郑州市2026年税务师考试科目设置说明试题及真题

郑州市2026年税务师考试科目设置说明试题及真题考试时长：120分钟满分：100分考核对象：税务师考试备考人员题型分值分布：-判断题（总共10题，每题2分）总分20分-单选题（总共10题，每题2分）总分20分-多选题（总共10题，每题2分）总分20分-案例分析（总共3题，每题6分）总分18分-论述题（总共2题，每题11分）总分22分总分：100分---一、判断题（每题2分，共20分）1.税务师考试科目设置中，税法（一）和税法（二）属于独立的两门考试科目。2.《税法（一）》主要涵盖增值税、消费税、企业所得税等流转税和所得税相关内容。3.《税法（二）》的考试范围包括个人所得税、企业所得税、其他税种及税收征管法律制度。4.税务师考试科目设置中，涉税服务实务和涉税服务相关法律属于实务类科目。5.《涉税服务实务》科目要求考生掌握税务代理实务操作流程，包括纳税申报、税务筹划等。6.《涉税服务相关法律》科目主要考查与税务相关的法律制度，如《税收征收管理法》。7.税务师考试科目设置中，涉税服务实务和涉税服务相关法律必须同时报考。8.《税法（一）》和《税法（二）》的考试内容不涉及国际税收相关知识点。9.税务师考试科目设置中，税法（一）和税法（二）的考试顺序没有限制。10.税务师考试科目设置说明中，未明确提及税法（一）和税法（二）的考试难度差异。二、单选题（每题2分，共20分）1.税务师考试科目设置中，哪门科目主要考查增值税和消费税相关税法？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》2.《税法（一）》的考试内容中，不包括以下哪项？（）A.增值税应纳税额计算B.企业所得税税收优惠C.个人所得税税率表D.税收征收管理程序3.税务师考试科目设置中，哪门科目要求考生掌握税务代理实务操作？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》4.《涉税服务相关法律》科目中，主要考查以下哪项法律制度？（）A.《企业所得税法》B.《税收征收管理法》C.《个人所得税法》D.《增值税暂行条例》5.税务师考试科目设置中，哪门科目涉及国际税收相关知识点？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》6.《税法（二）》的考试内容中，不包括以下哪项？（）A.个人所得税应纳税额计算B.企业所得税税收优惠C.土地增值税征收管理D.税收征收管理程序7.税务师考试科目设置中，哪门科目要求考生掌握税务筹划实务操作？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》8.《涉税服务实务》科目中，主要考查以下哪项实务操作？（）A.纳税申报实务B.税收征收管理程序C.个人所得税税率表D.增值税应纳税额计算9.税务师考试科目设置中，哪门科目涉及税收征管法律制度？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务相关法律》D.《涉税服务实务》10.《税法（一）》和《税法（二）》的考试内容中，不包括以下哪项？（）A.增值税应纳税额计算B.企业所得税税收优惠C.个人所得税税率表D.税收征收管理程序三、多选题（每题2分，共20分）1.税务师考试科目设置中，以下哪些科目属于税法类科目？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》2.《税法（一）》的考试内容中，包括以下哪些税种？（）A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税3.税务师考试科目设置中，以下哪些科目属于实务类科目？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》4.《涉税服务相关法律》科目中，主要考查以下哪些法律制度？（）A.《税收征收管理法》B.《企业所得税法》C.《个人所得税法》D.《增值税暂行条例》5.税务师考试科目设置中，以下哪些科目涉及国际税收相关知识点？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》6.《税法（二）》的考试内容中，包括以下哪些税种？（）A.个人所得税B.企业所得税C.土地增值税D.增值税7.税务师考试科目设置中，以下哪些科目要求考生掌握税务筹划实务操作？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务实务》D.《涉税服务相关法律》8.《涉税服务实务》科目中，主要考查以下哪些实务操作？（）A.纳税申报实务B.税务筹划实务C.税收征收管理程序D.个人所得税税率表9.税务师考试科目设置中，以下哪些科目涉及税收征管法律制度？（）A.《税法（一）》B.《税法（二）》C.《涉税服务相关法律》D.《涉税服务实务》10.《税法（一）》和《税法（二）》的考试内容中，包括以下哪些知识点？（）A.增值税应纳税额计算B.企业所得税税收优惠C.个人所得税税率表D.税收征收管理程序四、案例分析（每题6分，共18分）1.某企业2025年度营业收入为500万元，营业成本为300万元，期间费用为100万元，无其他调整事项。假设企业所得税税率为25%，请计算该企业2025年度应纳企业所得税额，并说明计算依据。2.某个人2025年度工资收入为12万元，年终奖收入为6万元。假设个人所得税税率为3%（工资收入）和10%（年终奖收入），请计算该个人2025年度应纳个人所得税额，并说明计算依据。3.某税务师事务所接受客户委托，提供税务代理服务，包括纳税申报、税务筹划等。请说明该税务师事务所应如何规范操作，并列举至少三项税务代理实务操作要点。五、论述题（每题11分，共22分）1.请结合税务师考试科目设置说明，论述税法（一）和税法（二）的区别与联系，并说明考生应如何备考这两门科目。2.请结合税务师考试科目设置说明，论述涉税服务实务和涉税服务相关法律的重要性，并说明考生应如何掌握这两门科目的核心知识点。---标准答案及解析一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.×解析：1.税务师考试科目设置中，税法（一）和税法（二）属于独立的两门考试科目，分别考查不同税种和税收法律制度。2.《税法（一）》主要涵盖增值税、消费税、企业所得税等流转税和所得税相关内容，符合考试科目设置说明。3.《税法（二）》的考试范围包括个人所得税、企业所得税、其他税种及税收征管法律制度，符合考试科目设置说明。4.税务师考试科目设置中，涉税服务实务和涉税服务相关法律属于实务类科目，符合考试科目设置说明。5.《涉税服务实务》科目要求考生掌握税务代理实务操作流程，包括纳税申报、税务筹划等，符合考试科目设置说明。6.《涉税服务相关法律》科目主要考查与税务相关的法律制度，如《税收征收管理法》，符合考试科目设置说明。7.税务师考试科目设置中，涉税服务实务和涉税服务相关法律可以单独报考，没有强制要求同时报考。8.《税法（一）》和《税法（二）》的考试内容涉及国际税收相关知识点，如跨境增值税、企业所得税等，因此该说法错误。9.税务师考试科目设置中，税法（一）和税法（二）的考试顺序没有限制，考生可以根据自身情况选择报考顺序。10.税务师考试科目设置说明中，明确提及税法（一）和税法（二）的考试难度差异，因此该说法错误。二、单选题1.A2.C3.C4.B5.C6.D7.C8.A9.C10.D解析：1.《税法（一）》主要考查增值税和消费税相关税法，符合考试科目设置说明。2.《税法（一）》的考试内容中，不包括个人所得税税率表，该知识点属于《税法（二）》范畴。3.《涉税服务实务》科目要求考生掌握税务代理实务操作，符合考试科目设置说明。4.《涉税服务相关法律》科目主要考查《税收征收管理法》等法律制度，符合考试科目设置说明。5.《涉税服务实务》科目涉及国际税收相关知识点，如跨境税务筹划，符合考试科目设置说明。6.《税法（二）》的考试内容中，不包括税收征收管理程序，该知识点属于《涉税服务相关法律》范畴。7.《涉税服务实务》科目要求考生掌握税务筹划实务操作，符合考试科目设置说明。8.《涉税服务实务》科目主要考查纳税申报实务操作，符合考试科目设置说明。9.《涉税服务相关法律》科目涉及税收征管法律制度，符合考试科目设置说明。10.《税法（一）》和《税法（二）》的考试内容中，不包括税收征收管理程序，该知识点属于《涉税服务相关法律》范畴。三、多选题1.AB2.ABC3.CD4.AB5.BC6.ABC7.CD8.AB9.BC10.ABC解析：1.税务师考试科目设置中，属于税法类科目的有《税法（一）》和《税法（二）》，符合考试科目设置说明。2.《税法（一）》的考试内容中，包括增值税、消费税、企业所得税等税种，符合考试科目设置说明。3.税务师考试科目设置中，属于实务类科目的有《涉税服务实务》和《涉税服务相关法律》，符合考试科目设置说明。4.《涉税服务相关法律》科目中，主要考查《税收征收管理法》和《企业所得税法》等法律制度，符合考试科目设置说明。5.税务师考试科目设置中，涉及国际税收相关知识点的科目有《涉税服务实务》和《涉税服务相关法律》，符合考试科目设置说明。6.《税法（二）》的考试内容中，包括个人所得税、企业所得税、土地增值税等税种，符合考试科目设置说明。7.税务师考试科目设置中，要求考生掌握税务筹划实务操作的科目有《涉税服务实务》和《涉税服务相关法律》，符合考试科目设置说明。8.《涉税服务实务》科目中，主要考查纳税申报实务和税务筹划实务操作，符合考试科目设置说明。9.税务师考试科目设置中，涉及税收征管法律制度的科目有《涉税服务相关法律》和《涉税服务实务》，符合考试科目设置说明。10.《税法（一）》和《税法（二）》的考试内容中，包括增值税应纳税额计算、企业所得税税收优惠、个人所得税税率表等知识点，符合考试科目设置说明。四、案例分析1.计算依据：企业所得税应纳税额计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×税率。应纳税所得额=营业收入-营业成本-期间费用=500万元-300万元-100万元=100万元。应纳税额=100万元×25%=25万元。参考答案：该企业2025年度应纳企业所得税额为25万元。2.计算依据：工资收入应纳个人所得税额=工资收入×适用税率-速算扣除数。年终奖收入应纳个人所得税额=年终奖收入÷12×适用税率-速算扣除数。工资收入应纳个人所得税额=12万元×3%-0=3.6万元。年终奖收入应纳个人所得税额=6万元÷12×10%-0=0.5万元。参考答案：该个人2025年度应纳个人所得税额为4.1万元。3.税务代理实务操作要点：1.规范操作：税务师事务所应严格遵守《税务师法》等相关法律法规，确保代理行为的合法性。2.专业服务：税务师应具备扎实的税法知识和实务经验，为客户提供专业、高效的税务代理服务。3.保密义务：税务师事务所应严格保守客户的商业秘密，确保客户信息安全。参考答案：该税务师事务所应规范操作、提供专业服务、履行保密义务。五、论述题1.论述：《税法（一）》和《税法（二）》的区别与联系：-区别：1.《税法（一）》主要考查增值税、消费税、企业所得税等流转税和所得税相关内容，而《税法（二）》主要考查个人所得税、企业所得税、其他