公司借款及还款流程标准文本

为规范公司内部借款与还款行为，保障资金使用安全、提高资金周转效率，明确各环节操作要求与责任边界，特制定本流程指引。本流程适用于公司及下属单位因经营、项目建设等合法合规事由产生的内部借款（不含外部金融机构贷款），外部融资可参照本流程核心逻辑执行。一、借款流程规范（一）借款申请发起借款申请人（或申请部门）需根据实际资金需求，填写《借款申请表》，明确借款用途（如项目垫资、设备采购、应急周转等）、金额、借款期限（起止日期）、还款来源（如项目回款、营业收入、其他资金安排），并附相关支撑材料（如项目预算书、合作合同、费用审批单等）。申请材料需由申请人及部门负责人签字确认，确保内容真实、依据充分。（二）部门内部初审申请部门负责人需对借款申请进行初审，重点审核：借款用途是否与部门业务目标一致，是否具备合理性、必要性；还款来源是否清晰、可靠，是否与借款金额、期限匹配；申请材料是否完整、逻辑自洽。初审通过后，部门负责人签署明确意见（同意/需补充说明/不同意），并将申请材料移交财务部门。（三）财务合规性复核财务部门收到申请后，从资金管理视角开展复核：核查公司资金池余额或融资计划，确认是否具备放款能力；校验借款用途是否符合公司财务制度（如预算管理要求、资金使用范围）；结合申请人/部门历史借款及还款记录，评估信用风险。复核通过后，财务部门出具《资金安排意见表》，明确可放款额度、建议利率（如有）、资金到账时间等，随申请材料提交至审批环节。（四）分级审批决策根据借款金额、性质，执行分级审批（具体额度标准由公司《财务审批权限管理办法》规定）：小额借款（如≤5万元）：由部门分管领导或财务负责人审批；大额借款（如＞5万元）：需经总经理办公会审议，或报董事会决议（涉及重大投资、对外借款等需董事会决策的情形）。审批人需对借款的合规性、风险可控性进行最终判断，签署审批意见（同意/调整后同意/不同意）。若审批未通过，财务部门需及时反馈申请人，说明驳回原因。（五）借款合同签订审批通过后，由法务部门（或财务部门）拟定《借款合同》，明确以下核心条款：双方主体（公司、借款申请人/部门，或关联方）；借款金额、利率（若适用）、借款期限、还款方式（到期一次性偿还、分期偿还等）；资金用途限制、违约责任（如逾期利息、违约金、追偿方式）；争议解决方式（如仲裁或诉讼）。合同需经双方签字（或盖章）确认，公司留存原件，申请人/部门留存复印件。（六）款项发放与台账登记财务部门根据审批通过的合同及《资金安排意见表》，通过银行转账（优先）或其他合规方式发放借款。放款后，需在《借款管理台账》中登记以下信息：借款单号、申请人/部门、借款金额、放款日期、到期日期；合同编号、资金用途、还款方式；后续还款计划（若有）。台账需实时更新，确保借款信息可追溯、可监控。二、还款流程规范（一）还款计划制定与确认借款发放时（或借款到期前3个工作日），财务部门需结合借款合同，与申请人/部门确认《还款计划表》，明确每笔还款的日期、金额、还款方式（如银行转账、冲抵应收账款等）。若借款为分期还款，需在台账中标记各期还款节点。（二）还款申请提交还款日前3个工作日，申请人/部门需提交《还款申请表》，附还款资金来源说明（如银行流水、收款确认单等），确认本期还款金额、资金到账时间，并由部门负责人签字确认。若因特殊原因需延期还款，需在还款日前3个工作日提交《延期还款申请》，说明原因及新的还款计划，按原审批流程重新审批。（三）财务到账审核财务部门收到还款申请后，需：核对还款金额是否与《还款计划表》一致；确认还款资金来源是否合规、到账路径是否清晰；若为延期还款，需核查审批流程是否完成、新还款计划是否具备可行性。审核通过后，财务部门通知申请人/部门按计划划转资金；若审核未通过，需反馈原因并要求补充材料或调整还款方案。（四）款项划转与到账确认申请人/部门按《还款申请表》要求，通过银行转账等方式将还款资金划转至公司指定账户。财务部门收到资金后，需在1个工作日内完成到账确认，更新《借款管理台账》的“还款记录”模块，标记还款日期、金额、剩余未还金额。（五）账务核销与结清证明还款完成后（或借款全部结清时），财务部门需：完成账务处理，核销借款本金及利息（若有）；向申请人/部门出具《借款结清证明》，注明借款已全部偿还，双方权利义务终止；整理借款合同、还款凭证等资料，归档至公司档案管理部门，保存期限按《会计档案管理办法》执行。三、风险管控与注意事项（一）资料真实性与责任追溯借款申请、还款申请及相关支撑材料需确保真实、准确。若发现虚假填报、隐瞒重要信息等行为，公司将追究申请人及部门负责人的责任（包括但不限于追回借款、扣减绩效、通报批评等）。（二）审批权限刚性执行各级审批人需严格遵守《财务审批权限管理办法》，不得越权审批或简化流程。若因越权审批导致资金损失，审批人需承担相应管理责任。（三）资金用途动态监管借款资金需严格按照合同约定用途使用，禁止挪用至非约定领域（如投资理财、个人消费等）。财务部门需定期（如每季度）核查资金使用情况，申请人/部门需配合提供资金流向证明（如发票、付款凭证等）。若发现违规使用，公司有权提前收回借款，并按合同约定追究违约责任。（四）逾期还款处置机制若借款到期未按时还款，财务部门需在逾期后3个工作日内发出《逾期催收通知书》，要求申请人/部门说明原因并制定还款方案。逾期超过7日的，公司可启动法律程序追偿（如申请财产保全、提起诉讼等），同时将逾期记录纳入申请人/部门的信用评价体系。（五）台账与档案管理财务部门需指定专人维护《借款管理台账》，确保信息实时更新、数据准确。借款相关档案（合同、申请材料、还款凭证等）需分类归档，便于审计、核查时快速调取。四、附件模板（参考）1.《借款申请表》（含申请人信息、借款用途、金额、期限、还款来源、支撑材料清单）2.《还款计划表》（含还款日期、金额、方式、资金来源）