国际贸易理论与实务 课件 Ch4 国际贸易措施

第四章国际贸易措施中央民族大学经济学院周英第四章

国际贸易措施

本章概要：国际贸易措施是指一个国家在一定时期内影响其进出口贸易活动的全部行为的总和，主要包括关税措施、非关税措施、鼓励进出口措施等。本章将详细介绍关税措施、非关税措施以及鼓励进出口的措施，并且对中国的对外开放平台及其发展现状做简要介绍。

学习目标：通过本章的学习，重点掌握关税的种类、特点及关税对国际贸易的影响；熟练掌握非关税壁垒的相关概念、特点，及其对国际贸易的影响；熟练掌握鼓励出口的政策或措施的基本概念：如出口信贷、出口信用保险、出口退税等等，掌握各种措施的适用范围；熟练掌握出口管制的含义，理解出口管制的目的、形式以及限定的具体对象；了解各国为促进对外贸易而采取的经济特区措施。第一节关税措施一、关税的概念关税（CustomsDuties；Tariff）是指进出口商品在经过一国关境时，由海关代表国家依法对进出境货物和物品所征收的一种间接税，其主要作用有财政作用、保护作用、调节作用和涉外作用等。一般来说，关境和国境是一致的，但也有例外，主要有三种情况：其一，有些国家在国境内设有自由港、自由贸易区和出口加工区等经济特区。其二，有些国家相互之间结成关税同盟，参加同盟的国家领土合并成为一个统一的关境，成员国之间免征关税，货物自由进出口。其三，在一国两制的国家境内可能有两个或两个以上的关境同时并存。二、关税的特点间接税。进出口商先代理消费者将关税交给国家，并将关税转嫁到商品价格中，最后承担的仍然是消费者。透明性。关税一经公布，各个相关的利益主体都能够获悉关税的税率水平以及征收方式。在征收关税时，政府也必须按照已经公布的关税税率征收，不得改动。稳定性。一般来说，关税制度较为稳定，其调整必须经过立法等程序加以确定。二、关税的特点市场调节性。关税可以使商品的国内外价格保持自动联系，从而反映国内外市场需求的变化情况，进而对企业的商品进出口起到指导作用。非歧视性。任何国家的出口商只要缴纳相应的关税就可以自由出口商品。国家执行经济政策的手段。如果一国想让某种商品进入国内，关税就可以定的很低，促进商品的进口；反之关税就会定的比较高。三、关税的种类（一）按关税征收的目的分类财政关税（RevenueTariff）是指以增加国家财政收入为主要目的而征收的关税。财政关税的税率比保护关税低，因为过高就会阻碍进出口贸易的发展，达不到增加财政收入的目的。随着经济社会的不断发展，财政关税的意义逐渐减低，关税收入在财政收入中的比重相对下降，逐渐被保护关税替代。保护关税（ProtectiveTariff）是指以保护本国国内产业为主要目的而征收的关税，旨在通过提高税率来提高进口商品的成本，削弱其竞争力，使其进口数量减少，以达到保护本国产业的目的。税率越高，保护程度越强。保护关税也是实现一个国家对外贸易政策的重要措施之一。三、关税的种类（二）按征税商品的流向分类进口税（ImportDuties）是指海关在外国货物进口时所课征的关税。进口税通常在外国货物进入关境或国境时征收；或在外国货物从保税仓库提出运往国内市场时征收。出口税（ExportDuties）是指海关在本国货物出口时所课征的关税。过境税（TransitDuties）是对外国货物通过本国国境或关境时征收的一种关税。三、关税的种类（三）按关税的征收标准分类从量税（SpecificDuties）是以进口货物的重量、数量、容量、长度、面积等计量单位为标准课征的关税。从量税的优点在于：可以避免物价变动对税收的影响，保持税收的稳定性；手续简便，可以节省大量征收成本。从量税的缺点在于：不区别货物的等级、品质及价格差异，税负不合理；税率固定，没有弹性，税额不能随物价涨落而增减，失去了市场的价格机能。从价税（AdvaloremDuties）是以进口商品的价格为计征标准而计算征收的关税。从价税的优点在于：从价税的征收比较简单，对于同种商品，可以不必因其品质的不同再详加分类；税率明确，便于比较各国税率；税收负担较为公平。完税价格（DutiesValue）：是指经海关审定的作为计征关税依据的货物价格，货物按此价格照章完税。长期以来，世界各国往往采用不同的估价方法来确定完税价格。三、关税的种类（三）按关税的征收标准分类混合税（MixedorCompoundDuties）是指对某种进口商品同时采用从量税和从价税两种方式计征的关税。混合税综合了从量税和从价税的优点，使税负更合理、适度。但混合税中从价税和从量税的比例难以确定。滑准税（SlidingDuty），也称滑动税，是指在海关税则中，对同一个税目的商品按其价格高低而适用不同档次税率计征的一种关税。进口商品价格越高，计征关税税率越低；进口商品价格越低，计征关税税率越高。目的是使该种进口商品，不论其进口价格高低，其税后价格保持在一个预定的价格标准上。三、关税的种类（四）按差别待遇和特定的实施情况分类普遍税是指如果进口国未与该进口商品的来源国签订任何关税互惠贸易条约，则对该进口商品按普通税率征税。普通税率通常为一国税则中的最高税率，普通税率并不是被普遍实施的税率。最惠国税是一种优惠税，是指缔约国各方实行互惠，凡缔约国一方现在或将来给予任何第三方的一切特权、优惠和豁免，也同样给予对方。最惠国税率一般不得高于现在或将来来自于任何第三方同类产品所享受的关税税率。协定税是协定关税制度中规定的税率。是一国根据其与别国签订的贸易条约或协定而制订的关税税率。根据WTO有关规定，对于几个结成区域性经济集团的国家（或地区）相互给予的优惠待遇可以作为最惠国待遇的例外，非该集团的成员不得要求享受该优惠待遇。三、关税的种类（四）按差别待遇和特定的实施情况分类特惠税又称优惠税，它是指对某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别优惠的低关税或免税待遇。但它不适用于从非优惠国家或地区进口的商品。特惠税有的是互惠的，有的是非互惠的，税率一般低于协定税率和最惠国税率。普遍优惠税。普惠制是普遍优惠制的简称，是发达国家单方面对从发展中国家输入的制成品和半制成品（包括某些初级产品）给予普遍的、非歧视的、非互惠的一种关税优惠制度。普惠制是在最惠国税率基础上进一步减免或全部免税的更优惠的待遇，税率一般比最惠国税率低约三分之一。优先原则：如果同时有两种及以上税率可适用的进口货物，其最终适用的税率如下表如示四、关税的作用和影响（一）关税的作用维护国家主权和经济利益。关税政策直接关系到国与国之间的主权和经济利益。保护和促进本国工农业生产的发展。关税限制了外国商品的进入，尤其是高关税可以大大减少有关商品的进口数量，减弱以至消除进口产品的不利竞争，从而达到保护国内同类产业或相关产业的生产与市场。调节进出口商品结构。在海关税则中，可以通过调高某项产品的进口税达到减少进口数量的目的，或是通过调低某项产品的进口税达到扩大进口数量的目的。增加财政收入。对于一些发展中国家，征收进出口关税仍然是他们取得财政收入的重要渠道之一。四、关税的作用和影响（二）关税的负面影响它提高了进口商品的价格，增加了消费者负担。一方面消费者的需求量不得不因价格上涨而减少；另一方面消费者即使不用较高价格购买进口商品，也要以较高价格购买本国同类商品。征收关税会引起进口国内的再分配效应。在其他条件相对不变的情况下，征收关税必然使消费者的收入转移至生产者，征收关税后，生产者与政府的收入都增加了，消费者的收入反而减少，而且消费者的损失要比本国生产者与政府所获得的收入还要多，这部分损失是没有任何人能够获得的。第二节非关税措施一、非关税壁垒的概念非关税壁垒是指一国政府采取的除关税以外的各种对外贸易进行干预的行政性、法规性措施和手段的综合。20世纪90年代以来，在WTO不懈努力及各个国家通过双边和多边贸易的谈判下，传统的非关税壁垒如配额、进口许可证等已大为减少，但与此同时，反倾销壁垒、绿色贸易壁垒、技术贸易壁垒、劳工标准等形式更为隐蔽、技巧更高的新型非关税壁垒大量涌现，发展迅速。二、非关税壁垒的特点隐蔽性。非关税壁垒一般表现为政府对对外贸易的管理活动，无须做出公开规定，其保护作用令伙伴国难以察觉或指证。有效性。非关税壁垒主要是依靠行政机制来限制进口，比如政府通过进口配额直接规定进口商品的数量，可以更直接、更有效地保护本国生产与市场灵活性和针对性。非关税壁垒制定和实施采用行政程序，手续简单且迅速，并且可以根据不同的环境条件、不同的国家、不同的商品来调节其实施程度，因而能更灵活、更快捷地达到限制进口的目的。差别性和歧视性。非关税措施由于制定手续迅速，程序简便，能随时针对某国的某种商品采取相应的限制进口的措施，因而有较强的差别性和歧视性。三、非关税措施的种类（一）直接的非关税壁垒措施直接的非关税壁垒措施是指一国政府直接对进口商品的数量和金额加以限制，或迫使出口国自己限制自己商品的出口数量和金额。例如，进口配额制、“自愿”出口限制、进口许可证等。三、非关税措施的种类进口配额又称进口限额，是指一国政府在一定时期（一般为一年）内对某些商品的进口数量或金额加以直接限制。绝对配额是指在一定时期，进口国对某种商品的进口数量或金额规定一个最高数额，在该限额内允许进口，超过限额则不准进口。绝对配额又分为全球配额、国别配额和进口商配额。关税配额是指政府在一定时期内对某种商品进口的绝对数量不加限制，只是对配额内的进口商品给予免税、减税或低税的优惠待遇，对超过配额的进口商品则征收较高关税。关税配额的特点是将关税和配额结合起来，不像绝对配额那样以行政手段控制进口的绝对量，而主要是依赖经济手段调节进口水平，具有一定的灵活性。三、非关税措施的种类“自愿”出口限制是指出口国或地区在进口国的要求或压力下，“自愿”规定某一时期内，某些商品对该国出口的数量或金额的限制，在限定的额度内自行控制出口，超过限额即禁止出口。单方“自愿”出口限制，是由出口国单方面自行规定出口到某国的限额，以限制商品的出口。单方“自愿”包括：政府规定配额并予以公布，出口商必须向有关机构申请配额，领取出口授权或出口许可证才能输出；出口国的出口厂商和同业工会根据政府的意图规定额度控制出口。协议“自愿”出口限制，是由出口国与进口国通过谈判的方式签订“自限协定”或“有秩序的销售协定”，在协定的有效期内规定某些商品的出口配额，出口国则根据此配额实行出口许可证制或出口配额签证制，自行限制出口，进口国则根据海关统计进行监督检查。三、非关税措施的种类自动进口许可证制度，即把进口许可证毫无数量限制地签发给进口商，自动进口许可证通常用于统计目的，有时也用于监督目的，为政府提供可能损害国内工业的重要产品的进口情况。非自动进口许可证，也称特种进口许可证，对列入特种进口许可证项下的商品；进口商必须向有关当局提出申请，经逐笔审核批准并发给许可证后，才得以进口。三、非关税措施的种类（二）间接的非关税壁垒间接的非关税壁垒措施是指一国政府不直接限定进口商品的数量和金额，而是通过对进口商品制定各种严格的条件来间接地限制商品的进口。例如，苛刻的技术和检疫标准、繁琐的通关手续、严格的绿色壁垒等。三、非关税措施的种类技术性贸易壁垒：是一国政府通过规定复杂苛刻的工业产品的技术标准、卫生检疫以及商品包装和标签规定来提高进口产品技术要求，增加进口难度，最终达到限制进口的目的。绿色贸易壁垒：简称环境壁垒，指在国际贸易中一些国家以保护生态资源、环境和人类健康为借口，通过制定苛刻的环境技术标准或采用绿色包装、绿色环境标志、绿色卫生检疫等手段，对外国商品进口采取的准入限制或禁止措施。国产化规定：要求某一商品的某特定部分必须在国内生产，可表述为实物条款或价值条款四、非关税壁垒对国际贸易的影响影响了国际贸易的发展速度。作为一种贸易保护手段，非关税壁垒的日益盛行减缓了国际贸易的增长速度。当非关税壁垒趋向加强时，国际贸易的增长将趋向下降；反之趋于加快。扭曲了国际贸易地理方向，改变了国际贸易商品结构。保护贸易盛行，非关税壁垒大量出现时，这两个指标的准确性将受到重要影响。非关税壁垒引起国际贸易摩擦，恶化国际经济关系。当涉及商品数额巨大、对出口国经济产生重要影响时，“贸易战”就会产生。第三节鼓励出口措施一、出口信贷（一）出口信贷的概念出口信贷是指一个国家为了鼓励出口，增强商品的竞争能力，通过银行对本国出口厂商或国外进口厂商提供的贷款。它主要面向金额较大、期限较长的商品，如成套设备、船舶等，这是鼓励本国出口商利用本国银行的贷款扩大商品出口的一种重要手段。一、出口信贷（二）出口信贷的种类按时间长短划分：短期信贷。一般指180天以内的信贷，有的国家规定信贷期限为1年。主要适用于原料、消费品及小型机器设备的出口。中期信贷。一般指为期1-5年的信贷。主要适用于中型机器设备的出口。长期贷款。一般指5-10年，甚至时间更长的信贷。主要适用于大型成套设备与船舶等商品的出口。一、出口信贷按信贷关系划分：卖方信贷。又称出口卖方信贷，它是出口方的出口信贷机构或商业银行向本国出口商（即卖方）提供的贷款。这种贷款协议由出口商与银行签订。买方信贷。它是出口方银行直接向外国的进口商（即买方）或进口方的银行提供的贷款。其附带条件就是贷款必须用于购买债权国的商品，其作用就是促进商品的出口，因此也称为约束性贷款。混合信贷。它是卖方信贷或买方信贷与政府对外援助或赠款相结合对外发放的一种贷款形式。混合贷款中的出口信贷由本国的出口信贷机构或商业银行提供，而援助资金完全由政府出资，其利率更低、期限更长、条件更优惠，更有利于促进本国商品特别是设备的出口。二、出口信用保险出口信用保险是保险机构或保险公司对于出口贸易中出口商遭遇境外的商业风险或政治风险而遭受损失给予承保的一种特殊保险，是一国为推动本国的出口贸易、保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非营利性的政策性保险业务。按照出口合同对进口方的信用放账期长短的不同，出口信用保险可分为：短期出口信用保险和中长期出口信用保险。短期出口信用保险是指贸易合同中规定的放账期不超过180天的出口信用保险；中长期出口信用保险是指贸易合同中规定的放账期限为中期（1-5年）或长期（5-10年）的出口信用保险。三、出口信贷国家担保制出口信贷国家担保制是指对于本国出口信贷机构或商业银行向外国进口商或银行提供的信贷，由国家设立的专门机构出面进行担保，当外国债务人拒绝付款时，这个专门机构即按照承保的数额给予补偿。其目的是为了扩大国家商品或服务的出口。出口信贷国家担保的承保范围主要有两类：其一是政治风险，包括由于进口国国内发生的政变、战争、革命、暴乱以及出于政治原因而实行的禁运、冻结资金、限制对外支付等给出口商或出口国银行带来的损失。其二是经济风险，包括由于进口商或进口国银行破产倒闭，或无理拒付，或由于汇率变动异常及通货膨胀等给出口商或出口国银行造成的损失。四、出口退税出口退税是指一个国家或地区对已报关离境的出口货物，由税务机关根据本国税法规定，将其在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税、消费税和中间商品支付的关税等间接税税款退还给出口企业的一项税收制度。退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已缴纳的进口税；退还已缴纳的国内税款，企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已缴纳的国内税金。出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，为世界各国所采用。五、其他措施设立专门的促进出口的组织机构；设立专门的市场调研机关，建立商业情报网，为出口企业服务；设立贸易中心、组织贸易展览会和贸易代表团；对出口厂商施以精神鼓励。第四节出口管制措施出口管制是指对两用物项、军品、核以及其他与维护国家安全和利益、履行防扩散等国际义务相关的货物、技术、服务等物项出口，采取禁止或者限制性措施，是国际上通行的做法。一些国家，特别是发达资本主义国家，为了达到一定的政治、军事和经济目的，往往对某些商品特别是战略物资与先进技术，实行限制出口或禁止出口。一、出口管制的目的政治原因:冷战结束以后，世界政治格局发生了新的变化，为了稳定国际新秩序，促进国际政治环境的稳定，联合国对实施战争侵略的国家实行制裁。军事原因:国际社会通过了“核不扩散条约”，各国都有义务对可能用于核武器制造的技术、装置、原料的出口进行出口管制。经济原因:一些发达国家为了保持领先地位，对高新技术及相关产品实行出口限制。此外，为了缓和与进口国在贸易上的摩擦，在进口国的压力下，出口国实行“自愿”出口限制。为了保护国内的生产秩序和资源，对某些物资的出口加以限制。其他原因:有的国家会为了人权目的，禁止劳改产品的出口；为保护地球生态环境和濒危动物，对相关物资进行全球性贸易禁运；为了国家文化发展，保护历史文物，对一些特殊商品的出口实行管制。二、出口管制的对象战略物资及与其有关的尖端技术和先进技术的资料国内的紧缺物资，即国内生产紧迫需要的原材料和半制成品，以及国内市场供应明显不足的商品。需要“自愿”限制出口的商品，为了缓和与进口国在贸易上的摩擦，在进口国的要求或压力下，某些国家不得不对某些具有很强国际竞争力的商品实行出口管制。本国在国际市场上占主导地位的重要商品和出口额大的商品，对发展中国家来说尤为重要为保持生态平衡而得到保护的某些动物历史文物和艺术珍品三、出口管制的形式单方面出口管制是指一国根据本国的出口管制法案，设立专门的执行机构对本国某些商品出口进行审批和颁发出口许可证，实行出口管制。在这方面美国具有代表性。多边出口管制是指几个国家的政府，出于共同的政治和经济目的，通过一定的方式建立国际性的出口管制机构，商讨和编制出口管制货单，确定出口管制国别，规定出口管制的办法等，以协调彼此的出口管制政策和措施。冷战时期存在的巴黎统筹委员会是一个典型的国际性多边出口管制机构。四、中国的出口管制20世纪90年代起，中国先后颁布《监控化学品管理条例》《核出口管制条例》《军品出口管理条例》《核两用品及相关技术出口管制条例》《导弹及相关物项和技术出口管制条例》和《生物两用品及相关设备和技术出口管制条例》等6部行政法规。2020年10月，中国颁布《出口管制法》统领中国出口管制工作。2021年12月29日中国首次发布《中国的出口管制》白皮书，12月30日“中国出口管制信息网”开通上线。动态《中华人民共和国出口管制法》颁布2020年10月17日通过，2020年12月1日起施行由条例上升到法的层面中国限制出口技术目录调整，TikTok算法被点名2020年8月28日，商务部会同科技部调整发布了《中国禁止出口限制出口技术目录》。基于2008年版目录，此次调整共涉及53项技术条目：删除9项禁止类或者限制类条目；新增23项限制类条目；对21项条目的控制要点和技术参数进行了修改。（此次调整酝酿多时）美国政府以“国家安全”为由，对字节跳动在美业务进行了调查，要求字节跳动在有限的时间内剥离TikTok，且必须将后者卖给一家美国公司。“如果字节跳动计划出口相关技术，应该履行申请许可程序。”字节跳动的国际业务能够取得快速发展，依靠的是其国内强大的技术支撑，它源源不断地向境外公司提供最新的核心算法服务，就是一种典型的技术服务出口。如果它的国际业务要继续顺利运营，无论其新的所有者和运营者是谁，很可能都需要从中国境内向境外转让软件代码或其使用权，也可能需要从中国境内向境外提供技术服务。“因此，建议字节跳动认真研究调整后的目录，严肃并慎重考虑是否需要暂停相关交易的实质性谈判，履行好法定申报程序，而后再视情采取进一步行动。”第五节经济特区措施一、经济特区的概念经济特区是一个国家或地区划出一定范围，建筑或扩建码头、仓库、厂房等基础设施和实行免除关税等优惠待遇，吸引外国企业从事贸易与出口加工工业等业务活动的区域。经济特区的目的是促进对外贸易发展、鼓励转口贸易和出口加工贸易、繁荣本地区和邻近地区的经济、增加财政收入和外汇收入。主要有几种类型：自由港或自由贸易区、保税区、出口加工区等。二、自由港或自由贸易区（一）概念自由港（FreePort）也称作自由口岸，自由贸易区（FreeTradeZone）也称作对外贸易区、自由区、工商业自由贸易区。无论自由港还是自由贸易区都是划在关境以外，对进出口商品全部或大部分免征关税，并且准许在港内或区内开展商品自由存储、展览、拆散、改装、重新包装、整理、加工和制造等业务活动。一般来说，自由港或自由贸易区可以分为两种类型：一种是把港口或设区的所在城市都划为自由港或自由贸易区，如海南岛全岛都是自由港。另一种是把港口或设区的所在城市的一部分划为自由港或自由贸易区。例如，汉堡自由贸易区位于港区的中心，外国商品只有运入这个区内才能享有免税等优惠待遇。二、自由港或自由贸易区（二）一般规定关税方面的规定：对于允许自由进出自由港或自由贸易区的外国商品，不必办理报关手续并免征关税。少数已征收进口税的商品，如烟、酒等的再出口，可退还进口税。业务活动的规定：对于允许进入自由港或自由贸易区的外国商品，可以存储、展览、拆散、分类、分级、修理、改装、重新包装、重新贴标签、清洗、整理、加工和制造、销毁、与外国的原材料或所在国的原材料混合、再出口或向所在国国内市场出售。禁止和特别限制的规定：许多国家通常对武器、弹药、爆炸品、毒品和其他危险品以及国家专卖品如烟草、酒、盐等禁止输入或规定需凭特种进口许可证才能输入；有些国家对少数消费品的进口要征收高关税。二、自由港或自由贸易区（三）中国的自由港和自由贸易区在香港和澳门回归祖国后，继续保持其自由港特色2020年，海南自由贸易港上线自2013年9月29日中国（上海）自由贸易实验区建成以来，截至2021年2月底中国共有21个自贸区，积极推动与“一带一路”沿线国家的经贸合作三、保税区保税区（Bonded

Area）又称保税仓库区，是海关所设置的或经海关批准注册、受海关监督的特定地区和仓库，外国商品存入保税区内，可以暂时不缴纳进口税；如再出口，不缴纳出口税；如要运进所在国的国内市场，则需要办理报关手续，缴纳进口税。中国的保税区的功能定位为“保税仓储、出口加工、转口贸易”三大功能。保税区具有进出口加工、国际贸易、保税仓储和商品展示等功能，享有“免证、免税、保税”政策，实行“境内关外”运作方式，是中国对外开放程度最高、运作机制最便捷、政策最优惠的经济区域之一。四、出口加工区出口加工区（ExportProcessingZone）是一个国家或地区在其港口或邻近港口、国际机场的地方，划出一定范围，新建和扩建码头、车站、道路、仓库和厂房等基础设施以及提供免税等优惠待遇，鼓励外国企业在区内投资设厂，生产以出口为主的制成品的加工区域。自由港和自由贸易区以发展转口贸易、取得商业方面的收益为主，是面向商业的；而出口加工区以发展出口加工工业、取得工业方面的收益为主，是面向工业的。四、出口加工区综合性出口加工区：即在区内可以经营多种出口加工工业。如菲律宾的巴丹出口加工区所经营的项目包括服装、鞋类、电子或电器产品、食品、光学仪器和塑料产品等的生产加工。专业性出口加工区：在区内只准经营某种特定的出口加工产品。例如印度在孟买的圣克鲁斯飞机场附近建立的电子工业出口加工区。目前许多国家和地区都选择那些运输条件较好的地区作为设区地点。五、