税务师专业考试题库2026版

税务师专业考试题库2026版单选题（共5题，每题2分）题目1某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品成本为70万元。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。企业10月应缴纳的增值税为多少万元？A.10B.16.5C.6D.10.5题目2根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年度工资薪金总额为2000万元，实际发生职工教育经费150万元，则该企业2025年度可税前扣除的职工教育经费为多少万元？A.150B.160C.200D.100题目3某个体工商户2025年度经营所得收入总额为80万元，减除成本费用20万元，允许扣除的业主基本减除费用6万元，专项扣除2万元，专项附加扣除5万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.5B.6.5C.9D.10题目4根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人提供的财务会计报表进行税务检查时，发现某企业2024年度将部分公益捐赠支出在税前扣除，但未取得合法有效的凭证。税务机关应如何处理？A.全部不予扣除，并处1万元罚款B.允许扣除，但要求补缴相关费用C.部分允许扣除，对未取得凭证的部分不予扣除D.全部不予扣除，并处3万元罚款题目5某企业2025年度发生广告费支出80万元，上年结转的广告费支出20万元。已知该企业2025年度销售（营业）收入为2000万元，根据《企业所得税法》，2025年度可税前扣除的广告费为多少万元？A.80B.100C.120D.60多选题（共4题，每题3分）题目6某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售货物取得含税销售额117万元，另收取包装物租金2万元（不含税）。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额60万元，税额7.8万元。企业10月应缴纳的增值税为多少万元？相关业务下列哪些表述正确？A.包装物租金应计入销售额计算增值税B.购进货物增值税可全部抵扣C.企业10月应缴纳增值税3.9万元D.销售额应按117万元计入增值税计算题目7根据《个人所得税法》，以下哪些情形属于专项附加扣除范围？A.子女教育支出B.职业资格继续教育支出C.大病医疗支出D.住房租金支出题目8某企业2025年度发生的技术转让所得为500万元，根据《企业所得税法》，该企业可享受的税收优惠有哪些？相关表述正确的有？A.对技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税B.对技术转让所得超过500万元的部分，减半征收企业所得税C.该优惠政策适用于所有行业企业D.技术转让所得是指转让技术所有权或5年以上使用权所得题目9根据《税收征收管理法》，税务机关在税务检查中享有哪些权力？下列哪些表述正确？A.查询被检查纳税人的银行账户B.查阅被检查纳税人的财务会计凭证C.限制被检查纳税人处分资产D.责令被检查纳税人提供相关资料判断题（共5题，每题2分）题目10某企业2025年度发生公益性捐赠支出10万元，该企业2024年度尚未结转的公益性捐赠支出为5万元。已知该企业2025年度利润总额为200万元，根据《企业所得税法》，2025年度可税前扣除的公益性捐赠支出为10万元。（对/错）题目11根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，应向中国境内税务机关申报纳税。（对/错）题目12某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，适用税率20%，速算扣除数1.5万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为6万元。（对/错）题目13根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人增值税征收率为3%，且不得抵扣进项税额。（对/错）题目14税务机关对纳税人提供的财务会计报表进行税务检查时，发现某企业2024年度将部分利息支出在税前扣除，但未取得合法有效的凭证。税务机关应全部不予扣除，并处3万元罚款。（对/错）答案与解析单选题答案与解析1.D解析：增值税应纳税额=113÷（1+13%）×13%-6.5=10.5万元。2.A解析：可扣除限额=2000×8%=160万元，实际发生150万元未超过限额，全额扣除。3.B解析：应纳税所得额=80-20-6-2-5=53万元，适用税率20%，速算扣除数1.5万元，应纳税额=53×20%-1.5=6.5万元。4.C解析：未取得合法凭证的公益捐赠支出不予扣除，但可就取得凭证的部分扣除。5.C解析：可扣除限额=2000×15%=300万元，实际支出80万元，上年结转20万元，可扣除80+20=100万元，未超过限额，全额扣除。多选题答案与解析6.ABD解析：包装物租金应计入销售额，销售额应按117万元计算，购进货物增值税可抵扣，实际应纳增值税=117÷（1+13%）×13%-7.8=3.9万元。7.ABD解析：大病医疗支出不属于专项附加扣除范围。8.ABD解析：技术转让所得不超过500万元的部分免征企业所得税，超过部分减半征收；适用于技术所有权或5年以上使用权转让。9.ABD解析：税务机关可查询银行账户、查阅财务凭证、责令提供资料，但无权限制纳税人处分资产。判断题答案与解析10.对解析：公益性捐赠支出扣除限额=200×12%=24万元，可扣除10万元，上年结转5万元已用完。11.对解析：居民个人境外所得应向中国申报纳税。12.