公司解散协议2026年税务清算流程

公司解散协议2026年税务清算流程鉴于甲方、乙方根据[请填写公司解散依据，例如：甲方持有的XX有限公司百分之百股权/甲方持有的XX有限公司百分之五十以上表决权股份，根据《中华人民共和国公司法》及相关法律法规的规定，以及甲方、乙方签署的《XX有限公司解散协议》（以下简称“《解散协议》”），决定共同成立清算组，对XX有限公司（以下简称“公司”）进行解散清算，并特此依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其他相关法律法规，经友好协商，达成本协议，以兹共同遵守。第一条定义除非本协议上下文另有解释，下列词语具有以下含义：1.1公司：指根据[请填写公司类型，例如：中华人民共和国公司法]设立并登记注册的，名称为XX有限公司，统一社会信用代码为[请填写统一社会信用代码]，住所位于[请填写公司住所]的法人实体。1.2《解散协议》：指甲方、乙方于[请填写日期]签署的关于XX有限公司解散的协议。1.3清算组：指根据《解散协议》及本协议约定，由甲方、乙方委派代表组成的，负责处理公司解散清算事宜的临时机构。1.4清算负责人：指清算组推举或由甲方、乙方指定的，代表清算组处理日常事务及对外事务的主要负责人。1.5存续期间：指公司自[请填写公司成立日期]至[请填写公司解散基准日期，例如：股东会决议解散日期或法院裁定解散日期]的期间。1.6资产：指公司存续期间拥有或控制的全部财产，包括但不限于现金、银行存款、存货、固定资产、无形资产、投资性房地产、长期股权投资、应收账款等。1.7负债：指公司存续期间所承担的现时义务，履行该义务预期会导致含有经济利益的资源流出公司，包括但不限于短期借款、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、未交税费、应付票据、长期借款、长期应付款等。1.8股东：指公司的股东，包括但不限于甲方、乙方及其他持股股东。1.9债权人：指公司解散前对公司的未到期债权。1.10税务清算：指清算组在清算期间，依法对公司的各项纳税情况进行清理、核算、申报、缴纳以及最终税务注销登记的全过程。1.11清算费用：指清算组在清算期间为履行清算职责而发生的各项必要支出，包括但不限于清算组人员报酬、审计费、评估费、财产保管费、公告费、咨询费、差旅费、诉讼费、税款及滞纳金等。1.12解散基准日期：指[请填写股东会决议日期或法院裁定日期]，即公司解散的法定生效日期。第二条清算组的组成与职责2.1依据《解散协议》及本协议约定，甲方委派[请填写甲方法定代表人姓名或授权代表姓名]（以下简称“甲方代表”），乙方委派[请填写乙方法定代表人姓名或授权代表姓名]（以下简称“乙方代表”）组成清算组，负责公司的解散清算事宜。清算组设清算负责人一名，由[请填写推举或指定的清算负责人姓名]担任，[其姓名]同时担任甲方代表或乙方代表。2.2清算组的主要职责包括但不限于：2.2.1清查公司财产，编制资产负债表和财产清单；2.2.2通知、公告债权人；2.2.3处理与清算有关的公司未了结的业务；2.2.4清缴所欠税款以及清算过程中产生的税款；2.2.5清理债权、债务；2.2.6处理公司清偿债务后的剩余财产；2.2.7代表公司参与民事诉讼活动；2.2.8办理公司注销登记；2.2.9完成法律、行政法规规定的与清算有关的其他事项。2.3清算组有权要求公司股东、董事、高级管理人员提供与清算有关的文件和资料，股东、董事、高级管理人员有义务予以配合。2.4清算组成员应忠于职守，依法履行职责，不得利用职权谋取私利。第三条税务清算的范围与目标3.1本协议所指税务清算范围涵盖公司自[请填写公司成立日期]至[请填写解散基准日期]存续期间发生的一切涉税事宜，包括但不限于增值税、企业所得税（包括居民企业和非居民企业所得税）、个人所得税（包括企业所得税法意义上的个人股东分红所得、薪金所得等）、印花税、房产税、城镇土地使用税、土地增值税、契税、资源税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以及可能涉及的出口退税等。3.2税务清算的目标是全面核实公司存续期间的纳税情况，准确计算各项应纳税款、应补缴税额或应退税款，确保所有应缴税款（包括滞纳金、罚款）依法及时足额缴纳或退税，完成所有相关税种的税务注销登记，实现公司税务事务的最终了结。第四条税务清算流程与步骤4.1准备阶段（预计[请填写开始日期]至[请填写准备阶段结束日期]）：4.1.1清算组接收并整理公司存续期间的会计凭证、账簿、报表、纳税申报表等涉税资料，必要时委托具有资质的会计师事务所进行审计或税务鉴定。4.1.2对公司所有银行账户进行全面清理，确认资金存量及流向。4.1.3全面清查公司各项资产，评估其价值，并确定处置方案。4.1.4梳理公司所有负债，确认债权人名单及债权金额。4.1.5初步评估各项经营活动可能涉及的税务风险点。4.2税款计算与申报阶段（预计[请填写申报开始日期]至[请填写申报结束日期]）：4.2.1根据审计结果或现有资料，按照相关税法规定，计算公司存续期间各项应纳税所得额、应纳税额。4.2.2对资产处置（如股权转让、资产出售）等产生的所得或损失进行税务处理计算。4.2.3对股东分红等涉及个人股东所得税的进行计算。4.2.4按时完成各项税种的纳税申报工作，确保申报资料真实、准确、完整。4.2.5在税务机关要求的期限内，缴纳各项应纳税款、滞纳金、罚款。4.3税务清算报告编制与提交阶段（预计[请填写报告编制开始日期]至[请填写报告提交结束日期]）：4.3.1清算组在完成主要税务事项后，编制详细的《税务清算报告》，报告内容应包括但不限于：清算组成员情况、解散基准日期、公司存续期间纳税情况概述、各项税种应纳税额计算过程、已缴（退）税情况、税务风险提示及处理情况、税务注销申请事项等。4.3.2清算组将《税务清算报告》及相关证明材料按照税务机关要求，正式提交至主管税务机关。4.4税务注销登记阶段（预计[请填写注销申请日期]至[请填写注销完成日期]）：4.4.1准备税务注销所需的全部资料，包括但不限于《税务注销登记申请表》、税务清算报告、工商注销核准通知书（或法院裁定书）、股东会决议（或法院解散裁定）、清税证明（由主管税务机关出具）、完税凭证等。4.4.2按照主管税务机关的要求，办理各项税种的注销登记手续。4.4.3在获得所有税务机关出具的《清税证明》后，方可办理工商注销登记或其他后续手续。第五条各方权利与义务5.1甲方权利与义务：5.1.1有权指派代表参与清算组的组建，并监督清算组的运作。5.1.2有义务按照《解散协议》和本协议约定，承担公司解散清算相关责任。5.1.3有义务配合清算组查阅公司有关文件、资料，提供必要协助。5.1.4有义务按照本协议约定，承担与自身相关的税务责任，并按时足额缴纳。5.1.5有义务将本协议及《解散协议》相关内容告知其名下持有的公司股份的处理情况。5.2乙方权利与义务：5.2.1有权指派代表参与清算组的组建，并监督清算组的运作。5.2.2有义务按照《解散协议》和本协议约定，承担公司解散清算相关责任。5.2.3有义务配合清算组查阅公司有关文件、资料，提供必要协助。5.2.4有义务按照本协议约定，承担与自身相关的税务责任，并按时足额缴纳。5.2.5有义务将本协议及《解散协议》相关内容告知其名下持有的公司股份的处理情况。5.3清算组权利与义务：5.3.1依法独立行使职权，对甲方、乙方负责并报告工作。5.3.2有权查阅、复制公司有关文件、账簿、凭证等资料。5.3.3有权要求股东、董事、高级管理人员提供相关信息和资料。5.3.4有权代表公司进行与税务清算相关的法律行为。5.3.5有义务妥善保管公司财产，不得侵占、挪用。5.3.6有义务依法履行税务清算职责，确保税务处理合规。5.3.7有义务按时编制并向甲方、乙方报告工作进展。5.4税务机关权利与义务：5.4.1有权对公司的税务清算过程进行监督和检查。5.4.2有权要求提供与税务清算相关的资料和说明。5.4.3有权按照法律法规规定，审核清算组的纳税申报，并依法征收税款、滞纳金和罚款。5.4.4有权依法办理公司的税务注销登记，并出具《清税证明》。第六条费用承担与预算6.1公司解散清算期间产生的各项清算费用，由公司现有财产优先支付。不足以支付的，由股东按照[请填写股东承担责任的方式，例如：出资比例/实缴出资比例]承担。6.2与税务清算直接相关的费用，包括但不限于：因税务问题产生的审计费、咨询费、税务机关征收的滞纳金、罚款等，首先由公司现有财产支付；不足部分，按照[请填写股东承担责任的方式，例如：出资比例/实缴出资比例]由股东承担。具体费用预算由清算组编制，报甲方、乙方批准后执行。6.3清算组人员的报酬，按照[请填写报酬标准，例如：协议约定/市场水平]支付，从公司财产中支付。第七条保密条款7.1甲乙双方及清算组成员对于在履行本协议及参与公司解散清算过程中获悉的公司商业秘密、财务信息、税务信息以及其他任何未公开信息，均有保密义务。未经信息所有者书面同意，不得以任何形式向任何第三方泄露，但法律法规另有规定或监管机构要求的除外。7.2本保密义务不因本协议的终止而失效。第八条法律适用与争议解决8.1本协议的订立、效力、解释、履行及争议解决均适用中华人民共和国法律。8.2因本协议引起的或与本协议有关的任何争议，各方应首先通过友好协商解决。协商不成的，任何一方均有权将争议提交[请填写仲裁委员会名称及规则，例如：中国国际经济贸易仲裁委员会，按照其届时有效的仲裁规则进行仲裁]；或者向[请填写法院名称，例如：公司住所地有管辖权的人民法院]提起诉讼。第九条协议生效与份数9.1本协议自甲、乙双方授权代表签字并加盖公司公章（如适用）之日起生效。9.2本协议一式