早教培训机构财务制度

PAGE早教培训机构财务制度一、总则（一）目的为规范早教培训机构（以下简称“本机构”）的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，保障机构的健康发展，根据国家有关法律法规及财务制度，结合本机构实际情况，制定本财务制度。（二）适用范围本制度适用于本机构及其所属各部门、各分支机构的财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖机构的各项财务收支及经济活动，确保财务管理无死角。4.准确性原则：财务数据记录、计算和报告应准确无误，为决策提供可靠依据。5.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，以便及时发现问题并采取措施。6.效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员（一）财务部门设置本机构设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责机构的财务管理和会计核算工作。财务部门应明确各岗位的职责和分工，确保财务工作的有序开展。（二）财务人员岗位职责1.财务负责人全面负责机构的财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和财务决策支持。协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。监督财务工作的执行情况，对财务人员进行考核和培训。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和归档，确保财务资料的完整性和准确性。进行成本核算和控制，协助制定收费标准和成本预算。参与财务审计和税务申报工作，提供相关资料和数据支持。3.出纳人员办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的安全和准确。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与会计核对账目。保管库存现金、有价证券和有关印章、空白票据等。负责资金的筹集和调度，合理安排资金使用。（三）财务人员职业道德1.诚实守信，客观公正，保守机构财务秘密。2.遵守财经纪律，廉洁奉公，不得利用职务之便谋取私利。3.敬业爱岗，熟悉法规，依法履行职责。4.强化服务意识，为机构内部各部门和外部相关单位提供优质的财务服务。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以收定支，收支平衡，略有结余。2.积极稳健，确保预算的可行性和可靠性。3.统筹兼顾，全面安排，保证重点，兼顾一般。（二）预算编制方法1.采用零基预算与滚动预算相结合的方法。零基预算是指不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是以所有的预算支出为零作为出发点，一切从实际需要与可能出发，逐项审议预算期内各项费用的内容及其开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的一种方法。滚动预算是指在编制预算时，将预算期与会计年度脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度（一般为12个月）的一种预算方法。2.收入预算根据市场需求、招生计划、收费标准等因素进行预测编制。3.支出预算根据机构运营成本、师资薪酬、教学设备采购、市场推广费用等各项开支进行分类预测编制。（三）预算编制流程1.每年末，财务部门根据机构下一年度的发展规划和业务目标，制定预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、时间安排和要求等。2.各部门根据预算编制方案，结合本部门的实际情况，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本费用预算等，并报送财务部门。3.财务部门对各部门报送的预算草案进行审核、汇总和平衡，提出调整意见，反馈给各部门进行修改。4.经各部门修改后的预算草案再次报送财务部门，财务部门审核无误后，编制机构年度预算草案，提交机构管理层审议。5.机构管理层对年度预算草案进行审议通过后，形成正式的年度预算方案，并下达各部门执行。（四）预算执行与控制1.各部门应严格按照预算方案组织实施，确保预算目标的实现。2.财务部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中的偏差，并采取有效的措施进行调整和纠正。3.建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算任务。（五）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整的原因、内容和金额等。2.财务部门对申请进行审核，并提出审核意见，报机构管理层审批。3.经机构管理层审批同意后，财务部门对预算进行调整，并及时通知各部门按照调整后的预算执行。四、收入管理（一）收费项目与标准1.本机构的收费项目包括学费、教材费、住宿费、餐费、活动费等。2.收费标准应根据成本核算、市场行情、教育质量等因素合理制定，并报物价部门备案。收费标准应保持相对稳定，如需调整，应提前向社会公示，并报相关部门批准。（二）收费方式1.学费等主要收费项目可采用银行转账、网上支付、现金缴纳等方式收取。鼓励学员采用银行转账或网上支付方式缴费，以提高缴费的安全性和便捷性。2.对于现金缴纳的学费，出纳人员应及时开具收款收据，并加盖财务专用章。收款收据应妥善保管，定期进行核对和核销。（三）收入确认与核算1.学费收入应按照权责发生制原则进行确认，即在提供教育服务的期间内按照实际应收取的金额确认收入。对于预收的学费，应在实际提供教育服务时分期确认收入。2.教材费、住宿费、餐费、活动费等其他收入应在实际收到款项或取得收款权利时确认收入。3.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据的准确、完整。收入核算应区分不同的收费项目和收入来源，进行明细核算。（四）退费管理1.学员因特殊原因需要退费的，应按照本机构制定的退费规定办理退费手续。退费规定应明确退费的条件、标准、流程等，并向学员公示。2.学员提出退费申请后，相关部门应进行审核，审核通过后，财务部门按照退费规定办理退费手续。退费金额应按照实际收费情况进行计算，扣除已提供教育服务对应的费用后，退还剩余款项。3.对于因机构原因导致学员退学的，应按照相关法律法规和合同约定，给予学员相应的退费和赔偿。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.本机构的成本费用主要包括人员成本、教学成本、行政成本、市场推广成本等。2.人员成本包括教职工工资、奖金、福利、社保等费用。3.教学成本包括教材采购、教学设备购置、教学场地租赁、教学活动组织等费用。4.行政成本包括办公设备购置、办公用品采购、水电费、差旅费、通讯费等费用。5.市场推广成本包括广告宣传、市场调研、招生活动等费用。（二）成本费用控制原则1.成本效益原则：在保证教学质量和服务水平的前提下，合理控制成本费用，提高资金使用效益。2.全面性原则：涵盖机构运营的各个环节和各项费用支出，实现全过程成本控制。3.归口管理原则：明确各部门在成本费用控制中的职责和权限，实行归口管理。4.预算控制原则：以预算为依据，严格控制成本费用支出，确保不超预算。（三）成本费用核算方法1.采用权责发生制和配比原则进行成本费用核算。对于应由本期负担但尚未支付的费用，应预提计入本期成本费用；对于已经支付但应由本期和以后各期负担分期的费用，应按照受益期限分期摊销计入成本费用。2.成本费用核算应按照成本项目和费用类别进行明细核算，以便准确反映成本费用的构成和变动情况。3.财务部门应定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制的关键点和存在的问题，提出改进措施和建议，为机构决策提供依据。（四）成本费用审批流程1.各项成本费用支出应按照规定的审批流程进行审批。一般情况下，费用报销应先由经办人填写费用报销单，注明费用的用途、金额、报销日期等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。2.经办人所在部门负责人对费用的真实性、合理性进行审核签字。3.财务部门对费用报销单进行审核，审核内容包括发票的真实性、合法性、报销金额是否符合规定、审批手续是否齐全等。审核通过后，财务负责人签字。4.最后，由机构管理层或授权审批人进行审批签字。审批通过后，出纳人员方可办理付款手续。（五）成本费用控制措施1.加强人员管理，合理配置人力资源，提高工作效率，降低人员成本。2.优化教学资源配置，合理采购教材和教学设备，提高教学设备的利用率，降低教学成本。3.加强行政管理，严格控制办公费用、水电费等支出，推行节约型办公。4.制定合理的市场推广策略，提高市场推广费用的投入产出比，降低市场推广成本。5.建立成本费用控制考核制度，对各部门成本费用控制情况进行考核评价，将考核结果与部门绩效挂钩，激励各部门积极控制成本费用。六、资产管理（一）流动资产1.现金管理严格遵守现金管理制度，库存现金限额应按照银行规定执行，不得超限额存放现金。现金收付应做到日清月结，确保现金账实相符。出纳人员应每日盘点现金，编制现金盘点表，如有差异应及时查明原因并进行处理。加强现金收支的内部控制，严禁坐支现金，现金收入应及时缴存银行，现金支出应通过银行转账等方式进行支付。2.银行存款管理按照国家有关规定开立银行账户，不得出租、出借银行账户。定期与银行核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强银行存款收支的管理，严格审核银行存款收付凭证，确保银行存款收支的真实性、合法性和准确性。3.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理部门和责任人。财务部门应定期对应收账款进行清理和核对，及时掌握应收账款的回收情况。对于逾期未收回的应收账款，应采取有效措施进行催收，如发函催收、上门催收、法律诉讼等。按照规定计提坏账准备，对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。（二）固定资产1.固定资产购置固定资产购置应按照预算进行，购置前应进行可行性研究和论证，确保购置的必要性和合理性。固定资产购置应通过招标、询价等方式进行采购，选择质优价廉的供应商，签订采购合同，明确双方的权利和义务。购置的固定资产应及时办理验收手续，验收合格后，财务部门按照合同约定支付款项，并进行固定资产入账核算。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明变更的原因和影响。财务部门应定期计算固定资产折旧，编制固定资产折旧计算表，确保折旧计提的准确性。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查盘点应包括固定资产的数量、原值、净值、使用状况等。对于清查中发现的固定资产盘盈、盘亏、毁损等情况，应及时查明原因，编制固定资产清查报告，并按照规定程序进行处理。根据固定资产清查结果，调整固定资产账目，确保固定资产账实相符。（三）无形资产1.无形资产取得本机构的无形资产主要包括商标权、著作权、专利权等。无形资产取得应按照国家有关规定进行，通过购买、自行研发等方式取得。对于购买的无形资产，应按照实际支付的价款入账；对于自行研发的无形资产，应按照符合资本化条件的支出入账。2.无形资产摊销按照国家规定的摊销方法和摊销年限对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在财务报表附注中说明变更的原因和影响。财务部门应定期计算无形资产摊销，编制无形资产摊销计算表，确保摊销计提的准确性。3.无形资产处置无形资产处置应按照规定程序进行，经机构管理层批准后，方可进行处置。无形资产处置收入应按照规定进行核算，处置净损益应计入当期损益。七、财务报告与分析（一）财务报告编制1.本机构应按照国家统一的会计制度和财务报表格式，定期编制财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。2.财务报告应根据真实、完整的财务数据进行编制，确保财务报告的准确性和可靠性。财务人员应认真核对各项数据，进行账账相符、账实相符的检查，对发现的问题及时进行调整和处理。3.财务报告编制完成后，应由财务负责人审核签字，报机构管理层审批。经审批后的财务报告应及时报送相关部门和单位。（二）财务分析1.定期对财务报告进行分析，为机构管理层提供决策支持。财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等方面。2.财务状况分析主要分析机构的资产、负债、所有者权益的构成和变动情况，评估机构的财务实力和偿债能力。3.经营成果分析主要分析机构的收入、成本、利润的完成情况，评估机构的盈利能力和经营效率。4.现金流量分析主要分析机构的现金流入、流出情况，评估机构的资金流动性和资金运作能力。5.财务分析应采用科学的分析方法，如比率分析、趋势分析、比较分析等，通过对财务数据的深入挖掘和分析，发现问题，提出建议，为机构管理层制定经营策略和决策提供依据。八、财务监督与审计（一）内部财务监督1.建立健全内部财务监督制度，明确内部财务监督的职责、权限和程序。2.财务部门应定期对机构的财务收支、资产管理等情况进行自查自纠，及时发现和纠正存在的问题。3.各部门应配合财务