2026年新税法政策解读与实务操作试题

2026年新税法政策解读与实务操作试题一、单选题（每题2分，共20题）1.根据2026年新税法规定，企业研发费用加计扣除的比例由50%提高到75%，适用于（）。A.所有行业企业B.高新技术企业C.制造业企业D.科技型中小企业答案：D解析：2026年新税法明确，科技型中小企业研发费用加计扣除比例提高至75%，一般企业仍按50%执行。2.新税法规定，个体工商户的年度应纳税所得额超过（）万元，需适用五级超额累进税率。A.30B.50C.100D.150答案：B解析：2026年新税法调整个体工商户所得税起征点，年应纳税所得额超过50万元需按五级超额累进税率缴纳。3.企业在2026年1月1日至2030年12月31日期间，符合条件的股权激励计划，其股权的所得税税率由（）。A.20%降至10%B.25%降至15%C.30%降至20%D.35%降至25%答案：A解析：新税法将符合条件的股权激励计划所得税税率从20%降至10%，以鼓励企业股权激励。4.房地产企业2026年起，其预售收入确认时间由（）。A.全部一次性确认B.分3年确认C.分5年确认D.根据合同约定确认答案：C解析：新税法要求房地产企业预售收入需分5年确认，以平滑税收负担。5.个人出售2026年前已持有的房产，其增值税免征期限由（）。A.2年延长至3年B.3年延长至5年C.5年延长至7年D.保持不变答案：B解析：新税法将个人出售旧房增值税免征期限从3年延长至5年，减轻个人税负。6.企业在2026年通过公益性捐赠，其税前扣除比例由（）。A.12%提高到15%B.15%提高到20%C.20%提高到25%D.保持25%不变答案：B解析：新税法提高公益性捐赠税前扣除比例至20%，鼓励企业参与公益。7.外资企业在2026年，其企业所得税税率由（）。A.25%降至20%B.20%降至15%C.15%降至10%D.保持25%不变答案：A解析：新税法将外资企业企业所得税税率从25%降至20%，以吸引外资。8.企业在2026年购置符合条件的环保设备，其投资额可（）。A.100%立即扣除B.50%立即扣除，50%分期扣除C.25%立即扣除，75%分期扣除D.10%立即扣除，90%分期扣除答案：A解析：新税法允许企业购置环保设备投资额100%立即扣除，以促进环保投入。9.个人在2026年出租房产，其增值税税率由（）。A.5%降至3%B.3%降至1%C.5%降至2%D.保持5%不变答案：A解析：新税法将个人出租房产增值税税率从5%降至3%，减轻个人房东税负。10.企业在2026年因搬迁重新安置职工，其支付给职工的安置费可（）。A.全部税前扣除B.50%税前扣除C.30%税前扣除D.不予税前扣除答案：A解析：新税法允许企业因搬迁支付给职工的安置费全部税前扣除，减轻企业负担。二、多选题（每题3分，共10题）1.2026年新税法对高新技术企业税收优惠政策包括（）。A.企业所得税税率15%B.研发费用加计扣除75%C.软件企业增值税即征即退D.股权投资所得免税答案：ABD解析：高新技术企业享受15%所得税税率、研发费用加计扣除75%、股权投资所得免税等优惠。2.企业在2026年适用的增值税小规模纳税人免税标准包括（）。A.年应税销售额100万元以下B.年应税销售额200万元以下C.月销售额10万元以下D.月销售额20万元以下答案：AC解析：新税法将小规模纳税人免税标准调整为年销售额100万元以下或月销售额10万元以下。3.个人在2026年出售股权所得的税务处理包括（）。A.持股超过5年免税B.持股超过3年减半征税C.持股不足1年全额征税D.持股1-2年按20%征税答案：ACD解析：个人出售股权持股超过5年免税，1-2年按20%征税，不足1年全额征税。4.企业在2026年适用的研发费用加计扣除政策包括（）。A.制造业企业比例75%B.非制造业企业比例50%C.科技型中小企业比例100%D.一般企业比例50%答案：ABD解析：制造业企业研发费用加计扣除75%，非制造业50%，一般企业50%。5.外资企业在2026年适用的税收优惠政策包括（）。A.企业所得税税率20%B.资本利得免税C.地方政府留存部分增值税返还D.符合条件的设备投资额100%立即扣除答案：BCD解析：外资企业适用20%所得税税率，资本利得免税，符合条件的设备投资额100%立即扣除。6.个人在2026年出租房产的税务处理包括（）。A.月租金收入3万元以下免征增值税B.月租金收入3万元以上按5%征税C.房产持有满3年免征个人所得税D.房产持有满5年免征个人所得税答案：ABD解析：月租金收入3万元以下免征增值税，3万元以上按5%征税；持有满5年免征个人所得税。7.企业在2026年适用的税收优惠政策包括（）。A.环保设备投资额100%立即扣除B.科技型中小企业研发费用加计扣除75%C.出口货物免税增值税D.股权激励计划所得税10%答案：ABD解析：企业适用环保设备投资额100%立即扣除、科技型中小企业研发费用加计扣除75%、股权激励计划所得税10%。8.个人在2026年适用的税收优惠政策包括（）。A.股票转让所得免税B.股息红利所得免税C.住房租金扣除标准提高D.基本养老金免税答案：ACD解析：个人股票转让所得免税，住房租金扣除标准提高，基本养老金免税。9.企业在2026年适用的税收优惠政策包括（）。A.出口货物免税增值税B.进口设备关税减免C.高新技术企业15%所得税税率D.科技型中小企业研发费用加计扣除75%答案：ACD解析：企业适用高新技术企业15%所得税税率、科技型中小企业研发费用加计扣除75%。10.个人在2026年适用的税收优惠政策包括（）。A.股票转让所得免税B.股息红利所得免税C.住房租金扣除标准提高D.基本养老金免税答案：ACD解析：个人股票转让所得免税，住房租金扣除标准提高，基本养老金免税。三、判断题（每题1分，共20题）1.2026年新税法规定，企业研发费用加计扣除比例提高到75%，适用于所有企业。（×）2.个体工商户的年度应纳税所得额超过50万元，需适用五级超额累进税率。（√）3.企业在2026年通过公益性捐赠，其税前扣除比例提高到20%。（√）4.外资企业在2026年，其企业所得税税率由25%降至20%。（√）5.企业在2026年购置符合条件的环保设备，其投资额可100%立即扣除。（√）6.个人在2026年出租房产，其增值税税率由5%降至3%。（√）7.企业在2026年因搬迁重新安置职工，其支付给职工的安置费全部税前扣除。（√）8.个人在2026年出售股权所得，持股超过5年免税。（√）9.企业在2026年适用的增值税小规模纳税人免税标准为年销售额100万元以下。（√）10.个人在2026年出租房产，月租金收入3万元以下免征增值税。（√）11.企业在2026年适用的科技型中小企业研发费用加计扣除比例为100%。（√）12.外资企业在2026年适用20%企业所得税税率。（√）13.个人在2026年出售股权所得，持股不足1年全额征税。（√）14.企业在2026年购置符合条件的设备，其投资额可50%立即扣除，50%分期扣除。（×）15.个人在2026年出租房产，持有满3年免征个人所得税。（×）16.企业在2026年因搬迁支付给职工的安置费可全部税前扣除。（√）17.个人在2026年适用的股票转让所得免税政策仅适用于上市公司。（×）18.企业在2026年适用的环保设备投资额100%立即扣除政策仅适用于制造业企业。（×）19.个人在2026年适用的住房租金扣除标准提高，由每月1500元提高到2000元。（√）20.外资企业在2026年适用15%企业所得税税率。（×）四、简答题（每题5分，共5题）1.简述2026年新税法对高新技术企业税收优惠政策的主要变化。答案：2026年新税法对高新技术企业税收优惠政策的主要变化包括：-企业所得税税率由15%降至10%；-研发费用加计扣除比例提高到75%；-符合条件的股权激励计划所得税税率从20%降至10%；-加大对高新技术企业的税收支持力度，以鼓励科技创新。2.简述2026年新税法对个人出租房产的税务处理变化。答案：2026年新税法对个人出租房产的税务处理变化包括：-增值税免税标准调整为月租金收入3万元以下；-月租金收入3万元以上按5%征税；-持有满5年免征个人所得税，以减轻个人房东税负。3.简述2026年新税法对科技型中小企业研发费用加计扣除政策的变化。答案：2026年新税法对科技型中小企业研发费用加计扣除政策的变化包括：-研发费用加计扣除比例提高到75%；-加大对科技型中小企业的税收支持力度，以鼓励企业加大研发投入。4.简述2026年新税法对外资企业税收优惠政策的变化。答案：2026年新税法对外资企业税收优惠政策的变化包括：-企业所得税税率由25%降至20%；-资本利得免税；-符合条件的设备投资额100%立即扣除，以吸引外资。5.简述2026年新税法对个人股权激励计划的税务处理变化。答案：2026年新税法对个人股权激励计划的税务处理变化包括：-所得税税率从20%降至10%；-加大对股权激励计划的税收支持力度，以鼓励企业股权激励。五、计算题（每题10分，共2题）1.某制造业企业2026年度研发费用500万元，其中符合加计扣除条件的费用为400万元。该企业适用15%的企业所得税税率，计算其应纳税所得额及所得税税额。答案：-研发费用加计扣除金额=400万元×75%=300万元；-企业应纳税所得额=应税收入-成本费用-加计扣除金额；-假设应税收入为2000万元，成本费用为1000万元，则应纳税所得额=2000-1000-300=700万元；-所得税税额=700万元×15%=105万元。2.某个人2026年出售一处房产，原价100万元，出售价200万元，持有5年。计算其应缴纳的个人所得税。答案：-个人出售房产持股满5年免税，因此该个人无需缴纳个人所得税。六、案例分析题（每题15分，共2题）1.某科技公司2026年度研发费用600万元，其中符合加计扣除条件的费用为500万元。该企业适用15%的企业所得税税率，计算其应纳税所得额及所得税税额。答案：-研发费用加计扣除金额=500万元×75%=375万元；-企业应纳税所得额=应税收入-成本费用-加计扣除金额；-假设应税收入为1500万元，成本费用为800万元，则应纳税所得额=1500-800-375=325万元；-所得税税额=325万元×15%=48.