企业资产管理制度

企业资产管理制度企业资产管理制度第一章总则第一条本制度依据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《企业内部控制基本规范》等国家法律法规，参照《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等行业准则，结合集团母公司《关于进一步加强企业资产管理的若干规定》以及本公司实际运营需求，为防控资产流失专项风险、规范资产管理业务流程、提升资产使用效益、保障企业合法权益，特制定本制度。第二条本制度适用于公司总部各部门、各下属单位及全体员工。凡涉及企业资产购置、使用、处置、投资、租赁、报废等各项经济活动及管理行为的，均须遵守本制度规定。本制度覆盖公司所有资产类别，包括但不限于固定资产、无形资产、流动资产、在建工程、股权投资、货币资金、应收款项等，适用于公司所有业务场景下的资产管理活动。第三条本制度中下列术语定义如下：（一）“专项管理”是指公司针对资产管理的特定领域或环节，建立专门的制度体系、运行机制和保障措施，以实现对该领域或环节的风险识别、评估、控制和监督，确保资产安全完整、有效利用、保值增值的过程。（二）“专项风险”是指公司在资产管理过程中可能面临的，导致资产价值减损、流失、闲置、损坏或无法正常使用，并可能对公司财务状况、经营成果和声誉造成负面影响的风险。包括但不限于资产购置决策失误风险、资产使用不当风险、资产处置违规风险、资产流失风险、资产安全风险等。（三）“XX合规”是指公司在资产管理活动中，严格遵守国家法律法规、行业准则、监管要求以及公司内部规章制度的行为准则。包括但不限于资产购置合规、资产使用合规、资产处置合规、信息披露合规、关联交易合规等。第四条公司资产管理的专项管理应当遵循以下原则：（一）“全面覆盖”原则。公司应当建立健全覆盖所有资产类别、所有业务场景、所有管理环节的资产管理专项管理制度体系，确保资产管理的全流程、全要素得到有效管控。（二）“责任到人”原则。公司应当明确各级管理机构和人员的资产管理职责，建立资产管理责任体系，确保资产管理的每一个环节都有专人负责、专人监督，实现责任全覆盖。（三）“风险导向”原则。公司应当根据不同资产类别、不同业务场景的风险特点，制定差异化的风险管理措施，将风险管理贯穿于资产管理的全过程，实现对重大风险的优先管控。（四）“持续改进”原则。公司应当定期对资产管理专项管理制度的有效性进行评估，根据内外部环境变化、业务发展需要以及评估结果，及时修订和完善制度，不断提升资产管理的水平。第二章管理组织机构与职责第五条公司主要负责人对公司资产管理专项工作负总责，应当领导和支持资产管理专项管理制度的制定和实施，督促各级管理机构和人员履行资产管理职责，对资产管理专项工作的总体成效负最终责任。第六条公司分管领导对资产管理专项工作负直接责任，应当具体负责资产管理专项管理制度的组织落实、监督检查和考核评价，协调解决资产管理工作中的重大问题，对资产管理专项工作的具体实施效果负直接责任。第七条公司设立资产管理专项管理领导小组（以下简称“领导小组”），由公司主要负责人担任组长，分管领导担任副组长，相关部门负责人为成员。领导小组负责统筹协调公司资产管理专项工作，研究决策资产管理工作中的重大问题，审批重大资产投资项目，监督评价资产管理专项工作的成效，是公司资产管理专项工作的最高决策机构。领导小组下设办公室，办公室设在[牵头部门名称]，负责处理领导小组的日常事务，组织协调各部门、各单位开展资产管理专项工作，督促各项制度的落实，收集、分析、报告资产管理专项工作的信息，以及领导小组交办的其他事项。第八条[牵头部门名称]（如：资产管理部、财务部等，根据企业实际情况填写）是公司资产管理专项工作的牵头部门，负责资产管理专项管理制度的建设、完善和组织实施，组织开展资产风险评估、资产绩效评价、资产处置审核等工作，监督、检查各部门、各单位的资产管理情况，负责资产管理信息的统计分析、报告和披露，以及公司领导交办的其他资产管理专项工作。第九条财务部是公司资产管理专项工作的专责部门，负责审核资产购置、使用、处置等业务是否符合国家法律法规、行业准则和公司内部规章制度，负责资产核算、资产价值评估、资产清查盘点等工作，监督、检查各部门、各单位的资产财务状况，负责资产财务信息的统计分析、报告和披露，以及公司领导交办的其他资产管理专项工作。第十条各业务部门、各下属单位是公司资产管理专项工作的具体执行单位，负责落实公司资产管理专项管理制度，组织开展本部门、本单位的资产管理活动，开展本部门、本单位的资产风险评估、资产绩效评价、资产处置等工作，负责本部门、本单位的资产信息管理，以及公司领导交办的其他资产管理专项工作。第十一条各级管理机构和人员应当认真履行资产管理职责，严格遵守公司资产管理专项管理制度，按照规定权限和程序开展资产管理活动，确保资产的安全完整、有效利用、保值增值。基层执行岗位人员应当接受资产管理专项制度的培训，掌握岗位操作规范，按照规定操作资产，并履行岗位合规承诺，承担岗位操作风险上报义务。第三章专项管理重点内容与要求第十二条公司应当建立健全资产购置管理制度，规范资产购置的程序、权限和标准，确保资产购置的合法合规、科学合理、经济高效。（一）资产购置应当遵循“需要与可能相结合、效益与安全相结合、统一规划、分类管理”的原则，符合公司发展战略和经营计划，符合国家产业政策和环保要求。（二）资产购置应当进行充分的可行性研究，对购置的必要性、可行性、经济性进行论证，并形成可行性研究报告。（三）资产购置应当进行供应商尽职调查，对供应商的资质、信誉、实力等进行全面评估，选择合格的供应商。（四）资产购置应当采用公开、公平、公正的采购方式，按照国家有关法律法规和公司内部采购管理制度的规定进行采购。（五）资产购置应当严格控制预算，按照预算管理权限和程序进行审批。（六）资产购置完成后，应当及时办理验收手续，并办理资产入账手续。（七）严禁未经批准擅自购置资产、超预算购置资产、虚假购置资产等违规行为。第十三条公司应当建立健全资产使用管理制度，规范资产使用的程序、权限和标准，确保资产使用的安全、完整、高效。（一）资产使用应当遵循“谁使用、谁负责”的原则，明确资产使用责任人，建立资产使用责任体系。（二）资产使用应当符合资产的安全操作规程，确保资产的安全运行和使用。（三）资产使用应当进行定期维护保养，保持资产的良好状态。（四）资产使用应当进行资产盘点，定期核对资产实物与账面记录，确保资产账实相符。（五）资产使用应当节约集约，避免资产闲置和浪费。（六）资产使用应当加强安全管理，防止资产被盗、损坏等。（七）严禁擅自改变资产用途、擅自处置资产、擅自转移资产等违规行为。第十四条公司应当建立健全资产处置管理制度，规范资产处置的程序、权限和标准，确保资产处置的合法合规、公平公正、保值增值。（一）资产处置应当遵循“公开、公平、公正”的原则，符合公司发展战略和经营计划，符合国家产业政策和环保要求。（二）资产处置应当进行充分的可行性研究，对处置的必要性、可行性、经济性进行论证，并形成可行性研究报告。（三）资产处置应当采用公开、公平、公正的处置方式，按照国家有关法律法规和公司内部处置管理制度的规定进行处置。（四）资产处置应当严格控制预算，按照预算管理权限和程序进行审批。（五）资产处置完成后，应当及时办理清算手续，并办理资产销账手续。（六）资产处置收入应当及时上缴公司，按照规定进行分配。（七）严禁未经批准擅自处置资产、低价处置资产、虚假处置资产等违规行为。第十五条公司应当建立健全在建工程管理制度，规范在建工程的程序、权限和标准，确保在建工程的安全、质量、进度和成本控制。（一）在建工程应当遵循“计划先行、手续完备、过程控制、质量为本”的原则，符合公司发展战略和经营计划，符合国家产业政策和环保要求。（二）在建工程应当进行充分的可行性研究，对建设的必要性、可行性、经济性进行论证，并形成可行性研究报告。（三）在建工程应当按照国家有关法律法规和公司内部工程管理制度的规定进行建设，确保工程质量和安全。（四）在建工程应当进行进度控制，确保工程按计划进度推进。（五）在建工程应当进行成本控制，确保工程成本在预算范围内。（六）在建工程完成后，应当及时办理竣工验收手续，并办理资产入账手续。（七）严禁未经批准擅自开工建设、超预算建设、虚假建设等违规行为。第十六条公司应当建立健全股权投资管理制度，规范股权投资的程序、权限和标准，确保股权投资的安全、流动和收益。（一）股权投资应当遵循“审慎投资、控制风险、追求收益”的原则，符合公司发展战略和经营计划，符合国家产业政策和监管要求。（二）股权投资应当进行充分的可行性研究，对投资的必要性、可行性、经济性进行论证，并形成可行性研究报告。（三）股权投资应当选择合格的投资者，对投资者的资质、信誉、实力等进行全面评估。（四）股权投资应当采用公开、公平、公正的投资方式，按照国家有关法律法规和公司内部投资管理制度的规定进行投资。（五）股权投资应当进行投后管理，对被投资企业的经营状况、财务状况等进行跟踪监控，确保投资安全和收益。（六）股权投资应当进行风险控制，建立风险预警机制，及时发现和处理投资风险。（七）严禁未经批准擅自进行股权投资、虚假投资、违规投资等违规行为。第十七条公司应当建立健全无形资产管理制度，规范无形资产的管理程序、权限和标准，确保无形资产的安全、完整、有效利用和保值增值。（一）无形资产应当遵循“确权登记、价值评估、权属管理、使用保护”的原则，符合公司发展战略和经营计划，符合国家产业政策和知识产权保护要求。（二）无形资产应当进行确权登记，明确无形资产的所有权、使用权、收益权等权属。（三）无形资产应当进行价值评估，确定无形资产的价值。（四）无形资产应当进行权属管理，建立无形资产权属档案，防止无形资产权属不清。（五）无形资产应当进行使用保护，防止无形资产被侵权、被滥用。（六）无形资产应当进行定期盘点，定期核对无形资产实物与账面记录，确保无形资产账实相符。（七）严禁未经批准擅自使用无形资产、擅自处置无形资产、擅自许可他人使用无形资产等违规行为。第十八条公司应当建立健全货币资金管理制度，规范货币资金的收付、结算、存取等业务，确保货币资金的安全、完整和高效流转。（一）货币资金收付应当遵循“钱款相符、日清月结、专人负责”的原则，符合国家金融法律法规和公司内部财务管理制度的规定。（二）货币资金收付应当进行严格的授权审批，明确授权审批权限和程序。（三）货币资金收付应当进行票据管理，确保票据的真实性、合法性、有效性。（四）货币资金收付应当进行银行账户管理，确保银行账户的安全和合规。（五）货币资金收付应当进行资金结算，及时办理资金结算业务，提高资金使用效率。（六）货币资金收付应当进行资金监控，及时发现和处理异常资金流动。（七）严禁未经批准擅自收付货币资金、虚假收付货币资金、挪用货币资金等违规行为。第十九条公司应当建立健全应收款项管理制度，规范应收款项的确认、计量、回收等业务，确保应收款项的安全和及时回收。（一）应收款项确认应当遵循“权责发生制”原则，按照国家会计准则和公司内部财务管理制度的规定进行确认。（二）应收款项计量应当遵循“实际成本原则”原则，按照国家会计准则和公司内部财务管理制度的规定进行计量。（三）应收款项回收应当遵循“账龄分析、催收为主、法律为辅”的原则，建立应收款项催收制度，及时回收应收款项。（四）应收款项应当进行账龄分析，定期对应收款项进行账龄分析，及时发现和处理坏账风险。（五）应收款项应当进行坏账准备计提，按照国家会计准则和公司内部财务管理制度的规定计提坏账准备。（六）应收款项应当进行信息披露，按照国家有关法律法规和公司内部财务管理制度的规定进行信息披露。（七）严禁虚构应收款项、虚假催收应收款项、恶意拖欠应收款项等违规行为。第四章专项管理运行机制第二十条公司应当建立资产管理专项制度的动态更新机制，根据国家法律法规、行业准则、监管要求以及公司内部管理需要的变化，及时修订和完善资产管理专项制度，确保制度的时效性和适用性。（一）公司每年应当对资产管理专项制度进行一次全面评估，评估制度的完整性、有效性、可操作性。（二）公司应当根据评估结果，及时修订和完善资产管理专项制度。（三）公司应当根据国家法律法规、行业准则、监管要求的变化，及时修订和完善资产管理专项制度。（四）公司应当根据公司内部管理需要的变化，及时修订和完善资产管理专项制度。第二十一条公司应当建立资产管理专项风险识别预警机制，定期开展资产管理专项风险排查，对排查出的风险进行分级评估，并发布预警通知，及时防范和化解资产管理风险。（一）公司每年应当开展一次资产管理专项风险排查，排查的内容包括但不限于资产购置风险、资产使用风险、资产处置风险、在建工程风险、股权投资风险、无形资产风险、货币资金风险、应收款项风险等。（二）公司应当对排查出的风险进行分级评估，将风险分为一般风险和重大风险。（三）公司应当根据风险评估结果，发布预警通知，及时告知相关部门、单位注意防范和化解风险。（四）公司应当建立风险预警信息库，对风险预警信息进行动态管理。第二十二条公司应当建立资产管理专项合规审查机制，将资产管理专项审查嵌入业务决策、合同签订、项目启动等关键节点，实行“未经审查不得实施”的原则，确保资产管理业务的合规性。（一）公司应当建立资产管理专项审查委员会，负责对重大资产管理业务进行审查。（二）公司应当制定资产管理专项审查标准，对资产管理业务的合规性进行审查。（三）公司应当建立资产管理专项审查流程，对资产管理业务进行审查。（四）公司应当对审查结果进行跟踪督办，确保审查结果得到落实。第二十三条公司应当建立资产管理专项风险应对机制，对一般风险和重大风险事件进行分级处置，明确应急流程、责任协同及上报要求，及时控制和化解风险。（一）公司应当对一般风险事件进行分级处置，由相关部门、单位负责处置。（二）公司应当对重大风险事件进行分级处置，由公司主要负责人、分管领导负责处置。（三）公司应当建立应急流程，对重大风险事件进行应急处置。（四）公司应当明确责任协同，对重大风险事件进行协同处置。（五）公司应当建立上报制度，对重大风险事件及时上报。第二十四条公司应当建立资产管理专项责任追究机制，对违反资产管理专项制度的行为进行界定、处罚，并将处罚结果与绩效考核、纪律处分联动，确保责任追究的严肃性和有效性。（一）公司应当制定资产管理专项责任追究标准，对违反资产管理专项制度的行为进行界定。（二）公司应当制定资产管理专项责任追究处罚标准，对违反资产管理专项制度的行为进行处罚。（三）公司应当建立资产管理专项责任追究流程，对违反资产管理专项制度的行为进行责任追究。（四）公司应当将资产管理专项责任追究结果与绩效考核、纪律处分联动。第二十五条公司应当建立资产管理专项评估改进机制，定期对资产管理专项管理体系的有效性进行评估，对评估中发现的问题进行整改，优化流程漏洞，不断提升资产管理水平。（一）公司每年应当对资产管理专项管理体系的有效性进行评估，评估的内容包括但不限于制度的完整性、有效性、可操作性，流程的合理性、规范性、高效性，人员的素质、能力、责任心等。（二）公司应当对评估中发现的问题进行整改，优化流程漏洞。（三）公司应当建立评估改进制度，对评估结果进行跟踪督办，确保评估结果得到落实。第五章专项管理保障措施第二十六条公司应当建立资产管理专项管理的组织保障，明确各级管理机构和人员的资产管理职责，建立资产管理责任体系，确保资产管理专项工作的顺利开展。（一）公司主要负责人应当领导和支持资产管理专项工作，督促各级管理机构和人员履行资产管理职责。（二）公司分管领导应当具体负责资产管理专项工作的组织落实、监督检查和考核评价。（三）公司领导小组应当统筹协调公司资产管理专项工作，研究决策资产管理工作中的重大问题。（四）公司领导小组办公室应当负责处理领导小组的日常事务，组织协调各部门、各单位开展资产管理专项工作。（五）[牵头部门名称]应当负责资产管理专项管理制度的建设、完善和组织实施。（六）财务部应当负责资产管理专项工作的专责部门的各项职责。（七）各业务部门、各下属单位应当负责落实本部门、本单位的资产管理专项管理要求。（八）基层执行岗位人员应当接受资产管理专项制度的培训，掌握岗位操作规范，按照规定操作资产，并履行岗位合规承诺，承担岗位操作风险上报义务。第二十七条公司应当建立资产管理专项管理的考核激励机制，将资产管理专项合规情况纳入部门、个人的年度考核，与绩效、评优挂钩，激励各部门、各单位、个人积极参与资产管理专项工作。（一）公司应当将资产管理专项合规情况纳入部门、个人的年度考核，考核的内容包括但不限于制度的执行情况、风险的控制情况、绩效的完成情况等。（二）公司应当将资产管理专项合规情况与绩效、评优挂钩，对表现优秀的部门、个人进行奖励，对表现较差的部门、个人进行处罚。（三）公司应当建立资产管理专项管理绩效考核制度，对考核结果进行跟踪督办，确保考核结果得到落实。第二十八条公司应当建立资产管理专项管理的培训宣传机制，分层级开展资产管理专项培训，提高各级管理机构和人员的资产管理意识和能力，营造全员参与资产管理专项工作的良好氛围。（一）公司应当对管理层人员进行资产管理专项制度的培训，提高管理层人员的资产管理决策能力和风险管理能力。（二）公司应当对业务人员进行资产管理专项制度的培训，提高业务人员的资产管理操作规范和风险防范能力。（三）公司应当对基层执行岗位人员进行资产管理专项制度的培训，提高基层执行岗位人员的资产管理操作技能和风险意识。（四）公司应当通过多种形式开展资产管理专项宣传，提高全体员工的资产管理意识和责任心。第二十九条公司