2026年个人所得税申报流程与注意事项试题

2026年个人所得税申报流程与注意事项试题一、单选题（每题2分，共20题）说明：本部分共20题，每题只有一个正确答案。1.2026年个人所得税年度汇算清缴的申报期限通常为每年的几月到几月？A.1月1日至3月31日B.3月1日至6月30日C.5月1日至8月31日D.7月1日至10月31日2.2026年个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准是每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元3.个体工商户2026年度个人所得税的汇算清缴，应在哪个时间点完成申报？A.次年1月1日至3月31日B.次年3月1日至6月30日C.次年5月1日至8月31日D.次年7月1日至10月31日4.纳税人通过个人所得税APP进行年度汇算清缴时，需要先完成哪一步操作？A.修改个人信息B.绑定银行卡C.下载电子版收入凭证D.提交专项附加扣除信息5.2026年，自由职业者取得劳务报酬收入，预扣预缴税款的税率是多少？A.3%B.10%C.20%D.35%6.纳税人因离职取得的一次性补偿收入，在2026年如何计算个人所得税？A.按工资薪金所得全额计税B.按劳务报酬所得全额计税C.低于一定标准免征个税D.按经营所得所得全额计税7.企业年金个人账户在2026年领取时，哪些收入暂不并入综合所得计税？A.企业缴费部分B.个人缴费部分C.投资收益部分D.以上均需并入计税8.纳税人2026年度境外所得，已境外缴纳的税款可以全额抵免吗？A.可以全额抵免B.只能抵免限额内的部分C.不可以抵免D.由税务机关酌情决定9.2026年，个人出租房产，月租金收入超过多少元的部分，适用20%的税率？A.2000元B.3000元C.4000元D.5000元10.纳税人享受“3岁以下婴幼儿照护”专项附加扣除，需要提供哪些材料？A.婴儿出生证明B.照护人身份证件C.上述两者均需D.无需提供任何材料二、多选题（每题3分，共10题）说明：本部分共10题，每题有多个正确答案，漏选、错选均不得分。11.2026年个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息12.纳税人取得股息、红利所得，2026年适用的税率有哪些？A.20%B.10%C.0%D.25%13.个体工商户2026年度汇算清缴时，需要准备哪些资料？A.收入明细表B.成本费用凭证C.专项附加扣除信息D.银行流水记录14.纳税人因工作需要在外地居住，2026年可以享受哪些税收优惠？A.城镇住房租赁专项附加扣除B.工作地与居住地之间的交通费扣除C.婚姻登记费减免D.子女教育专项附加扣除15.个人出售房产，2026年哪些情况下免征个人所得税？A.居住满5年且是唯一住房B.居住不满5年但满2年C.居住满3年但非唯一住房D.居住不满2年16.纳税人通过个人所得税APP进行申报时，需要注意哪些事项？A.确保个人信息准确B.及时更新专项附加扣除信息C.仔细核对收入数据D.忘记填写申报表需重新提交17.企业为员工提供住房补贴，2026年如何处理税务问题？A.全额并入工资薪金所得计税B.部分比例免税C.按照专项附加扣除标准扣减D.由员工自行申报个税18.纳税人取得偶然所得，2026年适用的税率是多少？A.10%B.20%C.30%D.0%19.个体工商户2026年度汇算清缴时，哪些收入需要合并申报？A.劳务报酬所得B.经营所得C.股息红利所得D.偶然所得20.纳税人因医疗费用支出申请大病医疗专项附加扣除，需要提供哪些材料？A.医疗费用发票B.医疗保险报销记录C.病历证明D.纳税人身份证件三、判断题（每题2分，共10题）说明：本部分共10题，请判断正误。21.纳税人2026年度汇算清缴时，如果多缴税款，可以申请退税。22.个人出租非住宅房产，2026年适用的税率是10%。23.纳税人享受“3岁以下婴幼儿照护”专项附加扣除，无需提供任何证明材料。24.企业年金个人账户在2026年领取时，全部收入均需并入综合所得计税。25.纳税人取得境外所得，已境外缴纳的税款可以全额抵免。26.纳税人通过个人所得税APP进行申报时，可以实时查询申报进度。27.个体工商户2026年度汇算清缴时，无需提供成本费用凭证。28.纳税人因工作需要在外地居住，可以享受住房租赁专项附加扣除。29.个人出售房产，2026年居住满2年即可免征个人所得税。30.纳税人取得偶然所得，2026年适用的税率是20%。四、简答题（每题5分，共5题）说明：本部分共5题，请简述相关流程或注意事项。31.简述2026年个人所得税年度汇算清缴的申报流程。32.简述2026年个人出租房产的税务处理方法。33.简述2026年个体工商户汇算清缴的注意事项。34.简述2026年大病医疗专项附加扣除的申请流程。35.简述2026年自由职业者取得劳务报酬收入的税务处理方法。五、案例分析题（每题10分，共5题）说明：本部分共5题，请根据案例进行分析并解答相关问题。36.案例：王某2026年度工资收入20万元，年终奖10万元，享受子女教育专项附加扣除（每月1000元），无其他所得。请计算王某2026年度应缴纳的个人所得税。37.案例：张某2026年取得股息红利所得5万元，企业为其缴纳了住房补贴2万元（未超过免税标准）。请计算张某2026年度应缴纳的个人所得税。38.案例：李某2026年出售自住房产，原值80万元，售价120万元，居住满5年且是唯一住房。请分析李某是否需要缴纳个人所得税。39.案例：陈某2026年度自由职业取得劳务报酬收入8万元，已预扣预缴税款1万元。请计算陈某2026年度应补缴或退回的个人所得税。40.案例：赵某2026年度医疗费用支出5万元，已由医疗保险报销3万元，其享受大病医疗专项附加扣除。请计算赵某2026年度可扣除的医疗费用金额。答案与解析一、单选题答案与解析1.B解析：根据《个人所得税法》规定，2026年个人所得税年度汇算清缴的申报期限为次年3月1日至6月30日。2.C解析：2026年，子女教育专项附加扣除的标准为每月3000元。3.B解析：个体工商户2026年度个人所得税的汇算清缴，应在次年3月1日至6月30日完成申报。4.D解析：纳税人通过个人所得税APP进行年度汇算清缴时，需要先提交专项附加扣除信息。5.C解析：自由职业者取得劳务报酬收入，预扣预缴税款的税率是20%。6.C解析：纳税人因离职取得的一次性补偿收入，低于一定标准（如上年度工资收入3倍）免征个税，否则按工资薪金所得计税。7.A解析：企业年金个人账户领取时，企业缴费部分暂不并入综合所得计税。8.B解析：境外所得已缴纳的税款只能抵免限额内的部分，限额为境外所得与境内所得合并计算的应纳税额。9.C解析：个人出租房产，月租金收入超过4000元的部分，适用20%的税率。10.C解析：享受“3岁以下婴幼儿照护”专项附加扣除，需要提供婴儿出生证明和照护人身份证件。二、多选题答案与解析11.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。12.A、C解析：股息红利所得2026年适用的税率有20%（一般）和0%（符合条件的小规模纳税人）。13.A、B、C解析：个体工商户汇算清缴需要准备收入明细表、成本费用凭证、专项附加扣除信息等。14.A、D解析：外地居住可享受住房租赁专项附加扣除和子女教育专项附加扣除。15.A、B解析：居住满5年且是唯一住房或居住满2年可免征个税。16.A、B、C解析：申报时需确保个人信息准确、更新专项附加扣除信息、核对收入数据。17.A、B解析：住房补贴全额并入工资薪金所得计税，部分比例免税（如不超过规定标准）。18.B、D解析：偶然所得2026年适用的税率是20%（一般）或0%（符合条件的小规模纳税人）。19.A、B、C解析：个体工商户汇算清缴时，劳务报酬所得、经营所得、股息红利所得需合并申报。20.A、B、C、D解析：申请大病医疗专项附加扣除需提供医疗费用发票、医疗保险报销记录、病历证明、纳税人身份证件。三、判断题答案与解析21.正确解析：多缴税款可以申请退税。22.错误解析：个人出租非住宅房产，适用的税率是20%。23.错误解析：享受“3岁以下婴幼儿照护”专项附加扣除，需要提供婴儿出生证明等证明材料。24.错误解析：企业年金个人账户领取时，企业缴费部分暂不并入综合所得计税。25.错误解析：境外所得已缴纳的税款只能抵免限额内的部分。26.正确解析：通过个人所得税APP可以实时查询申报进度。27.错误解析：个体工商户汇算清缴时，需要提供成本费用凭证。28.正确解析：外地居住可享受住房租赁专项附加扣除。29.错误解析：个人出售房产，居住满2年但非唯一住房，需按差额计税。30.错误解析：偶然所得2026年适用的税率是20%（一般）或0%（符合条件的小规模纳税人）。四、简答题答案与解析31.简述2026年个人所得税年度汇算清缴的申报流程。答案：（1）登录个人所得税APP或自然人电子税务局网站；（2）选择“综合所得年度汇算”申报；（3）填写收入、专项附加扣除等信息；（4）核对申报表；（5）提交申报并生成电子缴款书。32.简述2026年个人出租房产的税务处理方法。答案：（1）住宅出租，月租金收入不超过4000元的，扣除800元费用后计税；超过4000元的，扣除20%费用后计税。（2）非住宅出租，按20%税率计税。（3）居住满5年且是唯一住房的，免征个税。33.简述2026年个体工商户汇算清缴的注意事项。答案：（1）合并申报劳务报酬所得、经营所得等；（2）提供收入明细表和成本费用凭证；（3）核对专项附加扣除信息；（4）逾期未申报将面临罚款。34.简述2026年大病医疗专项附加扣除的申请流程。答案：（1）登录个人所得税APP；（2）填写医疗费用支出信息；（3）上传医疗费用发票和报销记录；（4）确认扣除金额。35.简述2026年自由职业者取得劳务报酬收入的税务处理方法。答案：（1）预扣预缴20%税款；（2）年度汇算时合并申报；（3）提供收入凭证和合同；（4）多缴税款可申请退税。五、案例分析题答案与解析36.案例：王某2026年度工资收入20万元，年终奖10万元，享受子女教育专项附加扣除（每月1000元），无其他所得。请计算王某2026年度应缴纳的个人所得税。答案：（1）工资薪金所得应纳税额=20万元×20%-6万元（起征点）=14万元；（2）年终奖分解为12个月=10万元÷12=8333.33元/月；（3）年终奖适用税率=8333.33元×10%-2100元=623.33元；（4）子女教育扣除=1000元×12=12000元；（5）应纳税额=14万元+623.33元-12000元=128233.33元；解析：王某2026年度应缴纳的个人所得税为128233.33元。37.案例：张某2026年取得股息红利所得5万元，企业为其缴纳了住房补贴2万元（未超过免税标准）。请计算张某2026年度应缴纳的个人所得税。答案：（1）股息红利所得应纳税额=5万元×20%=1万元；（2）住房补贴免税；（3）应纳税额=1万元；解析：张某2026年度应缴纳的个人所得税为1万元。38.案例：李某2026年出售自住房产，原值80万元，售价120万元，居住满5年且是唯一住房。请分析李某是否需要缴纳个人所得税。答案：（1）李某居住满5年且是唯一住房，免征个税；解析：李某无需缴纳个人所得税。39.案例：陈某2026年度自由职业取得劳务报酬收入8万元，已预扣预缴税款1万元。请计算陈某2026年度应补缴或退回的个人所得税。答案：（1）劳务报酬所得应纳税额=8万元×20%=1.6万元；（2）已预扣预缴1万元；（3）应补缴税款=1.6