不动产交易税务问题行政复议流程解析2026年

不动产交易税务问题行政复议流程解析2026年一、单选题（共5题，每题2分，共10分）1.某市甲公司于2025年3月通过拍卖方式购置一处工业用地，并计划用于建设厂房。在办理契税纳税申报时，税务机关核定土地成交价格为8000万元，但甲公司认为实际成交价格仅为6000万元。甲公司对税务机关核定的契税税额有异议，应首先采取哪种措施？A.向上一级税务机关申请复议B.向人民法院提起行政诉讼C.与税务机关协商调整税额D.向审计机关举报税务机关的核定行为2.张某于2026年1月将位于某市A区的自住住房出售给李某，房屋交易价格为500万元。张某在办理个人所得税纳税申报时，对税务机关核定的个人所得金额有异议，要求重新核定。张某应向哪个部门提出行政复议申请？A.所在地县级税务局B.所在地市级税务局C.省级税务局D.主管税务机关的复议部门3.某房地产开发公司于2025年12月销售一套精装修商品房，合同约定总价款为3000万元，但实际交付时包含500万元装修费用未单独列明。税务机关根据相关规定核定装修费用，导致公司多缴了土地增值税。公司对核定行为不服，应通过何种程序解决争议？A.直接向人民法院起诉B.先申请行政复议，对复议决定仍不服可起诉C.与税务机关协商解决D.向纪检监察部门投诉4.王某于2026年2月通过赠与方式获得其父母的商铺，并计划出租。在办理个人所得税纳税申报时，对税务机关核定的赠与所得免税条件有异议，税务机关决定不予免税。王某应向哪个层级税务机关申请复议？A.县级税务局B.市级税务局C.省级税务局D.国家税务总局5.某企业于2025年10月通过转让方式处置一处土地使用权，原购入成本为2000万元，转让收入为2500万元。在计算增值税时，税务机关按全额2500万元计税，企业认为应按差额500万元计税。企业应通过哪种途径解决争议？A.向税务稽查部门申请复核B.向上一级税务机关申请复议C.向人民法院提起行政诉讼D.向行业协会投诉二、多选题（共5题，每题3分，共15分）6.某公司因不动产交易涉及多项税费争议，在申请行政复议时，以下哪些材料应当提交？A.行政复议申请书B.争议不动产的权属证明文件C.税务机关的原始核定决定书D.企业的财务审计报告E.与争议事项相关的沟通记录7.张某在2026年3月购买一套二手房，税务机关核定契税税额为100万元。张某对核定金额有异议，申请行政复议。以下哪些情形可能导致行政复议被驳回？A.张某未能提供有效的交易价格依据B.张某在法定期限内未提出复议申请C.税务机关的核定符合相关法律法规D.张某已通过其他途径解决争议E.张某的异议仅基于主观判断，无事实依据8.某企业因不动产交易中的印花税争议申请行政复议，税务机关认为企业未按规定缴纳印花税。以下哪些属于该企业可能提出的抗辩理由？A.已通过银行代扣代缴印花税B.交易合同未明确约定应缴纳印花税C.税务机关未在法定期限内作出复议决定D.印花税税基计算错误E.交易属于免税范围9.某业主在2025年12月出售商铺，税务机关核定其应缴纳的土地增值税为800万元。业主对核定金额有异议，申请行政复议。以下哪些情形可能支持业主的复议请求？A.税务机关未提供完整的评估报告B.业主能证明实际交易价格远低于核定金额C.税务机关的核定违反了《土地增值税暂行条例》D.业主已缴纳税款但未获相应补偿E.交易涉及多个关联方，税务机关未穿透核查10.某开发商在2026年1月因不动产交易中的增值税争议申请行政复议，税务机关认为其应按全额计税。以下哪些情形可能导致复议机关支持开发商的请求？A.交易合同明确约定分期付款，但税务机关未按分期确认税基B.税务机关的核定依据的文件存在瑕疵C.开发商能提供第三方机构出具的交易评估报告D.税务机关未考虑不动产的已使用年限E.交易属于特殊政策扶持范围三、判断题（共10题，每题1分，共10分）11.不动产交易中的税务争议，申请人必须先向税务机关提出复议申请，不得直接向人民法院起诉。（正确/错误）12.行政复议决定作出后，申请人如对决定不服，可依法向人民法院提起行政诉讼。（正确/错误）13.不动产交易中涉及的印花税争议，申请人应提供完整的交易合同及支付凭证。（正确/错误）14.行政复议期间，税务机关可暂停执行原核定决定。（正确/错误）15.对于不动产交易中的增值税争议，复议机关应完全依据申请人的主张进行审查。（正确/错误）16.行政复议决定书作出后，申请人可要求税务机关重新核定税额。（正确/错误）17.不动产交易中的土地增值税争议，申请人必须提供第三方机构出具的评估报告。（正确/错误）18.行政复议申请人需缴纳一定的申请费。（正确/错误）19.对于不动产交易中的个人所得税争议，复议机关应完全按照税务机关的核定结果作出决定。（正确/错误）20.行政复议期间，申请人可委托律师代理诉讼。（正确/错误）四、简答题（共4题，每题5分，共20分）21.简述不动产交易税务争议申请行政复议的法定程序。22.在不动产交易中，哪些情形可能导致税务争议申请行政复议？23.行政复议决定作出后，申请人有哪些救济途径？24.不动产交易税务争议中，申请人应如何准备相关材料？五、论述题（1题，10分）25.结合2026年税务政策变化，分析不动产交易税务争议的常见问题及解决思路。答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条，纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，应当先依照税务机关的纳税决定缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以依法申请行政复议；对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院提起行政诉讼。因此，甲公司应先与税务机关协商调整税额，协商不成后再申请复议。2.A解析：个人所得税属于地方税，一般由县级税务局负责征收管理。根据《税务行政复议规则》第十四条，对县级税务局的具体行政行为不服的，向设立该级税务局的上一级税务局申请行政复议。因此，张某应向所在地的市级税务局申请复议。3.B解析：根据《中华人民共和国行政复议法》第十四条，对国务院部门的具体行政行为不服的，向作出该具体行政行为的国务院部门申请行政复议；对县级以上地方各级人民政府及其部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。本案中，房地产开发公司应先申请行政复议，对复议决定仍不服的可起诉。4.B解析：根据《税务行政复议规则》第十四条，对设区的市级税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议。因此，王某应向所在地的市级税务局申请复议。5.B解析：不动产交易中的增值税争议属于税务行政复议范围。根据《中华人民共和国行政复议法》第十二条，对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。因此，企业应向上一级税务机关申请复议。二、多选题答案与解析6.A、B、C、E解析：根据《税务行政复议规则》第十五条，申请人申请行政复议时，应当提交行政复议申请书、身份证明、被申请人作出的具体行政行为材料、相关证据材料等。因此，A、B、C、E均应提交，D项非必需。7.A、B、E解析：根据《税务行政复议规则》第十八条，申请人的异议必须有事实和法律依据。A项缺乏依据，B项未在法定期限内申请，E项仅为主观判断，均可能导致复议被驳回。8.A、C、D、E解析：A项属于已履行纳税义务，C项属于程序违法，D项属于计算错误，E项属于免税范围争议，均可能作为抗辩理由。B项错误，合同未约定不影响纳税义务。9.A、B、C解析：A项程序违法，B项有事实依据，C项违反法律法规，均可能支持业主请求。D、E项与争议核心无关。10.A、B、C解析：A项属于合同约定与税务机关核定不一致，B项文件瑕疵，C项第三方评估报告，均可能支持开发商请求。D、E项与争议核心无关。三、判断题答案与解析11.错误解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八十八条，申请人可先申请复议，也可直接起诉，但复议前置仅适用于特定情形（如强制执行措施）。12.正确解析：根据《中华人民共和国行政复议法》第十四条，对复议决定不服的可起诉。13.正确解析：印花税争议需提供合同及支付凭证以证明税基。14.正确解析：根据《税务行政复议规则》第三十一条，复议期间可暂停执行原决定。15.错误解析：复议机关需全面审查，不能完全依赖申请人主张。16.错误解析：复议决定作出即生效，申请人需通过诉讼或重新复议途径救济。17.错误解析：申请人可提供但不能强制要求第三方评估报告。18.错误解析：行政复议不收费。19.错误解析：复议机关需独立审查，不能完全按税务机关核定结果决定。20.正确解析：申请人可委托律师。四、简答题答案与解析21.不动产交易税务争议申请行政复议的法定程序-申请：在法定期限内（如60日）向有管辖权的税务机关提交申请书及相关材料。-受理：税务机关在收到申请后依法审查，符合条件的予以受理。-审理：税务机关在法定期限内（如60日）进行调查、听证（如需要），并作出决定。-决定：作出维持、撤销、变更或责令重作等决定，并送达申请人。22.不动产交易税务争议的常见情形-契税、增值税、土地增值税核定争议；-个人所得税计算争议；-税务机关未按规定减免税；-税务检查程序违法。23.行政复议决定的救济途径-对复议决定不服的，可依法向人民法院起诉；-对复议决定不服且涉及重大利益，可向上级税务机关申请复核。24.不动产交易税务争议的举证材料-交易合同、发票、支付凭证；-税务机关的核定决定书；-第三方评估报告（如适用）；-与税务机关的沟通记录。五、论述题答案与解析25.不动产交易税务争议的常见问题及解决思路（