南京审计大学试题及答案

南京审计大学试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.以下哪种审计方法侧重于对审计对象的实际观察？（）A.审阅法B.观察法C.函证法D.分析程序2.审计的最基本职能是（）。A.经济监督B.经济评价C.经济鉴证D.经济服务3.内部控制的目标不包括（）。A.保证财务报告的可靠性B.保证经营的效率和效果C.保证企业盈利的持续性D.保证遵守适用的法律法规4.审计证据的相关性是指审计证据应与（）相关。A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计报告5.注册会计师在进行审计时，首先要研究和评价被审计单位的（）。A.内部会计控制B.内部管理控制C.内部控制D.控制风险6.审计报告的收件人一般是（）。A.被审计单位管理层B.被审计单位的股东C.审计业务的委托人D.社会公众7.重大错报风险是指（）。A.审计人员可控制的风险B.与被审计单位内部控制相关的风险C.财务报表在审计前存在重大错报的可能性D.审计人员难以控制的风险8.审计工作底稿的所有权属于（）。A.被审计单位B.注册会计师C.会计师事务所D.审计项目组9.下列属于实质性程序的是（）。A.观察内部控制执行情况B.对内部控制进行穿行测试C.对应收账款进行函证D.对内部控制进行重新执行10.审计业务约定书是由会计师事务所与（）共同签订的。A.注册会计师B.被审计单位的上级主管部门C.被审计单位D.财务报表使用者答案：1.B；2.A；3.C；4.A；5.C；6.C；7.C；8.C；9.C；10.C二、多项选择题（每题2分，共20分）1.审计按其主体分类可分为（）。A.政府审计B.内部审计C.注册会计师审计D.国家审计2.审计的作用包括（）。A.制约作用B.促进作用C.证明作用D.调节作用3.内部控制要素包括（）。A.控制环境B.风险评估过程C.信息系统与沟通D.控制活动4.审计证据按其表现形式可分为（）。A.实物证据B.书面证据C.口头证据D.环境证据5.注册会计师审计报告的类型有（）。A.无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告6.下列属于审计程序的有（）。A.检查B.观察C.询问D.监盘7.审计工作底稿的作用主要有（）。A.支持审计报告B.提供审计工作的记录C.便于实施质量控制复核D.对未来审计业务具有参考价值8.影响审计证据充分性的因素有（）。A.审计风险B.审计项目的重要程度C.审计证据的质量D.注册会计师的经验9.以下属于控制活动的有（）。A.授权与审批B.职责分离C.实物控制D.对控制的监督10.会计师事务所的质量控制制度要素包括（）。A.对业务质量承担的领导责任B.相关职业道德要求C.客户关系和具体业务的接受与保持D.人力资源答案：1.ABCD；2.ABC；3.ABCD；4.ABCD；5.ABCD；6.ABCD；7.ABCD；8.ABC；9.ABC；10.ABCD三、判断题（每题2分，共20分）1.政府审计的独立性高于注册会计师审计。（）2.审计证据的数量越多越好。（）3.内部控制健全的企业，财务报表一定不存在重大错报。（）4.注册会计师可以对被审计单位的未来盈利能力进行审计。（）5.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在。（）6.审计报告的日期是指审计报告编写完成的日期。（）7.重大错报风险与审计证据的数量呈反向关系。（）8.内部审计的主要目标是查错防弊。（）9.注册会计师在审计过程中发现被审计单位存在违法行为，应立即终止审计业务。（）10.审计业务约定书具有经济合同的性质。（）答案：1.×；2.×；3.×；4.×；5.√；6.×；7.×；8.×；9.×；10.√四、简答题（每题5分，共20分）1.简述审计证据可靠性的判断原则审计证据可靠性判断原则：外部独立来源证据比内部证据可靠；内控有效时内部证据比内控薄弱时可靠；直接获取的比间接或推论得出的可靠；以文件记录形式存在的比口头形式可靠；原件比传真或复印件可靠。2.简述内部控制的局限性内部控制存在局限性，如受成本效益原则限制，难以设置完美控制；人为失误可能导致控制失效，员工不理解或粗心犯错；人员串通可绕过控制；管理层可能凌驾于控制之上，为自身利益不遵守控制。3.简述注册会计师审计与政府审计的区别两者区别在于审计目标，政府审计监督财政收支合规性，注会审计对财报合法性和公允性发表意见；审计标准，政府依据审计法等，注会依据审计准则；经费和收入来源，政府由财政保障，注会靠客户付费；取证权限，政府有行政强制力，注会需被审计单位配合。4.简述审计工作底稿归档的期限和保存期限审计工作底稿归档期限为审计报告日后60天内，或审计业务中止后的60天内。保存期限自审计报告日起至少保存10年，若未能完成审计业务，则自业务中止日起至少保存10年。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论审计在防范金融风险中的作用审计可审查金融机构财务信息真实性，发现潜在风险点，如资产质量问题等；评估内控制度有效性，提出改进建议，防范操作风险；审查合规性，促使机构遵守监管要求，降低合规风险；为监管部门提供准确信息，利于宏观调控防范系统性风险。2.讨论如何提高内部审计的有效性提高内部审计有效性，需确保内审机构独立性和权威性，让其独立开展工作；提升内审人员专业素质，加强培训；拓宽审计范围，不仅关注财务，还涵盖经营管理；加强与其他部门沟通协作，共享信息；强化审计结果运用，督促整改问题。3.讨论信息技术对审计的影响信息技术使审计对象数字化，审计线索更隐蔽，需采用新取证技术；审计范围扩大，涵盖信息系统安全性等；提高审计效率，借助软件进行数据处理和分析；对审计人员要求