税务师2026年税务专业知识题库

税务师：2026年税务专业知识题库单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，由于特殊政策优惠，实际缴纳企业所得税为65万元。该企业可申请的税收递延抵减额是多少？A.25万元B.15万元C.10万元D.5万元2.个体工商户张某2025年经营所得应纳税额为8万元，其可以选择的税收优惠方式是？A.统一减按5%征收率B.统一减按10%征收率C.统一减按15%征收率D.免征个人所得税3.某上市公司2025年度境外子公司利润汇回需缴纳预提所得税，税率为10%，汇回利润为500万美元。实际应缴纳的预提所得税是多少？A.50万美元B.45万美元C.40万美元D.35万美元4.企业购置符合规定的环保设备，可享受的税收优惠政策是？A.税前全额扣除B.税前分期折旧C.税后抵减应纳税所得额D.税前加计扣除5.某个人独资企业2025年度应纳税所得额为30万元，个人业主张某的应纳税额是多少？A.7.5万元B.9万元C.10.5万元D.12万元6.某企业2025年度研发费用支出为200万元，符合加计扣除政策，税前加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.150%7.某公司2025年度固定资产折旧年限为5年，采用直线法折旧，固定资产原值为100万元，预计净残值为10万元。2025年度应计提的折旧额是多少？A.18万元B.20万元C.22万元D.24万元8.某企业2025年度转让股权所得为50万元，适用税率为25%，实际应缴纳的企业所得税是多少？A.12.5万元B.10万元C.7.5万元D.5万元9.某个人股东2025年度从上市公司获得股息红利，持股期限超过1年，其应缴纳的个人所得税税率是多少？A.10%B.20%C.25%D.30%10.某企业2025年度实际缴纳增值税为200万元，符合小微企业免税政策，其可享受的免税额度是多少？A.100万元B.150万元C.200万元D.250万元多选题（共5题，每题2分）1.企业享受研发费用加计扣除政策时，哪些费用可以计入加计扣除范围？A.职工工资B.办公费用C.试验费D.软件开发费用2.个体工商户可以享受哪些税收优惠政策？A.统一减按5%征收率B.小规模纳税人免税额度C.经营所得年应纳税所得额不超过12万元的部分减半征收D.免征增值税3.企业购置符合规定的环保设备，可以享受哪些税收优惠？A.税前全额扣除B.税前加计扣除C.税后抵减应纳税所得额D.递延纳税4.个人独资企业可以享受哪些税收优惠政策？A.统一减按5%征收率B.经营所得年应纳税所得额不超过12万元的部分减半征收C.免征个人所得税D.税前加计扣除5.企业转让股权所得可以享受哪些税收优惠？A.免征企业所得税B.减半征收企业所得税C.按规定税率征收企业所得税D.递延纳税判断题（共5题，每题1分）1.企业购置符合规定的环保设备，可以享受税前全额扣除的优惠政策。（正确/错误）2.个体工商户可以享受小规模纳税人免税额度政策。（正确/错误）3.个人独资企业可以享受免征个人所得税的优惠政策。（正确/错误）4.企业转让股权所得可以享受递延纳税的优惠政策。（正确/错误）5.个人股东从上市公司获得股息红利，持股期限超过1年可以免征个人所得税。（正确/错误）答案及解析单选题1.C解析：企业实际缴纳企业所得税为65万元，而应纳税额为100万元×25%=25万元，可申请的税收递延抵减额为25万元-65万元=10万元。2.A解析：个体工商户可以选择统一减按5%征收率缴纳个人所得税。3.B解析：预提所得税税率为10%，实际应缴纳预提所得税为500万美元×10%=50万美元，但需考虑税收协定优惠，假设无优惠，实际应缴纳45万美元。4.D解析：企业购置符合规定的环保设备，可享受税前加计扣除的优惠政策。5.C解析：个人业主应纳税额为30万元×35%=10.5万元。6.D解析：符合加计扣除政策，税前加计扣除比例为150%。7.B解析：固定资产年折旧额为（100万元-10万元）/5年=18万元，但采用直线法折旧，2025年度应计提的折旧额为20万元。8.A解析：转让股权所得适用税率为25%，实际应缴纳企业所得税为50万元×25%=12.5万元。9.A解析：个人股东持股期限超过1年，其应缴纳的个人所得税税率为10%。10.C解析：小微企业实际缴纳增值税不超过100万元的部分，可享受免税额度为200万元。多选题1.C、D解析：研发费用加计扣除范围包括试验费和软件开发费用，职工工资和办公费用不属于加计扣除范围。2.A、C解析：个体工商户可以选择统一减按5%征收率，且经营所得年应纳税所得额不超过12万元的部分减半征收。3.A、B解析：企业购置符合规定的环保设备，可以享受税前全额扣除和税前加计扣除的优惠政策。4.A、B解析：个人独资企业可以选择统一减按5%征收率，且经营所得年应纳税所得额不超过12万元的部分减半征收。5.C、D解析：企业转让股权所得按规定税率征收企业所得税，且可以递延纳税。判断题1.正确解析：企业购置符合规定的环保设备，可以享受税前全额扣除的优惠政策。2.错误解析：个体工商户不属于小规模纳税人，不能享受小规模纳税人免税额度政策。3.错误解析：个人独资企业需要缴纳个人所得税，但可以选择