2026年税务筹划与实务操作试题

2026年税务筹划与实务操作试题一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某制造业企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%，其2025年度应纳税所得额为（）。A.500万元B.1000万元C.1250万元D.800万元2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.20万元B.12万元C.8万元D.0万元3.某个体工商户2025年度经营所得为200万元，其适用的经营所得税率为20%，速算扣除数为30万元。该个体工商户2025年度应缴纳的经营所得个人所得税税额为（）。A.20万元B.30万元C.40万元D.10万元4.某房地产企业2025年度预缴土地增值税，其转让房地产的收入为10000万元，扣除项目金额为6000万元。该企业适用的土地增值税税率为30%。其2025年度应预缴的土地增值税税额为（）。A.1200万元B.1800万元C.2400万元D.3000万元5.某企业2025年度发生广告费支出800万元，其2025年度销售收入为10000万元。根据税法规定，广告费税前扣除限额为销售收入的15%。该企业2025年度广告费税前可扣除的金额为（）。A.1500万元B.800万元C.1000万元D.600万元6.某个人2025年度取得工资收入10万元，年终奖2万元。根据税法规定，年终奖单独计税。该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额为（）。A.4500元B.5000元C.6000元D.7500元7.某企业2025年度发生固定资产折旧费用1000万元，其适用的固定资产折旧年限为10年。根据税法规定，固定资产折旧允许税前扣除。该企业2025年度固定资产折旧税前可扣除的金额为（）。A.1000万元B.500万元C.0万元D.200万元8.某企业2025年度发生业务招待费支出500万元，其2025年度销售收入为10000万元。根据税法规定，业务招待费税前扣除限额为销售收入的5‰。该企业2025年度业务招待费税前可扣除的金额为（）。A.50万元B.100万元C.500万元D.0万元9.某企业2025年度发生公益性捐赠支出200万元，其2025年度利润总额为1000万元。根据税法规定，公益性捐赠支出允许税前扣除的限额为利润总额的12%。该企业2025年度公益性捐赠支出税前可扣除的金额为（）。A.120万元B.200万元C.100万元D.0万元10.某企业2025年度发生无形资产摊销费用500万元，其适用的无形资产摊销年限为5年。根据税法规定，无形资产摊销允许税前扣除。该企业2025年度无形资产摊销税前可扣除的金额为（）。A.500万元B.250万元C.0万元D.100万元二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？（）A.国债利息收入B.生产经营过程中的合理支出C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.转让财产所得2.以下哪些情况下，企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策？（）A.年度应纳税所得额不超过100万元B.年度应纳税所得额不超过200万元C.年度应纳税所得额超过200万元但不超过300万元D.年度应纳税所得额不超过300万元3.以下哪些项目属于个人所得税的专项附加扣除？（）A.住房贷款利息B.子女教育支出C.继续教育支出D.大病医疗支出4.以下哪些情况下，企业可以享受固定资产加速折旧优惠政策？（）A.企业符合高新技术企业条件B.企业从事符合条件的环境保护项目的投资C.企业从事符合条件的社会公共事业项目的投资D.企业从事符合条件的技术改造项目的投资5.以下哪些情况下，企业可以享受土地增值税的优惠政策？（）A.转让房地产的收入低于扣除项目金额B.转让房地产的收入等于扣除项目金额C.转让房地产的收入高于扣除项目金额但符合特定条件D.转让房地产的收入高于扣除项目金额且不符合特定条件三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.企业发生的广告费支出，无论多少都可以全额税前扣除。（）2.个人取得的年终奖可以单独计税，也可以并入工资薪金所得计税。（）3.企业发生的公益性捐赠支出，无论多少都可以全额税前扣除。（）4.固定资产折旧年限由企业自行决定，与税法规定无关。（）5.无形资产摊销年限由企业自行决定，与税法规定无关。（）6.小型微利企业可以享受企业所得税的优惠政策。（）7.个人取得的稿酬所得可以享受个人所得税的专项附加扣除。（）8.企业发生的业务招待费支出，无论多少都可以全额税前扣除。（）9.土地增值税的税率为比例税率，没有累进税率。（）10.企业发生的合理支出，无论多少都可以全额税前扣除。（）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述企业所得税小型微利企业的优惠政策。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。3.简述土地增值税的税率和征收方式。五、计算题（共2题，每题10分，合计20分）1.某企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。2.某个人2025年度取得工资收入10万元，年终奖2万元。根据税法规定，年终奖单独计税。计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额。六、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）1.某房地产企业2025年度转让一栋写字楼，取得收入8000万元，扣除项目金额5000万元。该企业适用的土地增值税税率为30%。假设该企业符合土地增值税的优惠政策，计算该企业2025年度应缴纳的土地增值税税额。2.某企业2025年度发生广告费支出800万元，其2025年度销售收入为10000万元。根据税法规定，广告费税前扣除限额为销售收入的15%。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，计算该企业2025年度应纳税所得额和应缴纳的企业所得税税额。答案与解析一、单选题1.答案：C解析：企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额=5000万元-3500万元=1500万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，其2025年度应纳税所得额为1500万元×25%=375万元。但根据题意，无其他调整事项，因此应纳税所得额为1250万元。2.答案：D解析：小型微利企业2025年度应纳税所得额为80万元，根据政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税额=80万元×12.5%×20%=0万元。3.答案：A解析：经营所得个人所得税应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数=200万元×20%-30万元=20万元。4.答案：B解析：土地增值税税额=（转让收入-扣除项目金额）×税率=（10000万元-6000万元）×30%=1200万元。5.答案：D解析：广告费税前扣除限额=销售收入×15%=10000万元×15%=1500万元。实际发生800万元，未超过扣除限额，因此可扣除800万元。6.答案：A解析：工资收入应缴纳的个人所得税税额=（工资收入-起征点）×税率-速算扣除数=（100000元-5000元）×10%-2100元=4500元。年终奖单独计税，假设年终奖2万元，适用税率10%，速算扣除数2100元，应纳税额=20000元×10%-2100元=1900元。总税额=4500元+1900元=6400元。但根据题意，应选择4500元。7.答案：A解析：固定资产折旧允许税前扣除，因此该企业2025年度固定资产折旧税前可扣除的金额为1000万元。8.答案：A解析：业务招待费税前扣除限额=销售收入×5‰=10000万元×5‰=50万元。实际发生500万元，超过扣除限额，因此可扣除50万元。9.答案：A解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=利润总额×12%=1000万元×12%=120万元。实际发生200万元，超过扣除限额，因此可扣除120万元。10.答案：A解析：无形资产摊销允许税前扣除，因此该企业2025年度无形资产摊销税前可扣除的金额为500万元。二、多选题1.答案：A、C解析：免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。2.答案：A、B解析：小型微利企业所得税优惠政策的适用条件为年度应纳税所得额不超过100万元或200万元。3.答案：A、B、C、D解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出等。4.答案：A、B、C、D解析：固定资产加速折旧优惠政策适用于高新技术企业、从事符合条件的环境保护项目、社会公共事业项目和技术改造项目的投资。5.答案：A、C解析：土地增值税的优惠政策适用于转让房地产的收入低于扣除项目金额或符合特定条件的情况。三、判断题1.错误解析：企业发生的广告费支出，超过销售收入的15%的部分，不得税前扣除。2.正确解析：年终奖可以单独计税，也可以并入工资薪金所得计税。3.错误解析：公益性捐赠支出允许税前扣除的限额为利润总额的12%，超过部分不得税前扣除。4.错误解析：固定资产折旧年限由税法规定，企业不得自行决定。5.错误解析：无形资产摊销年限由税法规定，企业不得自行决定。6.正确解析：小型微利企业可以享受企业所得税的优惠政策。7.错误解析：稿酬所得不属于专项附加扣除范围。8.错误解析：业务招待费支出，超过销售收入的5‰的部分，不得税前扣除。9.错误解析：土地增值税的税率为比例税率和累进税率相结合。10.错误解析：企业发生的合理支出，超过税法规定的扣除限额的部分，不得税前扣除。四、简答题1.简述企业所得税小型微利企业的优惠政策。答案：小型微利企业所得税优惠政策包括：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。答案：个人所得税专项附加扣除包括住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗支出等。3.简述土地增值税的税率和征收方式。答案：土地增值税的税率为比例税率和累进税率相结合，根据转让房地产的增值额适用不同的税率。征收方式为按次征收。五、计算题1.某企业2025年度销售收入为5000万元，成本费用为3500万元，无其他调整事项。该企业适用的企业所得税税率为25%。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额。答案：企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额=5000万元-3500万元=1500万元。由于该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。应纳税额=100万元×12.5%×20%+400万元×50%×20%=2.5万元+40万元=42.5万元。2.某个人2025年度取得工资收入10万元，年终奖2万元。根据税法规定，年终奖单独计税。计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额。答案：工资收入应缴纳的个人所得税税额=（工资收入-起征点）×税率-速算扣除数=（100000元-5000元）×10%-2100元=4500元。年终奖单独计税，假设年终奖2万元，适用税率10%，速算扣除数2100元，应纳税额=20000元×10%-2100元=1900元。总税额=4500元+1900元=6400元。但根据题意，应选择4500元。六、案例分析题1.某房地产企业2025年度转让一栋写字楼，取得收入8000万元，扣除项目金额5000万元。该企业适用的土地增值税税率为30%。假设该企业符合土地增值税的优惠政策，计算该企业2025年度应缴纳的土地增值税税额。答案：土地增值税税额=（转让收入-扣除项目金额）×税率=（8000万元-5000万元）×30%=1200万元。2.某企业2025年度发生广告费支出800万元，其2025年度销售收入为10000万元。根据税法规定，广告费税前扣除限额为销售收入的15%。假设该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，计算该企业2025年度应纳税所得额和应缴纳的企业所得税税额。答案：广告费税前扣除限额=销售收入×15%=10000万元×15%=1500万元。实际发生800万元，未超过扣除限额，因此可扣除800万元。企业所得税应纳