内部控制问题12.审计人员在对库存现金进行盘点时，时间最好选择在（）。A.上午上班前或下午下班时B.上午上班后或下午上班时C.中午休息时D.任何时间均可13.审计人员在审查被审计单位银行存款日记账时，发现有一笔20万元的支出被记录为“借：银行存款20万元，贷：库存现金20万元”，审计人员认为该笔业务存在的问题是（）。A.银行存款日记账记录错误B.库存现金日记账记录错误C.存在坐支现金的情况D.存在白条抵库的情况14.下列各项中，不属于货币资金内部控制测试程序的是（）。A.抽取并审查收款凭证B.抽取并审查付款凭证C.向开户银行函证银行存款余额D.检查现金日记账、银行存款日记账的登记依据15.审计人员在审查被审计单位的应收账款时，发现有一笔应收账款账龄较长，且该客户近期财务状况不佳，审计人员应采取的措施是（）。A.加大函证力度B.直接认定该笔应收账款为坏账C.不采取任何措施D.要求被审计单位调整应收账款账龄16.下列各项中，不属于存货实质性程序的是（）。A.存货监盘B.存货计价测试C.存货截止测试D.存货内部控制评价17.审计人员在审查被审计单位的固定资产时，发现有一项固定资产已提足折旧但仍在使用，审计人员应（）。A.要求被审计单位停止使用该固定资产B.要求被审计单位继续计提折旧C.在审计报告中披露该情况D.不采取任何措施18.下列各项中，不属于投资内部控制测试程序的是（）。A.抽取并审查投资业务的会计记录B.审查投资业务的审批手续C.向被投资单位函证投资金额D.检查投资资产的保管情况19.审计人员在审查被审计单位的营业收入时，发现有一笔销售业务的会计分录为“借：应收账款100万元，贷：主营业务收入80万元，应交税费——应交增值税（销项税额）l3.6万元，银行存款6.4万元”，审计人员认为该笔业务存在的问题是（）。A.应收账款入账金额错误B.主营业务收入入账金额错误C.应交税费计算错误D.银行存款入账金额错误20.审计人员在审查被审计单位的成本费用时，发现有一笔费用的会计分录为“借：生产成本5万元，贷：原材料5万元”，审计人员认为该笔业务存在的问题是（）。A.生产成本入账金额错误B.原材料入账金额错误C.成本费用核算不规范D.会计分录编制错误第II卷（非选择题共60分）二、多项选择题（每题3分，共15分）答题要求：本卷共5小题，每小题3分，共15分。在每小题给出的五个选项中，有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确答案填涂在答题卡相应位置。错选、多选、少选或未选均不得分。1.审计的职能包括（）。A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济决策E.经济预测2.注册会计师职业道德规范的基本原则包括（）。A.独立B.客观C.公正D.专业胜任能力和应有的关注E.保密和职业行为3.审计证据的充分性与适当性之间的内在关系为（）。A.审计证据的适当性会影响审计证据的充分性B.审计证据的充分性会影响审计证据的适当性C.审计证据的充分性和适当性相互影响D.审计证据的充分性和适当性没有关系E.在评价审计证据的充分性和适当性时，需要考虑审计证据的相关性和可靠性4.下列各项中，属于内部控制要素的有（）。A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督5.下列各项中，属于货币资金实质性程序的有（）。A.库存现金监盘B.银行存款函证C.检查货币资金的收支凭证D.审查货币资金的内部控制制度E.分析货币资金的构成及变动情况三、判断题（每题2分，共10分）答题要求：本卷共5小题，每小题2分，共10分。请判断每题的表述是否正确，正确则填涂“√”，错误则填涂“×”。1.审计的独立性是审计监督区别于其他经济监督的根本特征。（）2.注册会计师在执行审计业务时，可以根据需要自行决定是否遵守职业道德规范。（）3.审计证据的可靠性与审计证据的来源和性质有关，与审计证据的获取过程无关。（）4.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。（）5.货币资金审计主要是对企业现金和银行存款的审计。（）四、简答题（每题10分，共20分）答题要求：请简要回答下列问题，每题10分，共20分。1.简述审计证据的分类及特点。2.简述内部控制的局限性。五、案例分析题（15分）答题要求：请阅读以下案例，回答相关问题，共15分。[案例]审计人员在对ABC公司进行审计时，发现该公司存在以下问题：1.公司财务部门在编制记账凭证时，经常出现会计科目使用错误的情况。例如，将“应收账款”科目误记为“其他应收款”科目。2.公司仓库管理人员在登记存货明细账时，没有及时记录存货的出入库情况，导致存货账实不符。3.公司销售部门在开具销售发票时，有时会出现发票金额计算错误的情况。4.公司管理层为了达到业绩目标，授意财务人员虚增营业收入。要求：1.针对上述问题，分析ABC公司内部控制存在哪些缺陷？（5分）2.针对上述问题，提出相应的改进措施。（10分）答案：1.C2.A3.A4.A5.D6.D7.D8.B9.ABC10.D11.A12.A13.C14.C15.A16.D17.C18.C19.B20.C二、1.ABC2.ABCDE3.AE4.ABCDE5.ABCE三、1.√2.×3.×4.√5.×四、1.审计证据按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据、视听或电子证据、鉴定和勘验证据、环境证据。特点：实物证据能直接证明实物资产的存在；书面证据是审计人员获取的数量最多、范围最广的证据；口头证据证明力较弱，通常需要其他证据佐证；视听或电子证据具有较强的直观性和真实性；鉴定和勘验证据是具有专门技术或知识的人员鉴定或勘验后形成的；环境证据有助于审计人员对被审计单位及其经济活动所处的环境进行了解。2.内部控制存在固有局限性，主要包括：决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避；行使控制职能的人员素质不适应岗位要求影响内部控制功能的正常发挥；被审计单位实施内部控制的成本效益问题会影响其效能；内部控制一般都是针对经常而重复发生的业务设置的，如果出现不经常发生或未预计到的业务，原有控制就可能不适用。五、1.内部控制缺陷：记账凭证编制环节会计科目使用错误，反映出财务部门在会计核算方面缺乏有效的审核机制；仓库管理人员未及时记录存货出入库情况，表明存货管理环节的信息传递和记录流程存在漏洞；