企业内部控制试题及答案

企业内部控制试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.企业内部控制的目标不包括以下哪项（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.绝对保证企业资产安全C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.提高经营效率和效果2.下列不属于内部环境要素的是（）A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.风险评估3.企业对超出风险承受度的风险，通过放弃或者停止与该风险相关的业务活动以避免和减轻损失的策略是（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受4.下列属于控制活动中实物控制的是（）A.对资产和记录采取适当的安全保护措施B.对交易和事项的授权C.对业绩的评价D.对信息系统的控制5.企业在日常监督、专项监督和年度评价中，应当充分发挥（）的作用。A.内部审计机构B.财务部门C.销售部门D.生产部门6.内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，这体现了内部控制评价的（）原则。A.全面性B.重要性C.客观性D.及时性7.下列关于企业内部控制自我评价报告的说法，错误的是（）A.应当至少每年一次B.可以不对外披露C.应包括内部控制评价的范围D.应包含内部控制缺陷的整改情况8.企业识别内部风险，不包括下列哪项（）A.人力资源因素B.自然环境因素C.管理因素D.自主创新因素9.企业建立与实施内部控制应当遵循的原则不包括（）A.成本效益原则B.制衡性原则C.有效性原则D.谨慎性原则10.在内部控制的五要素中，处于基础地位的是（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通单项选择题答案：1.B2.D3.A4.A5.A6.A7.B8.B9.D10.A二、多项选择题（每题2分，共20分）1.企业内部控制的要素包括（）A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.内部监督2.内部环境包括（）A.治理结构B.内部审计机制C.企业文化D.人力资源政策E.社会责任3.风险应对策略一般包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受E.风险转移4.控制活动的类型包括（）A.不相容职务分离控制B.授权审批控制C.会计系统控制D.财产保护控制E.预算控制5.企业内部控制评价应当遵循的原则有（）A.全面性原则B.重要性原则C.客观性原则D.成本效益原则E.制衡性原则6.内部控制缺陷按其影响程度分为（）A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.轻微缺陷E.严重缺陷7.企业在进行风险评估时，应考虑的因素有（）A.风险发生的可能性B.风险影响程度C.风险的性质D.风险的承受度E.风险的应对措施8.信息与沟通的方式包括（）A.内部报告B.外部沟通C.信息技术D.员工反馈E.会议9.企业内部监督分为（）A.日常监督B.专项监督C.定期监督D.不定期监督E.持续监督10.下列属于企业内部控制应用指引的有（）A.组织架构B.发展战略C.人力资源D.社会责任E.资金活动多项选择题答案：1.ABCDE2.ABCDE3.ABCD4.ABCDE5.ABC6.ABC7.ABCD8.ABCDE9.AB10.ABCDE三、判断题（每题2分，共20分）1.企业内部控制可以保证企业经营管理目标一定实现。（）2.风险评估是内部控制的重要环节，是实施控制的基础。（）3.内部审计机构可以对企业内部控制的有效性进行监督检查。（）4.所有的不相容职务都应分离，以实现有效的内部控制。（）5.企业实施内部控制应遵循成本效益原则，只要控制成本小于控制收益就应实施控制。（）6.企业内部控制自我评价报告必须对外披露。（）7.企业识别外部风险只需考虑经济因素。（）8.信息与沟通是企业及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在企业内部、企业与外部之间进行有效沟通。（）9.内部监督是对内部控制建立与实施情况进行监督检查，包括日常监督和专项监督。（）10.企业可以不根据风险评估结果来选择风险应对策略。（）判断题答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.×四、简答题（每题5分，共20分）1.简述企业内部控制的目标。答：企业内部控制目标包括合理保证经营管理合法合规，避免违法风险；保证资产安全，防止资产流失；保证财务报告及相关信息真实完整，利于决策；提高经营效率和效果，提升企业效益；促进企业实现发展战略，增强竞争力。2.简述内部环境的构成要素。答：内部环境构成要素有治理结构，明确权责；内部审计机制，监督内控；人力资源政策，合理配人育人；企业文化，凝聚员工价值；社会责任，塑造企业形象。3.简述风险评估的程序。答：风险评估程序首先是目标设定，明确企业目标；接着进行风险识别，找出潜在风险；再开展风险分析，评估可能性和影响程度；最后风险应对，根据结果选策略。4.简述内部控制评价的程序。答：内部控制评价程序为制定评价方案，明确目标等；组成评价工作组，实施评价工作；认定控制缺陷，明确缺陷程度；汇总评价结果，得出综合结论；编报评价报告，披露相关信息。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论企业内部控制与风险管理的关系。答：二者紧密相关。内部控制是风险管理的一部分，为其提供制度和流程保障；风险管理是内部控制的延伸，为内控目标实现提供支持。有效的内控可降低风险，而善抓风险管理能完善内控，二者相互促进，共同保障企业稳健发展。2.讨论如何加强企业内部控制的有效执行。答：加强有效执行，要强化内部环境建设，营造良好氛围；做好风险评估，精准防控；确保控制活动落实，如严格授权审批；加强信息沟通，保证信息及时准确；强化内部监督，及时纠错，促进全面有效执行。3.讨论企业内部控制与外部审计的联系与区别。答：联系：外部审计需了解内控来确定审计范围和重点，内控好坏影响审计程序。区别：内控是企业自我管理，