2026年绿源环保袋生产公司财务结账管理制度

2026年绿源环保袋生产公司财务结账管理制度第一章总则第一条目的和依据为规范绿源环保袋生产公司（以下简称"公司"）财务结账工作，提高财务结账的科学性、合理性和可行性，确保财务数据真实、准确、完整，推动公司可持续发展，依据《中华人民共和国会计法》《企业财务会计报告条例》《企业财务通则》等相关法律法规，结合公司实际经营情况，特制定本制度。第二条适用范围本制度适用于公司及公司控制的子公司的财务结账工作，包括日常结账、月度结账、季度结账、年度结账等各个环节。第三条基本定义（一）财务结账：指在会计期末对本期的经济业务进行全面核算，编制会计报表，结计本期损益，结转下期的一系列工作。（二）日常结账：指每日对当日的经济业务进行核算和处理的工作。（三）月度结账：指每月末对当月的经济业务进行全面核算和处理的工作。（四）季度结账：指每季度末对当季度的经济业务进行全面核算和处理的工作。（五）年度结账：指每年末对当年的经济业务进行全面核算和处理的工作。（六）结账日：指进行财务结账的日期，包括每日、每月末、每季度末、每年末。（七）会计凭证：指记录经济业务、明确经济责任的书面证明，包括原始凭证和记账凭证。（八）会计账簿：指由一定格式的账页组成，以会计凭证为依据，全面、系统、连续地记录各项经济业务的簿籍。（九）会计报表：指反映企业财务状况和经营成果的书面文件，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。第四条基本原则公司财务结账工作遵循以下原则：（一）合法合规原则：财务结账应当符合国家相关法律法规和标准要求；（二）真实准确原则：财务数据应当真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果；（三）及时有效原则：财务结账应当及时进行，确保财务信息的时效性和有效性；（四）规范统一原则：财务结账应当按照统一的规范和标准进行，确保财务信息的可比性和一致性；（五）安全保密原则：财务结账应当确保财务信息的安全性和保密性；（六）成本效益原则：财务结账应当考虑成本效益，确保财务工作的经济性和效率性；（七）持续改进原则：根据内外部环境变化，持续改进和完善财务结账工作。第二章财务结账组织与职责第五条财务部门职责公司财务部门负责财务结账工作，其主要职责包括：（一）制定财务结账计划和预算；（二）组织实施财务结账工作；（三）审核会计凭证和会计账簿；（四）编制会计报表和财务报告；（五）进行财务分析和财务评价；（六）建立和完善财务结账档案；（七）加强与其他部门的协调和配合；（八）负责财务结账人员的培训和管理。第六条财务人员职责财务人员在财务结账工作中的职责包括：（一）按照国家相关法律法规和公司制度要求，进行财务结账工作；（二）审核原始凭证，确保凭证的真实性、合法性和完整性；（三）编制记账凭证，确保凭证的准确性和规范性；（四）登记会计账簿，确保账簿的准确性和完整性；（五）编制会计报表，确保报表的准确性和及时性；（六）进行财务分析，为公司决策提供支持；（七）建立和完善财务结账档案；（八）保守公司财务秘密，确保财务信息的安全性。第七条其他部门职责其他部门在财务结账工作中的职责包括：（一）及时提供相关经济业务的原始凭证；（二）配合财务部门进行财务结账工作；（三）协助财务部门进行财务分析和财务评价；（四）提供相关业务数据和信息；（五）配合财务部门进行财务检查和审计工作。第三章财务结账流程第八条日常结账流程日常结账流程包括：（一）收集和整理当日的原始凭证；（二）审核原始凭证的真实性、合法性和完整性；（三）编制记账凭证；（四）登记相关会计账簿；（五）核对现金和银行存款；（六）编制日报表；（七）整理和归档会计凭证。第九条月度结账流程月度结账流程包括：（一）收集和整理当月的原始凭证；（二）审核原始凭证的真实性、合法性和完整性；（三）编制记账凭证；（四）登记相关会计账簿；（五）进行账证核对、账账核对、账实核对；（六）计提当月的各项费用和税金；（七）结转当月的损益；（八）编制月度会计报表；（九）进行财务分析；（十）整理和归档会计凭证和会计账簿。第十条季度结账流程季度结账流程包括：（一）收集和整理当季度的原始凭证；（二）审核原始凭证的真实性、合法性和完整性；（三）编制记账凭证；（四）登记相关会计账簿；（五）进行账证核对、账账核对、账实核对；（六）计提当季度的各项费用和税金；（七）结转当季度的损益；（八）编制季度会计报表；（九）进行财务分析；（十）整理和归档会计凭证和会计账簿。第十一条年度结账流程年度结账流程包括：（一）收集和整理当年的原始凭证；（二）审核原始凭证的真实性、合法性和完整性；（三）编制记账凭证；（四）登记相关会计账簿；（五）进行全面的财产清查；（六）进行账证核对、账账核对、账实核对；（七）计提当年的各项费用和税金；（八）结转当年的损益；（九）分配当年的利润；（十）编制年度会计报表；（十一）进行财务分析；（十二）整理和归档会计凭证和会计账簿。第四章财务结账要求第十二条凭证要求财务结账中的凭证要求包括：（一）原始凭证应当真实、合法、完整，具有法律效力；（二）记账凭证应当准确、规范，符合会计制度要求；（三）凭证应当按照规定的格式和内容填制；（四）凭证应当按照规定的程序审核和签字；（五）凭证应当按照规定的时间和顺序编号；（六）凭证应当按照规定的方式和期限保管。第十三条账簿要求财务结账中的账簿要求包括：（一）会计账簿应当按照规定的格式和内容设置；（二）会计账簿应当按照规定的程序和方法登记；（三）会计账簿应当保持清晰、整洁，不得涂改、挖补；（四）会计账簿应当按照规定的时间和顺序结账；（五）会计账簿应当按照规定的方式和期限保管；（六）会计账簿应当定期进行核对，确保账证相符、账账相符、账实相符。第十四条报表要求财务结账中的报表要求包括：（一）会计报表应当按照规定的格式和内容编制；（二）会计报表应当真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果；（三）会计报表应当按照规定的时间和程序报送；（四）会计报表应当按照规定的方式和期限保管；（五）会计报表应当进行审计，确保报表的真实性和合法性。第十五条档案要求财务结账中的档案要求包括：（一）财务结账档案应当按照规定的范围和内容收集；（二）财务结账档案应当按照规定的程序和方法整理；（三）财务结账档案应当按照规定的方式和期限保管；（四）财务结账档案应当按照规定的程序和方法利用；（五）财务结账档案应当按照规定的程序和方法销毁。第五章财务结账监督第十六条内部监督财务结账的内部监督包括：（一）建立健全内部监督制度，明确监督职责和权限；（二）定期对财务结账工作进行检查和评价；（三）及时发现和纠正财务结账工作中的问题；（四）建立内部监督档案，记录监督情况和结果；（五）加强内部监督人员的培训和管理。第十七条外部监督财务结账的外部监督包括：（一）接受财政部门的监督和检查；（二）接受税务部门的监督和检查；（三）接受审计部门的监督和检查；（四）接受会计师事务所的审计；（五）配合外部监督机构的工作，提供相关资料和信息。第十八条监督结果处理财务结账监督结果的处理包括：（一）对监督中发现的问题，及时进行整改；（二）对监督中发现的违规行为，按照规定进行处理；（三）对监督中发现的优秀做法，进行总结和推广；（四）建立监督结果档案，记录处理情况和结果；（五）根据监督结果，持续改进财务结账工作。第六章财务结账考核第十九条考核指标财务结账考核指标包括：（一）准确性指标：财务数据的准确性和完整性；（二）及时性指标：财务结账的及时性和效率性；（三）规范性指标：财务结账的规范性和标准性；（四）安全性指标：财务信息的安全性和保密性；（五）效益性指标：财务工作的经济性和效率性。第二十条考核方法财务结账考核方法包括：（一）定期考核：每月、每季度、每年进行一次考核；（二）不定期考核：根据需要进行不定期考核；（三）定量考核：通过数据和指标进行考核；（四）定性考核：通过评价和分析进行考核；（五）综合考核：综合运用多种考核方法进行考核。第二十一条考核结果应用财务结账考核结果的应用包括：（一）作为财务人员绩效考核的重要依据；（二）作为财务人员晋升和奖励的重要依据；（三）作为财务部门改进工作的重要依据；（四）作为公司制定财务政策的重要依据；（五）作为公司改进财务管理的重要依据。第七章财务结账档案管理第二十二条档案收集财务结账档案收集包括：（一）收集财务结账过程中的各种凭证和账簿；（二）收集财务结账过程中的各种报表和报告；（三）收集财务结账过程中的各种分析和评价资料；（四）收集财务结账过程中的各种监督和检查资料；（五）收集财务结账过程中的其他相关资料。第二十三条档案整理财务结账档案整理包括：（一）按照财务结账的时间和内容进行分类整理；（二）建立档案目录，便于档案的查找和使用；（三）对档案进行编号和标识，确保档案的唯一性；（四）对档案进行定期检查和维护，确保档案的完整性；（五）对档案进行电子化处理，提高档案的使用效率。第二十四条档案保管财务结账档案保管包括：（一）建立档案保管制度，明确保管职责和权限；（二）选择合适的保管场所，确保档案的安全性；（三）采取必要的保管措施，防止档案的损坏和丢失；（四）定期检查档案保管情况，确保档案的完整性；（五）建立档案保管期限制度，定期清理过期档案。第二十五条档案利用财务结账档案利用包括：（一）建立档案利用制度，明确利用权限和程序；（二）为财务结账工作提供必要的档案支持；（三）为财务分析和财务评价提供必要的档案支持；（四）为公司决策提供必要的档案支持；（五）加强档案的保密管理，防止档案的泄露。第八章财务结账风险防控第二十六条风险识别财务结账风险识别包括：（一）识别财务结账过程中的各种风险；（二）分析风险的性质和影响程度；（三）评估风险发生的可能性和后果；（四）建立风险清单，明确风险的类型和特征；（五）定期更新风险清单，确保风险识别的及时性和准确性。第二十七条风险评估财务结账风险评估包括：（一）对识别出的风险进行定量和定性评估；（二）确定风险的优先级和重要性；（三）制定风险评估标准和方法；（四）建立风险评估档案，记录评估情况和结果；（五）定期进行风险评估，确保风险评估的及时性和准确性。第二十八条风险控制财务结账风险控制包括：（一）制定风险控制措施，降低风险发生的可能性和影响程度；（二）建立风险控制制度，明确控制职责和权限；（三）加强风险控制的监督和检查；（四）建立风险控制档案，记录控制情况和结果；（五）定期评估风险控制效果，持续改进风险控制措施。第二十九条风险应对财务结账风险应对包括：（一）制定风险应对预案，明确应对措施和程序；（二）建立风险应对机制，确保应对的及时性和有效性；（三）加强风险应对的培训和演练；（四）建立风险应对档案，记录应对情况和结果；（五）定期评估风险应对效果，持续改进风险应对措施。第九章财务结账改进第三十条改进建议财务结账改进建议包括：（一）收集和整理财务结账工作中的问题和不足；（二）分析问题和不足的原因和影响；（三）提出改进建议和措施；（四）评估改进建议的可行性和有效性；（五）建立改进建议档案，记录建议情况和结果。第三十一条改进实施财务结账改进实施包括：（一）制定改进实施方案，明确改进目标和任务；（二）组织改进实施团队，明确各成员的职责和分工；（三）开展改进实施工作，定期进行改进进度检查；（四）及时解决改进实施过程中出现的问题；（五）定期向上级汇报