2026年财务会计（收入案例）试题及答案

2026年财务会计（收入案例）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填写在括号内）1.企业销售商品时代垫的运杂费应记入（）科目。A.应收账款B.预付账款C.其他应收款D.应付账款2.下列各项中，关于收入确认表述正确的是（）。A.采用预收货款方式销售商品，应在收到货款时确认收入B.采用分期收款方式销售商品，应在货款全部收回时确认收入C.采用交款提货方式销售商品，应在开出发票收到货款时确认收入D.采用支付手续费委托代销方式销售商品，应在发出商品时确认收入3.企业让渡资产使用权所计提的摊销额等，一般应该计入到（）。A.营业外支出B.主营业务成本C.其他业务成本D.管理费用4.甲公司向乙公司销售商品一批，商品已发出但不符合确认销售收入的条件，甲公司应借记的会计科目是（）。A.应收账款B.主营业务成本C.发出商品D.其他业务成本5.企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方确认商品销售收入的时间是（）。A.签订代销协议时B.发出商品时C.收到代销清单时D.收到代销款时6.某企业2026年10月1日销售商品一批，售价为20000元，增值税税率为13%，现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。客户于2026年10月15日付款，该企业实际收款金额为（）元。A.22932B.22700C.23000D.22600第II卷（非选择题共70分）二、多项选择题（总共4题，每题5分，每题至少有两个正确答案，请将正确答案填写在括号内，多选、少选、错选均不得分）1.下列各项中，可用于确定所提供劳务完工进度的方法有（）。A.根据测量的已完工作量加以确定B.按已经发生的成本占估计总成本的比例计算确定C.按已经收到的金额占合同总金额的比例计算确定D.按已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例计算确定2.下列各项中，关于收入确认的表述正确的有（）。A.对于一次就能完成的劳务，应在提供劳务完成时确认收入B.采用托收承付方式销售商品的，通常应在发出商品且办妥托收手续时确认收入C.采用预收款方式销售商品的，通常应在发出商品时确认收入D.销售商品涉及现金折扣的，应在现金折扣实际发生时确认收入3.下列各项中，工业企业应确认为其他业务收入的有（）。A.对外销售材料收入B.出售专利所有权收入C.处置营业用房净收益D.转让商标使用权收入4.下列各项中，关于收入确认的表述正确的有（）。A.采用售后回购方式销售商品的，通常应在发出商品时确认收入B.采用售后租回方式销售商品的，通常应在发出商品时确认收入C.采用支付手续费委托代销方式销售商品的，应在收到代销清单时确认收入D.采用托收承付方式销售商品的，应在办妥托收手续时确认收入三、判断题（总共5题，每题4分，请判断下列说法的对错，正确的打“√”，错误的打“×”）1.企业已确认销售收入的售出商品发生销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售收入。（）2.企业销售商品涉及商业折扣的，应按扣除商业折扣前的金额确定商品销售收入金额。（）3.企业采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应在发出商品时确认销售商品收入。（）4.企业让渡资产使用权，如果合同或协议规定一次性收取使用费，且不提供后续服务的，应当视同销售该资产一次性确认收入。（）5.采用预收款方式销售商品的，销售方通常应在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为预收账款。（）四、业务分析题（总共2题，每题15分，请根据所给材料进行分析解答）材料一：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2026年发生如下经济业务：（1）2026年3月1日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为100万元，增值税税额为13万元。该批商品成本为80万元。商品已发出，款项已收到。（2）2026年5月1日，甲公司与丙公司签订协议，采用预收款方式向丙公司销售一批商品。该批商品的实际成本为60万元。协议约定，该批商品销售价格为80万元，增值税税额为10.4万元；丙公司应在协议签订时预付60%的货款（按销售价格计算），剩余货款于2026年5月31日发出商品时支付。（3）2026年7月1日，甲公司采用托收承付方式向丁公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为200万元，增值税税额为26万元。该批商品成本为160万元。甲公司在销售该批商品时已得知丁公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与丁公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出，并办妥托收手续。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。（4）2026年8月1日，甲公司与戊公司签订销售协议，向戊公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为300万元，增值税税额为39万元，该批商品成本为240万元。协议约定，甲公司应在2026年9月1日将该批商品发往戊公司，在2026年10月1日收取货款。要求：根据上述经济业务，分别编制甲公司的会计分录。材料二：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2026年12月发生如下经济业务：（1）12月1日，甲公司采用支付手续费方式委托乙公司代销商品一批，该批商品成本为50万元，代销价格为80万元。（2）12月5日，甲公司收到乙公司开来的代销清单，注明已销售代销商品的60%，甲公司开具的增值税专用发票上注明的销售价格为48万元，增值税税额为6.24万元。（3）12月10日，甲公司收到乙公司支付的货款54.24万元。要求：根据上述经济业务，分别编制甲公司的会计分录。五、综合分析题（总共1题，20分，请根据所给材料进行综合分析解答）材料：甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2026年全年发生如下与收入相关的经济业务：（1）1月1日，甲公司与A公司签订一项安装劳务合同，合同总价款为100万元，预计总成本为80万元，预计工期为4个月。至1月31日，甲公司实际发生成本20万元，估计还将发生成本60万元。该安装劳务属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司按照已发生成本占估计总成本的比例确定履约进度。（2）3月1日，甲公司向B公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为50万元，增值税税额为6.5万元，该批商品成本为40万元。甲公司在销售该批商品时已得知B公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与B公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出，并办妥托收手续。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。（3）5月1日，甲公司与C公司签订协议，采用预收款方式向C公司销售一批商品。该批商品的实际成本为30万元。协议约定，该批商品销售价格为50万元，增值税税额为6.5万元；C公司应在协议签订时预付60%的货款（按销售价格计算），剩余货款于5月31日发出商品时支付。（4）7月1日，甲公司采用托收承付方式向D公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为80万元，增值税税额为10.4万元。该批商品成本为60万元。甲公司在销售该批商品时已得知D公司资金流转发生暂时困难，但为了减少存货积压，同时也为了维持与D公司长期以来建立的商业关系，甲公司仍将商品发出，并办妥托收手续。假定甲公司销售该批商品的纳税义务已经发生。（5）9月1日，甲公司与E公司签订销售协议，向E公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为120万元，增值税税额为15.6万元，该批商品成本为90万元。协议约定；甲公司应在9月1日将该批商品发往E公司，在10月1日收取货款。要求：（1）计算1月份甲公司应确认的收入金额，并编制相关会计分录。（2）分析3月份甲公司销售商品的收入确认情况，并说明理由。（3）编制5月份甲公司收到预付款项和发出商品时的会计分录。（4）分析7月份甲公司销售商品的收入确认情况，并说明理由。（5）编制9月份甲公司发出商品时的