审计基础与实务试题(含答案)-期末综合测试题2

审计基础与实务试题(含答案)-期末综合测试题2

姓名：__________考号：__________题号一二三四五总分评分一、单选题(共10题)1.审计过程中，审计师发现被审计单位存在重大舞弊行为，以下哪种处理方式是正确的？()A.忽略该问题，继续审计B.立即停止审计工作C.向管理层报告，要求提供解释D.直接向董事会报告2.在审计过程中，以下哪项不是审计师应当关注的风险因素？()A.内部控制的有效性B.被审计单位的管理层诚信C.财务报表的编制方法D.被审计单位的地理位置3.审计师在审计计划阶段，应当重点考虑以下哪个因素？()A.审计风险B.审计费用C.审计时间D.审计团队的专业能力4.以下哪项不是审计师在实施审计程序时应当遵循的原则？()A.独立性B.客观性C.系统性D.经济性5.审计师在编制审计报告时，以下哪个部分不是必须包含的？()A.引言部分B.审计意见部分C.审计发现部分D.审计建议部分6.审计师在执行风险评估程序时，以下哪种方法不是常用的？()A.内部控制测试B.审计抽样C.审计访谈D.审计调查7.审计师在实施实质性程序时，以下哪种程序不属于实质性分析程序？()A.比较分析B.比率分析C.现金流量分析D.重新计算8.审计师在完成审计工作后，以下哪个文件不是必须提交的？()A.审计工作底稿B.审计报告C.审计意见书D.审计总结报告9.审计师在执行审计工作时，以下哪个方面不是审计质量控制的重点？()A.审计程序的有效性B.审计工作底稿的完整性C.审计报告的准确性D.审计费用的合理性二、多选题(共5题)10.审计师在执行风险评估程序时，以下哪些因素可能影响审计风险？()A.被审计单位的规模B.被审计单位所处的行业C.被审计单位的管理层经验D.被审计单位的内部控制11.审计师在编制审计计划时，以下哪些内容是必须考虑的？()A.审计目标B.审计范围C.审计程序D.审计时间12.审计师在实施实质性程序时，以下哪些程序属于实质性分析程序？()A.比较分析B.比率分析C.重新计算D.审计抽样13.审计师在完成审计工作后，以下哪些文件是必须提交的？()A.审计工作底稿B.审计报告C.审计意见书D.审计总结报告14.审计师在执行审计工作时，以下哪些行为符合职业道德要求？()A.保持独立性和客观性B.保持专业胜任能力C.维护审计职业声誉D.接受客户的不合理要求三、填空题(共5题)15.审计师在实施风险评估程序时，通常会关注被审计单位的内部控制的有效性，以确保其能够有效防止或发现和纠正重大错报。16.审计师在执行审计工作时，应当保持职业怀疑态度，对审计过程中遇到的异常情况保持警觉。17.审计报告中的审计意见部分是对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并公允列报的结论。18.审计师在编制审计工作底稿时，应当遵循一定的格式和内容要求，以确保其能够清晰地反映审计过程和结果。19.审计师在实施审计程序时，应当运用职业判断，结合具体审计情况，合理确定审计程序的性质、时间和范围。四、判断题(共5题)20.审计师在执行审计工作时，不需要考虑被审计单位所处行业的特定风险。()A.正确B.错误21.审计师在编制审计报告时，如果财务报表存在重大错报，则必须发表保留意见。()A.正确B.错误22.审计师在实施风险评估程序时，可以完全依赖被审计单位提供的内部控制手册。()A.正确B.错误23.审计师在执行实质性程序时，如果发现财务报表存在错报，应当立即通知管理层。()A.正确B.错误24.审计师在完成审计工作后，不需要对审计工作底稿进行复核。()A.正确B.错误五、简单题(共5题)25.请简述审计师在风险评估程序中如何识别和评估重大错报风险。26.审计师在实施实质性程序时，如何运用职业判断？27.审计报告中的审计意见部分包括哪些内容？28.审计师在编制审计工作底稿时，应当遵循哪些原则？29.请说明审计师在执行审计工作时，如何保持独立性。

审计基础与实务试题(含答案)-期末综合测试题2一、单选题(共10题)1.【答案】D【解析】当审计师发现重大舞弊行为时，应当立即向董事会报告，确保问题得到妥善处理。2.【答案】D【解析】被审计单位的地理位置并不是审计师应当关注的风险因素，审计师应当关注的是内部控制、管理层诚信和财务报表编制等方面。3.【答案】A【解析】审计计划阶段，审计师应当重点考虑审计风险，确保审计工作的有效性和完整性。4.【答案】D【解析】审计师在实施审计程序时应当遵循独立性、客观性和系统性原则，经济性不是审计程序应当遵循的原则。5.【答案】D【解析】审计报告必须包含引言部分、审计意见部分和审计发现部分，审计建议部分不是必须包含的。6.【答案】B【解析】审计抽样是审计证据收集的方法，而不是风险评估程序的方法。风险评估程序通常包括内部控制测试、审计访谈和审计调查。7.【答案】D【解析】重新计算属于实质性程序中的详细审计程序，不属于实质性分析程序。实质性分析程序包括比较分析、比率分析和现金流量分析等。8.【答案】D【解析】审计师在完成审计工作后，必须提交审计工作底稿、审计报告和审计意见书，审计总结报告不是必须提交的。9.【答案】D【解析】审计质量控制的重点在于审计程序的有效性、审计工作底稿的完整性和审计报告的准确性，审计费用的合理性不是审计质量控制的重点。二、多选题(共5题)10.【答案】ABCD【解析】审计风险受多种因素影响，包括被审计单位的规模、所处行业、管理层经验以及内部控制等，这些因素都可能增加或降低审计风险。11.【答案】ABCD【解析】审计计划应包括审计目标、审计范围、审计程序和审计时间等关键内容，以确保审计工作的有效性和完整性。12.【答案】AB【解析】实质性分析程序包括比较分析和比率分析，这些程序用于评估财务数据之间的关系。重新计算和审计抽样属于其他类型的审计程序。13.【答案】ABC【解析】审计师完成审计工作后，必须提交审计工作底稿、审计报告和审计意见书，审计总结报告不是必须提交的。14.【答案】ABC【解析】审计师在执行审计工作时，应保持独立性和客观性、保持专业胜任能力和维护审计职业声誉，接受客户的不合理要求不符合职业道德要求。三、填空题(共5题)15.【答案】内部控制【解析】内部控制是审计师评估审计风险和设计审计程序的重要依据，有效的内部控制能够降低重大错报的风险。16.【答案】职业怀疑态度【解析】职业怀疑态度是审计师必须具备的基本素质，有助于审计师在审计过程中保持客观和公正，发现潜在的风险和问题。17.【答案】财务报告编制基础【解析】审计意见是对财务报表整体质量的评价，而适用的财务报告编制基础是审计师评价财务报表编制是否符合相关准则的标准。18.【答案】格式和内容要求【解析】审计工作底稿的格式和内容要求是确保其能够满足审计准则和法规的要求，便于审计师和其他相关方理解和利用。19.【答案】职业判断【解析】职业判断是审计师在执行审计工作时必须运用的技能，有助于审计师根据具体情况做出合理的决策，确保审计工作的有效性。四、判断题(共5题)20.【答案】错误【解析】审计师在执行审计工作时，需要考虑被审计单位所处行业的特定风险，因为这些风险可能对财务报表产生影响。21.【答案】错误【解析】如果财务报表存在重大错报，审计师可能发表保留意见、否定意见或无法表示意见，具体取决于错报的性质和严重程度。22.【答案】错误【解析】审计师不能仅依赖被审计单位提供的内部控制手册，还需要通过实际的测试和观察来评估内部控制的有效性。23.【答案】正确【解析】审计师在执行实质性程序时，如果发现财务报表存在错报，应当及时通知管理层，并采取适当的措施。24.【答案】错误【解析】审计师在完成审计工作后，应当对审计工作底稿进行复核，以确保其完整性和准确性。五、简答题(共5题)25.【答案】审计师在风险评估程序中，首先了解被审计单位及其环境，包括行业状况、内部控制和业务流程等，以识别可能引发重大错报的因素。然后，审计师通过询问、分析程序和观察等方式，评估这些风险的可能性及其对财务报表的影响程度。具体包括：1）识别可能引发重大错报的领域；2）评估这些风险的重大程度；3）确定应对这些风险的审计程序。【解析】风险评估程序是审计工作的基础，通过这一程序，审计师能够识别和评估重大错报风险，为后续的审计工作提供方向。26.【答案】审计师在实施实质性程序时，运用职业判断主要体现在以下几个方面：1）确定适当的审计程序；2）评估审计证据的充分性和适当性；3）判断财务报表是否存在错报；4）确定审计意见的类型。审计师需要结合具体情况，运用专业知识和经验，做出合理的判断。【解析】职业判断是审计师的核心技能之一，正确运用职业判断对于保证审计质量至关重要。27.【答案】审计报告中的审计意见部分通常包括以下内容：1）对财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并公允列报的总体评价；2）对财务报表编制基础的说明；3）对财务报表中特定事项的说明，如果有的话。【解析】审计意见是审计报告的核心内容，它反映了审计师对财务报表整体质量的评价，对于财务报表使用者具有重要意义。28.【答案】审计师在编制审计工作底稿时，应当遵循以下原则：1）完整性原则，确保工作底稿能够全面反映审计过程和结果；2）准确性原则，确保工作底稿中的信息真实、准确；3）清晰性原则，确保工作底稿易于理解；4）客观性原则，确保工作底稿反映客观事实。【解析】审计工作底稿是