2025年高职税务（税务筹划基础）试题及答案

2025年高职税务（税务筹划基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案的序号填在题后的括号内。1.税务筹划的最终目标是（）A.税负最小化B.企业价值最大化C.税后利润最大化D.成本最小化2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.筹划性C.收益性D.中立性3.税收法律关系的核心是（）A.征税主体B.纳税主体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系的客体4.我国现行增值税的类型是（）A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税5.下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为是（）A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物用于非增值税应税项目D.以上都是6.一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）A.销售额=含税销售额÷（1+税率）B.销售额=含税销售额×（1+税率）C.销售额=含税销售额÷税率D.销售额=含税销售额×税率7.增值税小规模纳税人的征收率为（）A.3%B.4%C.5%D.6%8.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车9.消费税的计税方法不包括（）A.从价定率B.从量定额C.复合计税D.从价定额10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月15日向某大型商场销售化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额50万元，增值税额8.5万元；10月20日向某单位销售化妆品一批，开具普通发票，取得含增值税销售额4.68万元。该化妆品生产企业10月应缴纳的消费税税额为（）万元。（化妆品适用消费税税率30%）A.15B.15.6C.15.68D.15.911.企业所得税的税率为（）A.20%B.25%C.30%D.33%12.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除13.下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）A.合理的工资薪金支出B.企业所得税税款C.公益性捐赠支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失14.个人所得税的纳税人分为（）A.居民纳税人和非居民纳税人B.公民纳税人和非公民纳税人C.居民纳税人和公民纳税人D.非居民纳税人和非公民纳税人15.工资、薪金所得适用的个人所得税税率为（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率16.劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用（）元，其余额为应纳税所得额。A.800B.1600C.2000D.350017.下列各项中，属于印花税纳税人的是（）A.合同的担保人B.合同的鉴定人C.合同的证人D.合同的当事人18.印花税的税率形式不包括（）A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.根据不同应税项目，分别实行从价计征和从量计征19.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产余值D.房产净值20.城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用的土地面积B.根据不同地段确定的定额税率C.纳税人实际使用的土地面积D.纳税人计划占用的土地面积第II卷（非选择题，共60分）一、简答题（每题5分，共20分）1.简述税务筹划的基本原则。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有何不同？3.企业所得税的税收优惠政策有哪些？4.简述个人所得税自行申报纳税的情形。二、计算题（每题10分，共20分）1.某增值税一般纳税人，本月销售货物取得不含税销售额200万元，同时购进货物取得增值税专用发票注明的增值税额为17万元。已知该货物适用的增值税税率为17%，计算该纳税人本月应缴纳的增值税税额。2.某企业2024年度实现会计利润100万元，经税务机关审核，发现以下问题：（1）本年度有一笔非公益性捐赠支出5万元，已在会计利润中列支。（2）本年度支付税收滞纳金2万元，已在会计利润中列支。（3）本年度国债利息收入3万元，已计入会计利润。已知企业所得税税率为25%，计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税税额。三、案例分析题（每题10分，共20分）1.某公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。该公司在销售电子产品时采用两种销售方式：一种是直接销售给客户，另一种是通过代理商销售。直接销售时，产品的不含税售价为1000元/件，成本为600元/件；通过代理商销售时，公司需支付给代理商每件100元的代理费，产品的不含税售价为1100元/件，成本仍为600元/件。已知该产品适用的增值税税率为17%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。请分析该公司应选择哪种销售方式更有利，并说明理由。2.某企业为了扩大生产规模，拟购置一台价值500万元的设备。该设备预计使用年限为10年，预计净残值为0。企业有两种方案可供选择：方案一，从银行贷款500万元购买设备，贷款年利率为6%，每年年末支付利息，到期一次还本；方案二，采用融资租赁方式租入设备，每年年末支付租金60万元，租赁期为10年。已知企业所得税税率为25%，请分析两种方案下企业的税负情况，并说明哪种方案更优。四、综合分析题（20分）材料：某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售甲产品，适用增值税税率17%。2024年12月发生以下业务：（1）销售甲产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元。（2）销售甲产品给小规模纳税人，开具普通发票，取得含税销售额2.34万元。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税额5.1万元。（4）将自产的甲产品用于本企业在建工程，该产品成本为10万元，同类产品不含税售价为15万元。（5）因管理不善，导致购进的原材料被盗，该原材料成本为5万元，已抵扣进项税额0.85万元。要求：根据上述材料，计算该企业2024年12月应缴纳的增值税税额，并分析该企业在税务处理上存在哪些问题，应如何改进。（150字到200字之间）答案1.B2.D3.C4.C5.D6.A7.A8.D9.D10.B11.B12.A13.BD14.A15.B16.A17.D18.C19.D20.A简答题答案1.合法性原则、筹划性原则、效益性原则、综合性原则、风险防范原则。2.一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税额，即当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人实行简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率，不得抵扣进项税额。3.免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、税额抵免等。4.年所得12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；国务院规定的其他情形。计算题答案1.本月销项税额=200×17%=34（万元），本月应缴纳增值税税额=34-17=17（万元）。2.应纳税所得额=100+5+2-3=104（万元），应缴纳企业所得税税额=104×25%=26（万元）。案例分析题答案1.直接销售方式下：增值税销项税额=1000×17%=170元，城建税及教育费附加=170×（7%+3%）=17元，利润=1000-600-17=383元。通过代理商销售方式下：增值税销项税额=1100×17%=187元，支付代理费100元，城建税及教育费附加=187×（7%+3%）=18.7元，利润=1100-600-100-18.7=381.3元。所以直接销售方式更有利。2.方案一：每年利息支出=500×6%=30万元，可在所得税前扣除，减少所得税=30×25%=7.5万元。方案二：每年租金60万元，可在所得税前扣除，减少所得税=60×25%=15万元。所以方案二更优。综合分析题答