公司会计核算制度

公司会计核算制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及相关行业监管要求，结合公司治理结构及内部管理需求制定。旨在规范公司会计核算行为，强化财务风险防控，确保会计信息真实完整，促进业务流程合规高效，维护公司资产安全与财务秩序。第二条本制度适用于公司各部门、下属单位及全体员工，涵盖所有涉及会计核算的业务场景，包括但不限于货币资金收付、资产购销存、成本费用归集、收入确认、税务申报、财务报告编制等。第三条本制度下列核心术语定义如下：（一）会计核算专项管理：指公司通过制度设计、流程优化、风险控制、监督考核等手段，对会计确认、计量、记录、报告等环节实施的全流程规范化管理。（二）财务风险：指因会计核算差错、舞弊、流程缺陷等导致公司资产损失、利润虚增/虚减、监管处罚或声誉受损的可能性。（三）会计合规：指公司会计核算活动严格遵循法律法规、会计准则及内部制度要求，确保业务事项记录准确、审批规范、报告合法。第四条会计核算专项管理遵循以下核心原则：（一）全面覆盖：确保所有会计核算事项纳入制度管控范围，不留管理盲区。（二）责任到人：明确各层级会计责任主体，实现权责清晰化。（三）风险导向：以防范重大财务风险为优先，实施差异化管控。（四）持续改进：根据内外部环境变化及时优化制度，提升管理效能。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司会计核算专项管理负全面领导责任，统筹决策重大财务事项；分管财务工作的负责人为直接责任人，承担组织落实、监督考核的主体责任。第六条设立会计核算专项管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，分管财务、审计、业务相关领导任副组长，成员包括财务部、内审部、业务牵头部门负责人。领导小组主要履行统筹规划、决策审批、重大风险处置、跨部门协调职能，每年至少召开X次专题会议。第七条财务部为会计核算专项管理的牵头部门，负责：（一）制度体系建设与修订；（二）会计政策执行与风险监控；（三）核算流程优化与标准化；（四）业务部门培训与宣贯。第八条内审部为会计核算专项管理的专责部门，负责：（一）会计合规性审查与评估；（二）重点领域审计与问题整改；（三）流程优化建议与监督落实。第九条各业务部门及下属单位承担会计核算的主体责任，负责：（一）落实本领域会计政策与操作规范；（二）原始单据审核与风险防控；（三）配合财务部完成对账与报表报送。第十条基层执行岗位人员履行以下合规职责：（一）签署岗位合规承诺书；（二）拒绝执行明显违规的会计指令；（三）及时上报可疑会计事项或风险隐患。第三章会计核算重点内容与要求第十一条货币资金管理会计核算应严格遵循“收支两条线”原则，规范现金管理流程，确保资金流向可追溯。禁止未经审批的异常大额资金操作，严禁公款私存或违规拆借。第十二条采购与付款核算供应商选择需履行尽职调查，建立合格供应商名录并定期更新。采购订单、合同、发票、付款申请需按权限逐级审批，关键环节需经财务与业务部门双重复核。第十三条存货核算管理规范存货计价方法（如先进先出法），定期盘点并调整账实差异。明确跌价准备计提标准，确保存货价值公允反映。禁止虚增库存或隐藏呆滞资产。第十四条固定资产核算管理固定资产需建立台账，按政策计提折旧。重大资产处置需履行评估审批程序，确保处置收益真实入账。第十五条工程项目核算管理大型工程项目需按进度节点进行成本归集与分摊，明确成本核算对象与范围。严禁虚列工程款项或套取资金，定期开展专项审计。第十六条收入确认与成本核算收入确认需同时满足合同成立、价款可收讫等条件，禁止提前或延迟确认收入。成本核算应准确归集直接费用，合理分摊间接费用。第十七条税务合规管理建立健全税务风险防控体系，确保增值税、企业所得税等依法申报。定期开展税务自查，及时调整不合规账务处理。第十八条或有事项管理对担保、未决诉讼等或有事项需及时识别并计提预计负债，确保会计信息披露完整。第四章会计核算运行机制第十九条制度动态更新机制财务部每季度评估会计政策变动，每年修订会计核算制度，重大变更需经领导小组审议通过。第二十条风险识别预警机制财务部联合内审部每半年开展风险排查，对高风险领域（如关联交易、长期股权投资）实施专项监控，发布预警通报。第二十一条合规审查机制会计凭证、报表需经财务复核与审计抽检，未经合规审查的会计事项不得正式处理。建立“一票否决”制度，对违规事项立即暂停执行。第二十二条风险应对机制一般风险由业务部门整改，重大风险需上报领导小组决策。制定应急预案，明确责任部门与处置时限。第二十三条责任追究机制根据违规情节设定分级处罚标准：轻微差错需通报批评，重大舞弊需追责至管理层。处罚结果纳入绩效考核与诚信档案。第二十四条评估改进机制每年开展会计核算有效性评估，通过流程测评、案例复盘等手段优化制度漏洞，形成闭环管理。第五章会计核算保障措施第二十五条组织保障明确各级负责人在会计核算中的管理职责，建立“谁主管谁负责”的责任链条。第二十六条考核激励机制将会计合规情况纳入部门年度考核指标，优秀案例予以奖励，不合格单位取消评优资格。第二十七条培训宣传机制分层级开展会计政策培训，管理层重点考核制度理解，基层员工重点考核操作规范。第二十八条信息化支撑通过ERP系统实现业务财务一体化，利用系统规则自动校验异常交易，建立财务风险监控看板。第二十九条文化建设定期发布《会计合规手册》，组织合规承诺仪式，通过案例警示强化全员风险意识。第三十条报告制度每月报送资金日报、收入日报，每季度报