2026年财务成本控制与预算编制技巧题

2026年财务成本控制与预算编制技巧题一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某制造业企业采用作业成本法（ABC）进行成本核算，其核心目的是（）。A.简化成本计算流程B.提高成本分配的准确性C.降低生产管理成本D.减少库存积压2.在预算编制中，滚动预算的主要优势在于（）。A.提高预算的长期性B.增强预算的灵活性C.减少预算编制时间D.降低预算执行难度3.某零售企业采用标准成本法控制成本，若实际成本高于标准成本，差异分析应首先关注（）。A.采购成本波动B.生产效率差异C.人工费用变动D.材料价格差异4.以下哪种预算方法更适用于波动性较大的销售环境？（）A.弹性预算B.固定预算C.零基预算D.滚动预算5.在成本控制中，采用“目标成本法”的企业，其目标成本的制定通常基于（）。A.市场竞争价B.内部成本标准C.行业平均成本D.历史成本数据6.某科技公司为控制研发成本，采用“费用预算包干制”，该制度的核心在于（）。A.严格限制费用支出B.提高费用使用效率C.降低研发投入D.简化审批流程7.在预算编制中，零基预算的主要特点是（）。A.基于历史数据调整B.完全忽略历史数据C.仅适用于短期预算D.仅适用于固定成本预算8.某建筑企业为控制项目成本，采用挣值分析法（EVA）进行绩效评估，其关键指标是（）。A.成本偏差（CV）B.进度偏差（SV）C.完工尚需估算（ETC）D.成本绩效指数（CPI）9.在成本控制中，采用“价值工程”方法的企业，其重点在于（）。A.降低材料采购成本B.优化产品设计C.减少人工工时D.提高生产效率10.某制造企业为控制间接费用，采用“部门费用预算”进行管理，其核心在于（）。A.按部门划分成本中心B.统一控制所有费用C.减少部门间费用交叉D.降低管理费用总额二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）1.成本控制的关键环节包括（）。A.标准成本的制定B.成本差异的分析C.预算的执行监控D.成本改进措施的落实E.费用的全面压缩2.预算编制中，滚动预算的常见形式包括（）。A.12个月滚动预算B.18个月滚动预算C.24个月滚动预算D.按季度调整预算E.按半年调整预算3.成本差异分析中，价格差异通常包括（）。A.材料价格差异B.人工工资率差异C.变动制造费用耗费差异D.固定制造费用能量差异E.销售费用差异4.在预算编制中，零基预算的优点包括（）。A.减少历史数据依赖B.提高预算资源分配效率C.增强预算的灵活性D.减少预算编制时间E.促进部门间协作5.成本控制中，采用“作业成本法（ABC）”的企业，其适用场景包括（）。A.制造业企业B.零售业企业C.金融服务业D.咨询服务业E.医疗机构三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.预算编制的唯一目的是控制成本。（×）2.弹性预算适用于所有行业和企业的预算编制。（×）3.标准成本法只能用于制造业企业的成本控制。（×）4.滚动预算需要频繁调整预算编制周期。（√）5.零基预算完全不考虑历史数据。（×）6.挣值分析法（EVA）主要用于评估项目进度绩效。（×）7.成本控制的核心是降低所有费用支出。（×）8.价值工程法的主要目标是通过优化设计降低成本。（√）9.部门费用预算适用于所有类型的企业。（×）10.成本差异分析只能用于事后控制。（×）四、简答题（共5题，每题5分，合计25分）1.简述作业成本法（ABC）的核心原理及其在制造业中的应用价值。2.比较固定预算与弹性预算的优缺点，并说明其适用场景。3.简述目标成本法的制定流程及其与标准成本法的区别。4.解释“费用预算包干制”的概念及其在研发成本控制中的具体应用。5.结合实际案例，说明成本差异分析在企业管理中的作用。五、计算题（共3题，每题10分，合计30分）1.某制造企业生产A产品，其标准成本如下：材料5公斤/件，单价10元/公斤；人工2小时/件，工资率20元/小时。本月实际生产1000件，实际消耗材料5200公斤，单价11元/公斤；实际人工工时2100小时，工资率22元/小时。计算材料价格差异、材料用量差异、人工工资率差异和人工效率差异。2.某项目预算总成本为100万元，计划工期6个月。实际执行3个月后，项目总成本已达到80万元，累计完成预算工作量的50%。采用挣值分析法（EVA）计算项目的成本绩效指数（CPI）和成本偏差（CV）。3.某零售企业采用零基预算编制销售费用预算，经测算，下一年度销售费用总额预算为50万元。假设市场部、运营部和客服部分别申请费用预算30万元、15万元和5万元，但企业资金仅支持40万元。若各部门优先级依次为市场部＞运营部＞客服部，请说明如何分配预算资源。六、论述题（1题，15分）结合中国制造业的成本控制现状，分析如何通过优化预算编制与成本控制方法，提升企业竞争力。答案与解析一、单选题答案1.B2.B3.D4.A5.A6.B7.B8.D9.B10.A二、多选题答案1.A,B,C,D2.A,B,C3.A,B,C4.A,B,C5.A,B,D,E三、判断题答案1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.×8.√9.×10.×四、简答题答案1.作业成本法（ABC）的核心原理及其应用价值-核心原理：ABC通过将间接费用按作业活动进行归集，再根据作业动因分配到产品或服务，从而提高成本分配的准确性。-应用价值：制造业企业可通过ABC识别高成本作业，优化资源配置，降低产品成本。例如，某汽车制造商采用ABC后发现，装配线上的“设备调试”作业占用了大量间接费用，通过改进调试流程，降低了整体成本。2.固定预算与弹性预算的优缺点及适用场景-固定预算：优点是编制简单，缺点是未考虑业务波动，可能导致预算失控。适用于业务量稳定的企业。-弹性预算：优点是适应性强，缺点是编制复杂，适用于业务量波动较大的企业。-适用场景：固定预算适用于零售业（如超市），弹性预算适用于制造业（如服装厂）。3.目标成本法的制定流程及与标准成本法的区别-制定流程：市场定价→目标成本（售价-目标利润）→成本分解→优化设计。-区别：目标成本法基于市场逆向倒推成本，标准成本法基于历史数据正向控制成本。4.费用预算包干制及其应用-概念：将特定费用（如研发费用）按部门或项目包干使用，超支需申请审批。-应用：某科技公司对研发部门采用包干制，通过绩效考核与费用挂钩，次年研发费用降低15%。5.成本差异分析的作用-通过对比实际与标准成本，识别成本控制漏洞。例如，某电子厂发现材料用量差异大，经调查为采购部门未按标准规格采购，导致浪费。五、计算题答案1.成本差异计算-材料价格差异：（11-10）×5200=5200元（不利）-材料用量差异：（5200-1000×5）×10=-8000元（有利）-人工工资率差异：（22-20）×2100=4200元（不利）-人工效率差异：（2100-1000×2）×20=-4000元（有利）2.挣值分析法计算-CPI=50/80=0.625（成本超支）-CV=50-80=-30万元（成本超支30万元）3.零基预算资源分配-市场部分配25万元（50%），运营部分配10万元（20%），客服部分配5万元（剩余），优先满足市场部需求。六、论述题答案中国制造业的成本控制优化方向-现状：中国制造业成本高企，主要源于人工、原材料价格上涨及管理效率低。-优化建议：1.推行作业成本法（ABC）：某家电企业通过ABC识别出“质检”作业占比过