非营利培训学校财务制度

PAGE非营利培训学校财务制度一、总则1.制定目的本财务制度旨在规范非营利培训学校（以下简称“学校”）的财务管理行为，确保学校财务活动合法、合规、透明，保障学校资产安全，提高资金使用效益，促进学校教育事业健康发展。2.适用范围本制度适用于学校各部门及全体教职员工在财务活动中的行为规范。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务制度，依法进行财务活动。非营利性原则：学校不以营利为目的，所有收入用于学校的教育教学、发展建设及相关公益事业。真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映学校财务状况和经营成果。合理性原则：各项费用支出合理、必要，符合学校实际需求和发展规划。公开透明原则：财务信息公开透明，接受学校内部监督和社会公众监督。二、财务管理体制1.财务管理机构设置学校设立独立的财务部门，配备专业的财务人员，负责学校的财务管理工作。财务部门应明确各岗位职责，确保财务管理工作有序开展。2.财务负责人职责全面负责学校财务管理工作，制定财务管理制度和财务计划。组织财务核算，编制财务报表，定期向学校管理层汇报财务状况。负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保学校资金安全。参与学校重大经济决策，提供财务意见和建议。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务水平。3.学校管理层职责领导学校财务管理工作，监督财务制度的执行情况。审批重大财务事项，确保学校财务活动符合学校发展战略和规划。对学校财务状况和经营成果负责，接受学校内部监督和社会公众监督。三、预算管理1.预算编制原则坚持量入为出、收支平衡的原则，根据学校事业发展规划和年度工作计划编制预算。统筹兼顾、保证重点，合理安排各项资金，优先保障学校教育教学和发展建设的需要。科学合理、实事求是的原则，结合学校实际情况，准确预测收入和支出，提高预算的准确性和可靠性。2.预算编制方法收入预算编制：根据学校历年收入情况，结合当年招生计划、培训项目安排等因素，合理预测各项收入。支出预算编制：按照学校教育教学、行政管理、后勤保障等各项工作的实际需要，分类分项编制支出预算。支出预算应细化到具体项目和金额，确保预算的可执行性。3.预算审批程序学校各部门根据本部门年度工作计划和工作任务，提出本部门年度预算建议数，报财务部门审核。财务部门对各部门预算建议数进行汇总、审核，并结合学校整体发展规划和财力状况，提出学校年度预算草案，报学校管理层审批。学校管理层对年度预算草案进行审议，经学校董事会批准后执行。4.预算执行与调整学校各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算的严肃性。财务部门应加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，并说明调整原因和调整金额。经财务部门审核后，报学校管理层审批。学校管理层审批通过后，财务部门应及时调整预算，并将调整情况通知相关部门。四、收入管理1.收入范围学校收入主要包括学费收入、培训收入、捐赠收入、政府补助收入、利息收入等。2.收费管理学校应严格按照国家有关规定和物价部门批准的收费项目、收费标准收取费用。收费项目和收费标准应在学校显著位置公示，接受社会监督。学校收取的各项费用应开具合法有效的票据，并及时足额上缴学校财务。严禁设立账外账和小金库。3.捐赠管理学校接受的捐赠应符合国家法律法规和学校章程的规定，捐赠用途应明确、具体。学校应建立健全捐赠管理制度，对捐赠收入进行单独核算，专款专用。捐赠收入应开具合法有效的捐赠票据，并及时入账。学校应定期向捐赠人反馈捐赠资金使用情况，接受捐赠人的监督。4.政府补助管理学校应积极争取政府补助资金，并按照政府有关规定和要求使用资金。学校应建立健全政府补助资金管理制度，对政府补助资金进行单独核算，专款专用。政府补助资金应开具合法有效的收款凭证，并及时入账。学校应定期向政府有关部门报送政府补助资金使用情况报告，接受政府有关部门的监督。五、支出管理1.支出范围学校支出主要包括人员支出、公用支出、项目支出等。人员支出包括教职工工资、奖金、福利等；公用支出包括办公费、水电费、差旅费等；项目支出包括教学设备购置、教学研究、师资培训等。2.支出审批程序学校各项支出应严格按照审批程序进行审批。一般支出由部门负责人审核后报分管领导审批；重大支出由学校管理层集体研究决定。支出报销时，应填写报销凭证，注明支出事由、金额、报销人等信息，并附相关发票、合同等证明材料。报销凭证经部门负责人、分管领导、财务负责人审核签字后，报学校管理层审批。学校管理层审批通过后，财务部门方可报销。3.费用报销标准学校应制定合理的费用报销标准，明确各项费用的报销范围、报销比例、报销限额等。费用报销标准应符合国家有关规定和学校实际情况，并报学校董事会备案。教职工应严格按照费用报销标准报销费用，不得超标准报销。对违反费用报销标准的行为，财务部门有权拒绝报销。4.专项资金管理学校对专项资金应实行专款专用、单独核算的管理办法。专项资金应按照项目预算和合同约定使用，不得挪作他用。学校应建立健全专项资金管理制度，加强对专项资金使用情况的监督和检查。专项资金使用部门应定期向学校管理层和财务部门报送专项资金使用情况报告，接受学校管理层和财务部门的监督。六、资产管理1.流动资产学校流动资产主要包括货币资金、应收及预付款项、存货等。货币资金管理：学校应严格遵守国家有关货币资金管理的规定，加强对现金、银行存款的管理。现金应严格按照库存现金限额管理，不得坐支现金；银行存款应定期进行对账，确保银行存款余额准确无误。应收及预付款项管理：学校应加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来款项。对应收账款应建立台账，定期进行催收；对预付款项应严格按照合同约定支付，并及时跟踪款项使用情况。存货管理：学校应建立健全存货管理制度，加强对存货的采购、验收、保管、领用等环节的管理。存货应定期进行盘点，确保账实相符。对盘盈、盘亏的存货应及时查明原因，按照规定进行处理。2.固定资产学校固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产购置：学校购置固定资产应按照国家有关规定和学校审批程序进行。购置固定资产应进行可行性研究和论证，确保固定资产购置的必要性和合理性。固定资产折旧：学校应按照国家有关规定和学校财务制度计提固定资产折旧。固定资产折旧应采用年限平均法或工作量法计算，并计入相关成本费用。固定资产处置：学校处置固定资产应按照国家有关规定和学校审批程序进行。处置固定资产应进行评估，确保处置价格合理、公正。处置固定资产的收入应及时足额上缴学校财务。3.无形资产学校无形资产是指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产购置：学校购置无形资产应按照国家有关规定和学校审批程序进行。购置无形资产应进行评估，确保无形资产购置的价值合理、可靠。无形资产摊销：学校应按照国家有关规定和学校财务制度摊销无形资产。无形资产摊销应采用直线法计算，并计入相关成本费用。无形资产处置：学校处置无形资产应按照国家有关规定和学校审批程序进行。处置无形资产应进行评估，确保处置价格合理、公正。处置无形资产的收入应及时足额上缴学校财务。七、财务报告与财务分析1.财务报告学校应定期编制财务报告，全面、准确、及时地反映学校财务状况和经营成果。财务报告包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表以及财务报表附注等。财务报告应按照国家有关规定和学校财务制度的要求编制，做到数字真实、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应经财务负责人审核签字，并报学校管理层审批。学校应定期向学校董事会、教职工代表大会等报告财务状况，接受学校内部监督和社会公众监督。2.财务分析学校应定期开展财务分析工作，对学校财务状况和经营成果进行分析和评价。财务分析应采用科学的方法和指标体系，全面、深入地分析学校财务状况和经营成果的变化趋势及原因。财务分析的内容主要包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、资金使用效益分析等。通过财务分析，发现学校财务管理中存在的问题，提出改进措施和建议，为学校管理层决策提供依据。八、财务监督1.内部监督学校应建立健全内部财务监督制度，加强对学校财务活动的内部监督。内部财务监督制度应明确监督机构和人员的职责权限，规范监督程序和方法。学校财务部门应定期对学校财务活动进行内部审计，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。学校各部门应配合财务部门做好内部财务监督工作，自觉接受财务部门的监督检查。2.