公司财务管理制度培训课件

PAGE公司财务管理制度培训课件一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司持续、稳定、健康发展，保护投资者、债权人及其他利益相关者的合法权益，确保公司财务活动符合国家法律法规和行业标准要求。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司等所有纳入公司财务管理体系的单位。（三）基本原则1.合法性原则：公司财务活动必须遵守国家法律法规、规章和政策规定，依法纳税，依法维护各方合法权益。2.全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括资金筹集、资产运营、成本控制、收益分配等各个环节，确保财务管理无死角。3.规范性原则：建立健全规范的财务管理制度、流程和操作规范，保证财务工作有章可循、有序进行。4.准确性原则：财务数据应真实、准确、完整、及时，如实反映公司财务状况和经营成果，为决策提供可靠依据。5.效益性原则：合理配置资源，优化资金使用，降低财务成本，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。6.制衡性原则：明确各部门、各岗位在财务管理中的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制，防止财务风险。二、财务机构与人员管理（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司财务管理工作。财务管理部门应根据公司规模和业务需求，合理设置财务岗位，包括财务经理、会计、出纳、审计等岗位，明确各岗位职责分工。（二）财务人员职责1.财务经理职责负责组织领导公司财务管理工作，制定财务战略和规划，确保公司财务目标的实现。建立健全财务管理制度和内部控制制度，加强财务管理和监督，防范财务风险。组织编制公司年度财务预算、决算报告，审核各项财务收支，确保财务数据的准确性和合规性。负责资金管理，合理安排资金，优化资金结构，提高资金使用效益。参与公司重大投资、融资、并购等决策，提供财务专业意见和建议。组织财务人员培训和考核，提高财务人员业务素质和工作能力。协调与税务、银行、审计等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。2.会计职责按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定，进行会计核算和账务处理，确保财务数据真实、准确、完整。负责编制各类财务报表和财务分析报告，为公司决策提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的凭证予以退回并要求更正补充。负责会计档案的整理、归档和保管工作，确保会计档案的安全和完整。协助财务经理进行财务预算编制、成本核算和控制等工作。3.出纳职责负责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理和银行结算制度。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据，确保资金和票据的安全。协助会计进行资金核对和账务处理，及时传递收付款凭证。负责公司员工工资、奖金等的发放工作。4.审计职责对公司财务收支、经济活动和内部控制制度进行审计监督，确保公司财务活动合法合规。制定审计计划和审计方案，组织实施内部审计工作，对发现的问题提出审计意见和建议。审查财务报表、财务预算、决算报告等财务资料的真实性、准确性和完整性。对公司重大投资、采购、资产处置等项目进行专项审计，防范经营风险。跟踪审计意见和建议的落实情况，对整改效果进行评价。（三）财务人员职业道德1.财务人员应遵守国家法律法规和职业道德规范，诚实守信，廉洁奉公，保守公司商业秘密。2.严禁财务人员利用职务之便谋取私利，严禁挪用公款、贪污受贿、弄虚作假等违法违规行为。3.财务人员应不断提高自身业务素质和职业道德水平，积极参加培训和学习，保持良好的职业操守。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支原则：根据公司预计收入情况，合理安排支出，确保收支平衡。2.全面性原则：涵盖公司所有财务收支项目，包括经营预算、资本预算、筹资预算等，实现全面预算管理。3.准确性原则：预算编制应基于对市场、业务、政策等因素的充分分析和预测，确保预算数据真实、准确、可靠。4.可行性原则：预算目标应符合公司实际情况和发展战略，具有可操作性和实现可能性。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整，确保预算的权威性和严肃性。（二）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务管理部门向各部门下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和年度经营计划，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资金预算等。3.预算汇总与审核：财务管理部门对各部门上报的预算草案进行汇总，组织相关部门对预算草案进行审核，重点审核预算的合理性、准确性、完整性等。4.预算调整与平衡：根据审核意见，各部门对预算草案进行调整，财务管理部门进行综合平衡，形成公司年度预算草案。5.预算审批与下达：公司年度预算草案经公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会批准后，由公司财务管理部门下达各部门执行。（三）预算执行与控制1.分解预算指标：公司将年度预算指标分解到各季度、各月份，明确各部门、各岗位的预算执行责任。2.建立预算执行监控机制：财务管理部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的偏差和问题，采取有效措施进行调整和纠正。3.严格控制预算支出：各部门应严格按照预算安排控制支出，不得超预算支出。对于预算外支出，应按照规定的审批程序进行审批。4.预算调整：在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化等原因导致预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。预算调整应经公司管理层审议通过后，报董事会审批。（四）预算分析与考核1.预算分析：财务管理部门定期对预算执行情况进行分析，撰写预算分析报告，为公司决策提供依据。预算分析应包括预算执行情况、差异分析、原因分析、改进措施等内容。2.预算考核：公司建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。预算考核应与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行情况差的部门进行惩罚。四、资金管理（一）资金筹集管理1.筹资原则根据公司发展战略和资金需求，合理确定筹资规模和筹资方式，确保筹资成本合理、筹资风险可控。优先选择内部筹资，充分利用公司自有资金和留存收益，降低筹资成本。合理安排债务筹资和股权筹资比例，优化资本结构，提高公司价值。严格遵守国家法律法规和金融监管要求，规范筹资行为，确保筹资活动合法合规。2.筹资方式内部筹资：包括提取盈余公积、未分配利润转增资本等。债务筹资：包括银行借款、发行债券、融资租赁等。股权筹资：包括发行股票、引入战略投资者等。3.筹资审批程序公司根据资金需求情况，提出筹资方案，明确筹资规模、筹资方式、筹资期限、筹资成本等内容。筹资方案经公司财务管理部门审核后，报公司管理层审议。公司管理层审议通过后，报董事会审批。董事会批准后，由公司财务管理部门组织实施筹资活动。（二）资金运营管理1.资金集中管理：公司实行资金集中管理制度，设立资金结算中心，负责公司资金的集中收付、结算和管理。各分公司、子公司的资金应及时上划到资金结算中心，由资金结算中心统一调配使用。2.资金收支管理严格执行资金收支审批制度，所有资金收支必须经过审批方可办理。加强资金收入管理，确保各项收入及时足额入账，不得截留、挪用。严格控制资金支出，按照预算安排和审批程序支付资金，确保资金支出的合理性、合法性和安全性。3.资金风险管理建立资金风险预警机制，对资金流动性、偿债能力等风险指标进行实时监控和分析，及时发现和预警资金风险。合理安排资金，优化资金结构，确保公司资金具有足够的流动性和偿债能力，防范资金链断裂风险。加强对银行账户、票据、印章等重要资金管理工具的安全管理，防止资金被盗用、挪用等风险。（三）资金收益管理1.银行存款管理：合理安排银行存款，选择信誉良好、实力雄厚的银行开户，确保银行存款安全。优化银行存款结构，提高存款收益。2.资金投资管理：公司根据资金状况和投资目标，合理进行资金投资，提高资金收益。资金投资应严格遵守国家法律法规和金融监管要求，选择风险可控、收益稳定的投资项目。投资项目应经过充分的可行性研究和风险评估，报公司管理层审议通过后实施。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金等。货币资金应严格按照国家法律法规和公司财务管理制度进行管理，确保资金安全。2.应收及预付款项：包括应收账款（票据）、预付账款、其他应收款等。应收及预付款项应加强管理，及时催收，定期进行账龄分析，对可能发生的坏账计提坏账准备。3.存货：包括原材料、在产品、产成品等。存货应建立健全存货管理制度，加强存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。（二）固定资产1.固定资产定义与分类：固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等类别。2.固定资产购置：公司购置固定资产应按照规定的审批程序进行审批，确保购置的固定资产符合公司生产经营需要，且价格合理、质量可靠。固定资产购置应签订合同，明确双方权利义务，确保资产安全。3.固定资产折旧：公司按照国家统一会计制度规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。4.固定资产处置：固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置应按照规定的审批程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（三）无形资产1.无形资产定义与分类：无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。2.无形资产购置与摊销：公司购置无形资产应按照规定的审批程序进行审批，并按照国家统一会计制度规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。3.无形资产处置：无形资产处置应按照规定的审批程序进行审批，处置收入应及时入账，处置损失应按照规定进行核销。（四）资产清查1.公司定期组织资产清查工作，每年至少进行一次全面清查，确保资产账实相符。2.资产清查工作应成立清查小组，制定清查方案，明确清查范围、方法、步骤等。清查小组应认真核对资产账目与实物，对清查中发现的问题及时进行处理。3.资产清查结束后，应撰写资产清查报告，对资产清查情况进行总结分析，提出改进措施和建议。资产清查报告经公司管理层审议通过后，报董事会备案。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.权责发生制原则：按照权利和责任的发生来确认成本费用，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。2.配比原则：将收入与对应的成本费用进行配比，同一会计期间内的各项收入和与其相关的成本费用，应当在该会计期间内确认。3.划分收益性支出与资本性支出原则：凡支出的效益仅及于本年度（或一个营业周期）的，应当作为收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度（或几个营业周期）的，应当作为资本性支出。（二）成本费用核算方法1.成本核算方法：根据公司生产经营特点和成本管理要求，选择合适的成本核算方法，如品种法、分批法、分步法等。成本核算应按照成本项目进行归集和分配，准确计算产品成本。2.费用核算方法：费用核算应按照费用性质和用途进行分类核算，如管理费用、销售费用、财务费用等。费用核算应严格按照国家统一会计制度和公司财务管理制度的规定进行，确保费用核算的准确性和合规性。（三）成本费用控制措施1.建立成本费用控制制度：明确成本费用控制目标、控制责任、控制流程和控制方法，加强成本费用管理和监督。2.加强成本费用预算管理：将成本费用预算分解到各部门、各岗位，严格控制预算执行，确保成本费用不超预算。3.优化成本费用结构：通过优化生产流程、降低采购成本、提高生产效率等措施，降低公司成本费用水平。4.加强成本费用分析与考核：定期对成本费用进行分析，查找成本费用控制中的问题和不足，采取有效措施进行改进。建立成本费用考核制度，将成本费用控制情况与部门绩效挂钩，对成本费用控制好的部门给予奖励，对成本费用控制差的部门进行惩罚。七、收入与利润管理（一）收入管理1.收入确认原则：按照国家统一会计制度规定的收入确认原则，确认公司收入。公司应在商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方、公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制、收入的金额能够可靠地计量、相关的经济利益很可能流入公司、相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量时，确认收入实现。2.收入核算与管理：公司应按照规定的会计科目和核算方法，对收入进行准确核算。加强收入管理，建立健全收入管理制度，确保收入及时足额入账，不得截留、挪用。（二）利润管理1.利润构成：公司利润包括营业利润、利润总额和净利润。营业利润是指营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、资产减值损失，加上公允价值变动收益（减去公允价值变动损失）和投资收益（减去投资损失）后的金额；利润总额是指营业利润加上营业外收入，减去营业外支出后的金额；净利润是指利润总额减去所得税费用后的金额。2.利润分配