东奥税法考试试题及答案

东奥税法考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.农机B.图书C.天然气D.以上都是3.消费税中实行从量定额征收的是（）A.白酒B.啤酒C.高档化妆品D.小汽车4.企业所得税的税率一般是（）A.20%B.25%C.15%D.10%5.个人所得税中工资薪金所得适用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.下列属于土地增值税征税范围的是（）A.房地产出租B.房地产抵押C.房地产转让D.房地产代建7.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.租金收入C.房产净值D.评估价值8.契税的纳税人是（）A.出让土地使用权的单位B.受让土地使用权的单位C.转让房屋的单位D.出租房屋的单位9.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%10.印花税中记载资金的账簿适用税率是（）A.0.05%B.0.3%C.0.5%D.1%答案：1.B2.D3.B4.B5.B6.C7.C8.B9.B10.C多项选择题（每题2分，共10题）1.下列属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性2.增值税的视同销售行为包括（）A.将货物交付其他单位或者个人代销B.销售代销货物C.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外D.将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目3.消费税的纳税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节4.企业所得税准予扣除的项目有（）A.成本B.费用C.税金D.损失5.个人所得税的免税项目有（）A.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金B.国债和国家发行的金融债券利息C.按照国家统一规定发给的补贴、津贴D.福利费、抚恤金、救济金6.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金7.房产税的纳税义务人包括（）A.产权所有人B.承典人C.房产代管人D.房产使用人8.契税的征税对象包括（）A.国有土地使用权出让B.土地使用权转让C.房屋买卖D.房屋赠与9.车辆购置税的应税行为包括（）A.购买自用应税车辆B.进口自用应税车辆C.受赠自用应税车辆D.自产自用应税车辆10.印花税的纳税方法有（）A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.代扣代缴答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABC判断题（每题2分，共10题）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）2.增值税小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）3.消费税只在生产销售环节征收。（）4.企业所得税的收入总额包括不征税收入和免税收入。（）5.个人所得税中劳务报酬所得适用加成征收。（）6.土地增值税实行四级超率累进税率。（）7.房产税的征税范围不包括农村。（）8.契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）9.车辆购置税实行一次征收制度。（）10.印花税应纳税额不足一角的，免纳印花税。（）答案：1.×2.×3.×4.√5√6.√7.√8.√9.√10.√简答题（总4题，每题5分）1.简述增值税的纳税义务发生时间。答：销售货物为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。进口货物，为报关进口的当天。2.简述企业所得税的税前扣除原则。答：包括权责发生制原则、配比原则成本确定原则、相关性原则、合理性原则。3.简述个人所得税的税率形式。答：有比例税率、超额累进税率。如综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率，利息等所得适用比例税率20%。4.简述印花税的征税范围。答：包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照等。如购销合同、财产租赁合同、股权转让书据等都属于征税范围。讨论题（总4题，每题5分）1.如何完善我国的税收制度？答：可合理调整税种结构，如适当提高直接税比重。优化税率设计，使其更公平合理。加强税收征管信息化建设，提高征管效率，减少税收流失。同时完善税收法律法规，增强其稳定性和透明度。2.税收对经济发展有何影响？答：能调节资源配置，引导资金流向。影响企业和个人行为，促进或抑制某些产业发展。还可调节收入分配，促进社会公平。适度的税收能为经济发展提供资金支持，保障公共服务等。3.怎样加强税收征管？答：利用大数据等技术精准监管，提高征管效率。加强对重点行业、企业的监控。提升税务人员素质，规