私人培训学校会计制度

PAGE私人培训学校会计制度一、总则（一）制定目的本会计制度旨在规范私人培训学校的会计核算，保证会计信息的真实、准确、完整，加强学校财务管理，提高资金使用效益，促进学校健康发展。（二）适用范围本制度适用于[培训学校名称]及其所属各部门、各教学点。（三）会计核算基础学校会计核算采用权责发生制。（四）会计要素及计量原则1.资产：指学校过去的交易或者事项形成的、由学校拥有或者控制的、预期会给学校带来经济利益的资源。资产按照流动性分为流动资产和非流动资产。2.负债：指学校过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出学校的现时义务。负债按照流动性分为流动负债和非流动负债。3.净资产：指学校资产扣除负债后的余额。4.收入：指学校在日常活动中形成的、会导致净资产增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。5.费用：指学校在日常活动中发生的、会导致净资产减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。学校各项财产物资应当按照取得或购建时的实际成本计价，除国家另有规定者外，不得自行调整其账面价值。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置学校应设置独立的会计机构，配备必要的会计人员。会计机构应根据学校规模和业务需要，合理设置会计岗位，明确各岗位的职责权限。（二）会计人员配备1.学校应配备具有会计从业资格证书的会计人员，其中财务负责人应具有中级以上会计专业技术资格。2.会计人员应具备良好的职业道德，熟悉国家财经法律法规和学校财务制度，具备扎实的会计专业知识和技能。（三）会计人员职责1.按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。2.对学校的财务收支进行监督，对违反财经纪律和财务制度的行为予以制止和纠正。3.定期进行财务分析，为学校管理层提供决策依据。4.负责学校财务档案的整理、归档和保管工作。三、会计科目与会计账簿（一）会计科目设置1.学校应按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，不得随意增减或合并会计科目。2.在不影响会计核算要求和财务报表指标汇总，以及对外提供统一的财务报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。（二）会计账簿设置1.学校应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.总账应根据会计科目开设，明细账应根据总账科目所属的明细科目开设，日记账应包括现金日记账和银行存款日记账。3.会计账簿应按照连续编号的页码顺序登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记账人员签名或者盖章。四、财务报表（一）财务报表种类学校应定期编制财务报表，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表和附注。（二）财务报表编制要求1.财务报表应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。2.财务报表之间、财务报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致。3.财务报表附注应按照国家统一的会计制度的规定，对财务报表中需要说明的事项作出真实、完整、清晰的说明。（三）财务报表报送与公开1.学校应按照规定的时间和要求，向教育主管部门、税务机关等有关部门报送财务报表。2.学校应在规定的媒体上公开财务报表，接受社会监督。五、收入管理（一）收入范围学校收入包括学费收入、培训收入、教材销售收入、住宿费收入、其他收入等。（二）收入确认原则1.学费收入应在实际提供培训服务期间按照权责发生制原则确认收入。2.培训收入应在培训课程结束并经学员验收合格后确认收入。3.教材销售收入应在教材发出并收到款项或取得收款权利时确认收入。4.住宿费收入应在住宿期间按照权责发生制原则确认收入。5.其他收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。（三）收入核算与管理1.学校应设置“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，对各项收入进行明细核算。2.学校应加强对收入的管理，建立健全收入管理制度，严格按照规定的收费标准和收费范围收取费用，确保收入的足额收取。3.学校应定期对收入情况进行分析，及时发现收入管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。六、成本费用管理（一）成本费用范围学校成本费用包括人员工资、办公费、差旅费、业务招待费、教学设备购置费用、教材印刷费用、场地租赁费用等。（二）成本费用核算原则1.学校应按照权责发生制原则核算成本费用，凡是本期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的成本费用；凡是不属于本期的成本费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的成本费用。2.学校应按照成本费用的性质和用途，合理划分直接成本和间接成本，直接成本直接计入相关成本核算对象，间接成本按照一定的标准分配计入相关成本核算对象。（三）成本费用核算与管理1.学校应设置“主营业务成本”、“其他业务成本”、“管理费用”、“销售费用”、“财务费用”等科目，对各项成本费用进行明细核算。2.学校应加强对成本费用的管理，建立健全成本费用管理制度，严格控制成本费用支出，提高资金使用效益。3.学校应定期对成本费用情况进行分析，及时发现成本费用管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金学校应加强对货币资金的管理，严格执行现金管理制度和银行存款管理制度，确保货币资金的安全。学校应定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收及预付款项学校应加强对应收及预付款项的管理，建立健全应收及预付款项管理制度，及时清理应收及预付款项。学校应定期对应收及预付款项进行账龄分析，对逾期未收回的款项应查明原因，采取有效措施加以催收。3.存货学校应加强对存货的管理，建立健全存货管理制度，对存货的采购、验收、保管、发出等环节进行严格控制。学校应定期对存货进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的存货，应及时查明原因，按照规定进行处理。（二）非流动资产1.固定资产学校应按照国家统一的会计制度规定，对固定资产进行确认、计量和核算。学校应建立健全固定资产管理制度，对固定资产的购置、验收、保管、使用、处置等环节进行严格控制。学校应定期对固定资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。2.无形资产学校应按照国家统一会计制度规定，对无形资产进行确认、计量和核算。学校应建立健全无形资产管理制度，对无形资产的取得、摊销、处置等环节进行严格控制。学校应定期对无形资产进行清查盘点，做到账实相符。对于盘盈、盘亏、毁损的无形资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。八、负债管理（一）流动负债1.短期借款学校应按照国家有关规定，合理确定短期借款的规模和期限，确保短期借款的合理使用。学校应加强对短期借款的管理，按时足额偿还借款本息，维护学校的信誉。2.应付及预收款项学校应加强对应付及预收款项的管理，建立健全应付及预收款项管理制度，及时清理应付及预收款项。学校应定期对应付及预收款项进行账龄分析，对逾期未支付的款项应查明原因，采取有效措施加以支付。（二）非流动负债1.长期借款学校应按照国家有关规定，合理确定长期借款的规模和期限，确保长期借款的合理使用。学校应加强对长期借款的管理，按时足额偿还借款本息，维护学校的信誉。2.长期应付款学校应按照国家统一会计制度规定，对长期应付款进行确认、计量和核算。学校应加强对长期应付款的管理，按时足额支付长期应付款项，维护学校的信誉。九、净资产管理（一）净资产构成学校净资产包括事业基金、非流动资产基金、专用基金、财政补助结转结余、非财政补助结转结余等。（二）净资产管理要求1.学校应加强对净资产的管理，确保净资产的安全和完整。2.学校应按照国家有关规定，合理使用净资产，提高资金使用效益。3.学校应定期对净资产情况进行分析，及时发现净资产管理中存在的问题，采取有效措施加以解决。十、财务监督（一）内部监督1.学校应建立健全内部财务监督制度，加强对财务收支、资产管理、负债管理、净资产管理等方面的监督检查。2.学校应定期对财务制度的执行情况进行检查，及时发现和纠正存在的问题。3.学校应加强对