新个税培训课件

新个税培训课件汇报人：XX目录01030204个税专项附加扣除个税法的主要内容个税申报流程个税改革背景05个税计算方法06个税违法案例分析个税改革背景PART01改革前的个税体系1980-1993年实行内外两套税制，外籍人员与国内居民适用不同征税规则内外双轨并行0102对工资、奖金、个体经营等收入分设不同税种，形成复合税制体系多税种调节03按收入类型分项计征，未考虑家庭综合负担与收入结构差异分类征收模式改革的必要性解决收入差距，促进社会公平，实现共同富裕调节收入分配01满足经济转型需求，增强国际人才竞争力适应经济发展02提升直接税比重，完善现代财税制度优化税制结构03改革目标与方向调节收入分配缩小贫富差距，促进社会公平，实现共同富裕优化税制结构完善综合与分类结合税制，提升直接税比重个税法的主要内容PART02纳税人定义01居民纳税人在中国境内有住所，或居住满183天的个人，承担全球纳税义务。02非居民纳税人在中国境内无住所且居住不满183天，仅对境内所得纳税。税率调整综合所得税率综合所得适用3%-45%七级超额累进税率，按年计税。经营所得税率经营所得适用5%-35%五级超额累进税率，按年计税。免征额变化免征额提升显著降低低收入群体税负，促进税收公平调整影响免征额从800元逐步提升至3500元，2019年后调整为年6万元历史调整个税申报流程PART03申报方式通过个人所得税APP或网上税务局，便捷完成申报及退税/补税操作。线上申报01直接前往税务机关办税服务厅，携带材料现场办理纳税申报。线下申报02申报时间年度汇算期为次年3月1日至6月30日，逾期每日加收0.05%滞纳金。申报时间申报材料准备准备个人身份证原件及复印件，用于身份验证。身份证明材料收集工资单、银行流水等，证明个人收入情况。收入证明材料个税专项附加扣除PART04教育支出扣除子女教育：每个子女每月2000元定额扣除，涵盖学前至博士阶段教育支出扣除01请尽量言简意赅的阐述观点，单击此处输入您的智能图形项正文，文字是您思想的提炼，请言简意赅的阐述观点。单击此处添加正文，文字是您思想的提炼。继续教育：学历教育每月400元，职业资格教育当年3600元扣除02大病医疗扣除扣除范围：医保目录内自付超1.5万部分，年最高扣8万。大病医疗扣除操作要点：留存票据，次年3-6月汇算清缴时据实扣除。大病医疗扣除扣除主体：本人/配偶或未成年子女医药费，可选一方扣除。大病医疗扣除010203其他专项扣除简介：包括年金、商业健康险、个人养老金等依法可扣项目。其他专项扣除01企业年金/职业年金个人缴费部分，在4%计税基数内可税前扣除。年金扣除要点02商业健康险年扣2400元，个人养老金年扣1.2万元，投资收益暂免税。商业健康险与养老金03个税计算方法PART05工资薪金所得计算工资薪金所得计算简介：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数，含专项扣除。应纳税所得额计算简介：应纳税所得额=收入-起征点-专项扣除-专项附加扣除。综合所得税率表全年应纳税所得额≤3.6万元，税率3%；3.6万<所得额≤14.4万元，税率10%，速算扣除数2520元。01税率级距与标准应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数，如所得额5万元，税额=5万×10%-2520=2480元。02计算方式与示例个税计算器使用在个税计算器中准确输入个人收入及扣除项信息。输入收入信息计算器依据最新税法，自动算出应缴纳的个税金额。自动计算税额个税违法案例分析PART06税务违规行为纳税人故意隐瞒应税收入，不进行纳税申报或申报不实，以达到少缴税款的目的。隐瞒收入逃税纳税人通过伪造、变造凭证等手段，虚假申报收入或扣除项目，逃避纳税义务。虚假申报个税法律责任严重个税违法行为可能构成犯罪，需承担刑事责任。刑事责任个税违法者可能面临罚款、警告等行政处罚措施。行政责任