2026年教育行业内部监督与审计执行案例题

2026年教育行业内部监督与审计执行案例题一、案例分析题（共3题，每题20分，合计60分）案例背景：某省属重点高校A大学于2025年12月启动2026年度内部审计计划，重点关注财务资金使用效率、教学资源配置公平性及招生录取合规性。审计组在执行过程中发现以下问题：1.财务资金使用效率问题：某学院2025年科研经费预算执行率仅为65%，但实际支出超预算20%，其中5万元用于非预算范围的国际学术交流，且报销流程未通过院系负责人双重审核。2.教学资源配置问题：2025年秋季学期某专业实验室设备使用率不足30%，但学校未进行闲置评估，也未向其他专业开放共享。审计发现该专业2025年新增3名教师，但未增加实验室编制。3.招生录取合规性问题：某中外合作办学项目2025年通过第三方机构进行招生宣传，但未在教育部备案，且部分招生简章宣称“录取率100%”，实际录取率为75%，涉嫌虚假宣传。问题：1.针对财务资金使用效率问题，审计组应如何提出审计建议？请结合《事业单位内部控制规范》（2012年修订）要求，说明审计建议的合理性。2.针对教学资源配置问题，审计组应从哪些角度评估资源配置的合理性？若需进一步调查，应收集哪些证据？3.针对招生录取合规性问题，审计组应如何核实第三方机构的备案情况？若发现虚假宣传，应建议学校采取哪些补救措施？二、简答题（共4题，每题10分，合计40分）1.简述教育行业内部审计的程序及各阶段关键点。2.分析教育行业内部审计常见的风险点，并举例说明如何通过数据分析识别风险。3.结合《教育系统内部控制建设指南》（2024年），论述高校如何建立有效的内部控制体系。4.若审计发现某高校教师科研经费存在“虚报劳务费”问题，审计组应如何核实问题性质？三、论述题（共1题，30分）题目：结合某省教育厅2025年发布的《高校内部审计工作指引》，论述高校在执行内部审计时如何平衡监督效能与高校自主管理权？请结合实际案例说明，并分析可能存在的冲突点及解决思路。答案与解析一、案例分析题（共3题，每题20分）1.财务资金使用效率问题审计建议：-建议学校修订《科研经费管理办法》，明确预算执行偏差超过15%的审批权限需经校级财务部门及科研管理部门联合审核；-要求某学院在2026年预算编制中细化支出计划，避免临时追加预算；-对2025年超预算支出中的非预算部分进行追责，并纳入次年绩效考核。解析：依据《事业单位内部控制规范》（2012年修订）第8.1.3条，预算调整需履行审批程序。建议的合理性在于：（1）双重审核机制符合内部控制要求，可防范资金挪用风险；（2）细化预算编制有助于提高资金使用透明度；（3）追责机制能强化责任意识，避免类似问题重复发生。2.教学资源配置问题审计评估角度：-实证分析实验室设备使用率与专业教师数量的匹配度；-调查同类高校实验室共享模式及成本分摊机制；-评估学校闲置资源配置管理办法的完备性。需收集的证据：-教学设备台账及使用记录；-教师工作量考核报告；-学校《闲置资产处置办法》及执行情况。解析：资源配置合理性需从供需两侧评估，证据收集需覆盖“实物管理”与“制度执行”两个维度。若发现闲置问题，审计组可参考省级教育部门2024年发布的《高校实验室共享指南》提出改进建议。3.招生录取合规性问题核实第三方机构备案情况：-通过教育部“阳光高考”平台查询合作办学项目备案号；-要求学校提供与第三方机构的合同条款，重点核查“宣传责任”条款；-对虚假宣传的招生简章进行公证取证。补救措施建议：-立即下架违规宣传材料；-联合市场监管部门对第三方机构进行约谈；-将事件纳入2026年招生工作风险评估。解析：教育部《普通高等学校招生违规行为处理暂行办法》（2023年修订）规定，虚假宣传需承担行政责任。建议需兼顾短期整改与长期预防，避免同类问题再次发生。二、简答题（共4题，每题10分）1.内部审计程序及关键点答：程序包括计划、实施、报告三个阶段：-计划阶段：需与被审计单位沟通审计范围，依据《教育系统内部审计重点领域指南》确定审计内容；-实施阶段：关键点包括：-核实财务凭证时，关注大额支出是否有合规审批；-通过访谈师生验证资源配置是否公平；-利用Excel或Access对招生数据做交叉分析。-报告阶段：需附整改期限清单，并抄送省教育厅审计处。2.教育行业常见风险点及数据识别方法答：常见风险点包括：-财务风险：如某市属高校2025年审计发现，食堂采购存在“串通报价”嫌疑；-管理风险：如某省职校通过虚增培训人数套取补贴；-合规风险：如某高校教师以“咨询费”名义违规套现。数据识别方法：-对比预算与实际支出差异超过30%的科目；-分析近三年相似指标（如实验室使用率）的波动趋势；-抽取随机样本核查招生系统数据与线下记录是否一致。3.高校内部控制体系构建要点答：需结合《教育系统内部控制建设指南》（2024年）提出：-制度层面：修订《财务报销管理办法》，明确“三重一大”决策流程；-执行层面：某高校2025年试点“线上审批+区块链存证”系统，有效减少纸质单据造假；-监督层面：设立院系内控自评小组，每学期开展自查，结果纳入绩效考核。4.科研经费虚报劳务费核查方法答：需结合以下证据链：-核对劳务费发放记录与劳动合同、社保缴纳证明是否一致；-调查劳务人员实际工作内容是否与发票描述匹配；-依据《高校科研经费管理办法》追溯审批链条，重点审查合同签订时间与发票开具时间是否重合。三、论述题（30分）平衡监督效能与自主管理权的思路观点：高校内部审计需在“规范行为”与“激发活力”间寻求平衡点。具体措施如下：案例支撑：某省属师范大学2025年推行“审计豁免制度”，对连续三年预算执行率超95%的学院免于审计，实际减少审计工作量40%，但财务挪用事件同比下降35%。冲突点及解决思路：1.冲突点：-教育部《高校内部审计工作指引》要求“全覆盖”，但高校资源有限；-过度审计可能抑制教师创新创业积极性。2.解决思路：-差异化审计：对财务收支异常（如某省重点高校2025年审计发现，某学院图书采购单价超均值50%）的学院实施重点审计；-技术赋能：某高校2025年引入OCR文字识别