2026年经济师中级专业课程模拟题

2026年经济师中级专业课程模拟题一、单选题（共10题，每题1分）注：每题只有一个最符合题意的选项。1.2025年某省财政收入中，税收收入占比达到70%，非税收入占比30%，该省财政结构属于（）。A.高税负、高非税收入型B.低税负、高非税收入型C.高税负、低非税收入型D.低税负、低非税收入型2.我国现行的增值税税率中，适用于一般纳税人销售或进口货物、提供加工修理修配劳务的税率为（）。A.6%B.9%C.13%D.11%3.某市2025年本级财政收入预算为100亿元，实际执行时因政策调整增加5亿元，该市预算调整率计算结果为（）。A.5%B.10%C.15%D.20%4.企业所得税法规定，居民企业应纳税所得额的计算中，不得税前扣除的项目包括（）。A.职工福利费B.资产折旧C.关联方支付的管理费用D.转让土地使用权所得5.某县2025年财政支出中，教育支出占比25%，医疗卫生支出占比15%，社会保障和就业支出占比20%，剩余支出用于其他领域，该县财政支出结构属于（）。A.社会保障型B.教育优先型C.基础设施主导型D.一般均衡型6.以下财政政策工具中，属于扩张性财政政策的是（）。A.提高税率B.增加政府投资C.减少财政补贴D.提高存款准备金率7.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.80万元8.根据我国《预算法》规定，中央预算由全国人大批准，地方各级预算由（）批准。A.省级人大常委会B.县级政府C.地方各级政协D.地方各级政府9.某省2025年通过发行地方政府债券筹集资金100亿元，其中一般债券占比60%，专项债券占比40%，该省债券资金用途主要集中于（）。A.保障民生支出B.基础设施建设C.企业补贴D.社会救助10.财政转移支付的主要形式包括（）。A.一般性转移支付B.税收返还C.政策性补贴D.以上全部二、多选题（共5题，每题2分）注：每题有多个符合题意的选项，少选、多选、错选均不得分。1.我国增值税改革的主要内容包括（）。A.全面推开营改增试点B.简化税率结构C.扩大留抵退税范围D.调整消费税征收环节E.降低企业社保缴费率2.财政支出的效益评价方法包括（）。A.成本效益分析B.社会影响力评价C.政策目标达成度分析D.财政平衡分析E.风险评估3.企业所得税前可扣除的项目包括（）。A.资产减值损失B.业务招待费C.资本性支出D.非广告性质的赞助支出E.职工教育经费4.财政政策与货币政策协调配合的原则包括（）。A.目标一致性B.时序协同性C.力度匹配性D.独立性优先E.信息共享性5.财政预算调整的情形包括（）。A.预算科目变更B.预算超支C.政策调整导致收入或支出变化D.重大自然灾害E.国民经济计划调整三、案例分析题（共2题，每题10分）注：结合实际案例进行分析，需体现政策应用和问题解决能力。1.案例：某省2025年财政收入增速放缓，主要原因是经济下行导致税收收入减少。省政府为缓解财政压力，拟采取以下措施：①提高企业所得税税率；②减少一般公共服务支出；③发行专项债券支持基础设施建设；④扩大增值税留抵退税范围。请分析各项措施的影响，并提出优化建议。2.案例：某市2025年发现，部分企业通过虚构业务确认收入的方式骗取增值税留抵退税，导致财政资金流失。市税务局在稽查中查实多起此类案件，并拟对相关企业采取追缴税款、罚款等措施。请分析该问题的成因，并提出完善税收征管的政策建议。四、简答题（共2题，每题5分）注：要求条理清晰、表述准确。1.简述我国中央与地方财政收入的划分方式。2.简述财政政策的目标及其实现路径。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：高税负、低非税收入型财政结构通常适用于经济发达地区，税收收入占比高，非税收入占比低。题干中税收收入占比70%，符合该特征。2.C解析：我国增值税一般纳税人销售货物、提供服务的税率为13%，其他税率包括6%（现代服务业）和9%（生活必需品等）。3.A解析：预算调整率＝（预算调整金额÷原预算金额）×100%＝（5÷100）×100%＝5%。4.C解析：企业所得税法规定，关联方支付的管理费用需符合独立交易原则，否则不得税前扣除。其他选项均为可扣除项目。5.A解析：社会保障和就业支出占比20%，表明财政支出以民生保障为主，符合社会保障型财政结构特征。6.B解析：扩张性财政政策通过增加政府支出或减少税收刺激经济，增加政府投资属于此类。7.B解析：企业所得税＝应纳税所得额×税率＝200×25%＝50万元。8.A解析：我国《预算法》规定，地方各级预算由省级以下各级人大批准。9.B解析：专项债券主要用于基础设施建设，题干中40%的专项债券占比表明资金主要投向基建领域。10.D解析：财政转移支付包括一般性转移支付、专项转移支付和政策性补贴。二、多选题答案与解析1.A、B、C解析：我国增值税改革核心是全面营改增、简化税率（17→16→13/6）、扩大留抵退税范围。消费税改革和社保缴费率调整属于其他政策范畴。2.A、B、C解析：财政支出效益评价方法包括成本效益分析、社会影响力评价、政策目标达成度分析。财政平衡和风险评估属于预算管理范畴。3.A、B、E解析：资本性支出不可税前扣除，非广告性质的赞助支出也不予扣除。职工教育经费在限额内可扣除。4.A、B、C解析：财政与货币政策协调需目标一致、时序协同、力度匹配。独立性优先和绝对信息共享不属于协调原则。5.B、C、D、E解析：预算调整情形包括超支、政策变化、自然灾害、国民经济计划调整。科目变更属于预算编制环节，非调整情形。三、案例分析题答案与解析1.答案：①提高所得税税率：短期内可增加财政收入，但可能抑制企业投资，长期效果不确定。②减少公共服务支出：可能影响民生保障，需谨慎调整。③发行专项债券：可缓解短期压力，但需确保项目效益，防范债务风险。④扩大留抵退税：可减轻企业负担，但需加强征管防止骗税。优化建议：-调整收入结构，推动非税收入多元化；-优化支出结构，优先保障重点领域；-加强税收征管，堵塞偷骗税漏洞；-通过市场化手段（如PPP）扩大融资渠道。2.答案：成因：-企业虚开发票骗税成本低；-税务稽查资源不足；-政策宣传不到位。政策建议：-加强发票电子化管理，建立发票大数据监测系统；-提高虚开发票的违法成本，加大罚款力度；-完善留抵退税审核机制，引入第三方核查；-开展税收政策培训，提高企业合规意识。四、简答题答案与解析1.答案：我国中央与地方财政收入划分采用“收支两条线”模式：-中央固定收入：关税、消费税、车辆购置税等；-地方固定收入：个人所得税、土地增值税、契税等；-中