2026年法律从业者税法综合测试题集

2026年法律从业者：税法综合测试题集一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用企业所得税税率25%，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？A.50B.40C.30D.202.个体工商户的应税所得，减除固定成本后，其余额按以下哪项税率征收个人所得税？A.5%~35%B.3%~45%C.10%~20%D.15%~25%3.某公司2025年6月购入一台设备，原值100万元，预计使用5年，无残值，采用直线法计提折旧，则2025年该设备应计提的折旧额为多少万元？A.20B.10C.5D.24.个人购买首套住房，契税的税率是多少？A.1%B.1.5%C.3%D.4%5.某企业2025年度的研发费用为300万元，其研发费用加计扣除比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%6.增值税小规模纳税人适用的增值税税率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%7.某公司2025年5月销售货物，取得含税销售额113万元，则其应缴纳的增值税为多少万元？A.10B.15C.20D.258.个人所得税的专项附加扣除中，不包括以下哪项？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.车辆购置税9.某企业2025年度的应纳税所得额为100万元，其符合小型微利企业的标准，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？A.10B.20C.25D.3010.某个人2025年转让其名下的一套房产，取得转让收入500万元，该房产原值300万元，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？A.50B.100C.150D.200二、多选题（共10题，每题3分，合计30分）1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.工资薪金支出B.职工福利费C.业务招待费D.资本性支出2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？A.住房贷款利息B.股票交易所得C.子女教育D.大病医疗3.增值税的纳税人分为哪几类？A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人纳税人4.企业发生的下列支出，哪些可以税前扣除？A.广告费B.赞助费C.工资薪金D.资本性支出5.个人所得税的税率形式包括哪些？A.比例税率B.超额累进税率C.固定税率D.超额累进税率和比例税率6.增值税的征税范围包括哪些？A.销售货物B.提供应税服务C.转让无形资产D.销售不动产7.企业所得税的优惠政策包括哪些？A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业所得税优惠C.研发费用加计扣除D.资源综合利用税收优惠8.个人所得税的专项扣除项目包括哪些？A.社会保险费B.住房公积金C.职业教育费D.子女教育费9.增值税的计税方法包括哪些？A.一般计税方法B.简易计税方法C.组合计税方法D.一般计税方法和简易计税方法10.企业发生的下列支出，哪些不能税前扣除？A.资本性支出B.非广告性质的赞助费C.超标准的业务招待费D.职工福利费三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.企业所得税的税率为25%。（×）2.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√）3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√）4.企业发生的广告费可以全额税前扣除。（×）5.个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。（√）6.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和销售不动产。（√）7.企业所得税的优惠政策包括小型微利企业所得税优惠和高新技术企业所得税优惠。（√）8.个人所得税的专项扣除项目包括社会保险费和住房公积金。（√）9.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。（√）10.企业发生的资本性支出可以税前扣除。（×）四、简答题（共5题，每题5分，合计25分）1.简述企业所得税的税前扣除项目。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。3.简述增值税的纳税人分类及其适用税率。4.简述企业所得税的优惠政策。5.简述增值税的计税方法。五、案例分析题（共5题，每题10分，合计50分）1.某公司2025年度的应纳税所得额为300万元，其符合小型微利企业的标准，请计算其应缴纳的企业所得税。2.某个人2025年转让其名下的一套房产，取得转让收入600万元，该房产原值400万元，请计算其应缴纳的个人所得税。3.某企业2025年5月销售货物，取得含税销售额128万元，请计算其应缴纳的增值税。4.某公司2025年度的研发费用为400万元，请计算其研发费用加计扣除金额。5.某个体工商户2025年度的应税所得为100万元，请计算其应缴纳的个人所得税。答案及解析一、单选题1.A解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=200万元×25%=50万元。2.A解析：个体工商户的应税所得按5%~35%的税率征收个人所得税。3.B解析：直线法计提折旧额=原值÷使用年限=100万元÷5年=20万元，但2025年该设备仅使用6个月，因此应计提的折旧额=20万元÷2=10万元。4.A解析：个人购买首套住房，契税税率为1%。5.D解析：研发费用加计扣除比例为175%。6.A解析：增值税小规模纳税人适用的增值税税率为3%。7.A解析：应缴纳的增值税=含税销售额÷(1+税率)×税率=113万元÷(1+13%)×13%=10万元。8.D解析：车辆购置税不属于个人所得税的专项附加扣除项目。9.A解析：小型微利企业所得税优惠税率为10%，应纳税额=应纳税所得额×10%=100万元×10%=10万元。10.B解析：应缴纳的个人所得税=(转让收入-原值)×20%=(500万元-300万元)×20%=100万元。二、多选题1.A、B、C解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、业务招待费等。2.A、C、D解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息、子女教育、大病医疗等。3.A、B解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。4.A、C解析：企业发生的广告费和工资薪金可以税前扣除，资本性支出和赞助费不能税前扣除。5.B、D解析：个人所得税的税率形式包括超额累进税率和比例税率。6.A、B、C、D解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和销售不动产。7.A、B、C、D解析：企业所得税的优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业企业所得税优惠、研发费用加计扣除、资源综合利用税收优惠等。8.A、B解析：个人所得税的专项扣除项目包括社会保险费和住房公积金。9.A、B解析：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。10.A、B、C解析：资本性支出、非广告性质的赞助费、超标准的业务招待费不能税前扣除。三、判断题1.×解析：企业所得税的税率为25%，但符合小型微利企业所得税优惠的企业适用更低的税率。2.√解析：个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等。3.√解析：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。4.×解析：企业发生的广告费可以按规定比例税前扣除，并非全额扣除。5.√解析：个人所得税的税率形式包括比例税率和超额累进税率。6.√解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务、转让无形资产和销售不动产。7.√解析：企业所得税的优惠政策包括小型微利企业所得税优惠和高新技术企业所得税优惠。8.√解析：个人所得税的专项扣除项目包括社会保险费和住房公积金。9.√解析：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。10.×解析：资本性支出不能税前扣除。四、简答题1.简述企业所得税的税前扣除项目。企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金支出、职工福利费、社会保险费、住房公积金、广告费、业务招待费、研发费用等。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。3.简述增值税的纳税人分类及其适用税率。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人适用一般计税方法，税率一般为13%；小规模纳税人适用简易计税方法，税率一般为3%。4.简述企业所得税的优惠政策。企业所得税的优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业企业所得税优惠、研发费用加计扣除、资源综合利用税收优惠等。5.简述增值税的计税方法。增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用于一般纳税人，计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，计算公式为：应纳税额=销售额×税率。五、案例分析题1.某公司2025年度的应纳税所得额为300万元，其符合小型微利企业的标准，请计算其应缴纳的企业所得税。解析：小型微利企业所得税优惠税率为10%，应纳税额=应纳税所得额×10%=300万元×10%=30万元。2.某个人2025年转让其名下的一套房产，取得转让收入600万元，该房产原值400万元，请计算其应缴纳的个人所得税。解析：应缴纳的个人所得税=(转让收入-原值)×20%=(600万元-400万元)×20%=40万元。3.某企业2025年5月销售货物，取得含税销售额128万元，请计算其应缴纳的增值税。解析：应缴纳的增值税=含税销售额÷(1+税率)×税率=128万元÷(1+13%)×13%=14.92万元。4.某公司2025年度的研发费用为400万元，请计算