2026年税法知识及政策解读试题

2026年税法知识及政策解读试题一、单选题（共10题，每题2分，共20分）1.某制造业企业2025年度会计利润为500万元，经核查发现：业务招待费超标20万元，广告费超标15万元，公益性捐赠支出超标5万元。假设无其他调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为（）万元。A.540B.545C.550D.5602.某个人投资者2025年转让其持有某非上市公司股权，取得转让收入300万元，原投资成本200万元。已知该股权在持有期间获得股息50万元（已缴纳20%个税），则该个人投资者应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.30C.40D.503.某餐饮企业2025年12月取得餐饮收入100万元，开具增值税专用发票，税率为6%。当月购进食材支付增值税进项税额3万元，该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.3B.4.8C.6D.6.84.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为200万元，适用15%的优惠税率。假设该企业符合研发费用加计扣除政策，研发费用实际发生额为100万元，则其实际应纳企业所得税为（）万元。A.20B.25C.30D.32.55.某房地产企业2025年销售房产取得收入8000万元，成本4000万元，期间发生广告费500万元、财务费用200万元。已知该企业适用25%的所得税税率，则其应纳税所得额为（）万元。A.3000B.3300C.3500D.38006.某外贸企业2025年出口货物离岸价100万美元，成本80万美元，假设出口退税率13%，则该企业可获得的出口退税额为（）万元人民币（假设汇率为6.8）。A.8480B.9200C.10000D.112007.某居民企业2025年度取得股息收入100万元，该股息来源于另一居民企业，两家企业之间签订有效代扣代缴协议，则该居民企业可税前扣除的股息收入为（）万元。A.100B.80C.0D.508.某个体工商户2025年经营所得80万元，假设其适用5级超额累进税率，则其应缴纳的个人所得税为（）万元。A.4.5B.6C.7.5D.99.某企业2025年购买环保设备投资200万元，适用10%的加速折旧政策，则该设备在2025年可税前扣除的折旧额为（）万元。A.20B.22C.30D.4010.某上市公司2025年度分配现金股利1000万元，其中600万元来源于境外股东，已知该境外股东持股比例20%，则该上市公司实际应代扣代缴的企业所得税为（）万元。A.0B.60C.120D.180二、多选题（共10题，每题2分，共20分）1.以下哪些项目属于企业所得税前的税前扣除项目？（）A.企业发生的与生产经营相关的合理工资薪金支出B.企业向关联方的利息支出（符合独立交易原则）C.企业因自然灾害发生的财产损失D.企业用于广告宣传的支出（超过税法规定的扣除限额部分）2.增值税小规模纳税人2025年适用的免税政策包括哪些？（）A.年应税销售额不超过100万元的，可享受免税政策B.首次申请增值税留抵退税的小规模纳税人可享受全额退还增值税留抵税额C.小规模纳税人销售农产品可享受13%的免税政策D.小规模纳税人销售不动产可享受5%的简易计税政策3.个人所得税专项附加扣除项目包括哪些？（）A.住房贷款利息支出B.子女教育支出C.老年父母赡养费用D.个人购买商业健康险的支出4.企业所得税税收优惠政策的类型包括哪些？（）A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.研发费用加计扣除政策D.转让土地使用权所得的税收优惠5.以下哪些情形需要办理增值税留抵退税？（）A.小规模纳税人因销售额下降导致增值税留抵税额较大B.一般纳税人因进项税额大于销项税额且超过36个月C.出口企业因进项税额无法抵扣需申请退税D.企业因政策调整导致留抵税额增加6.个人所得税综合所得的计税依据包括哪些？（）A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.个体工商户经营所得7.以下哪些项目属于企业所得税不得税前扣除的项目？（）A.企业赞助非广告性质的支出B.企业与关联方之间的不合理费用分摊C.企业因税收违法行为被税务机关罚款的支出D.企业用于集体福利的支出8.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？（）A.13%B.9%C.6%D.0%9.个人所得税专项附加扣除的扣除标准包括哪些？（）A.3岁以下婴幼儿照护支出每月2000元B.住房租金每月1500元（扣除限额）C.赡养老人支出每月2000元D.职业资格继续教育支出每年3600元10.以下哪些情形需要缴纳印花税？（）A.企业签订的借款合同B.企业购买的土地使用权转让合同C.企业发放的奖金领取单据D.企业签订的租赁合同三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）2.小规模纳税人2025年销售额超过200万元，但不超过500万元的，可申请免征增值税，但需按3%的征收率计算缴纳。（）3.个人所得税居民个人的综合所得，包括在中国境内工作期间取得的境外所得。（）4.企业购买安全生产设备，可享受10%的税收抵免政策，抵免应纳税所得额。（）5.增值税一般纳税人因自然灾害损失的原材料，可开具增值税专用发票并抵扣进项税额。（）6.个体工商户的生产经营所得，适用5级超额累进税率，最高税率为35%。（）7.企业向高新技术企业转让无形资产所得，免征企业所得税。（）8.个人出售自有住房，若持有不满5年，需缴纳个人所得税，税率为全额所得的20%。（）9.印花税的税率包括比例税率和定额税率，如借款合同按0.05%征收，租赁合同按1‰征收。（）10.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴应在次年5月31日前完成。（）四、简答题（共3题，每题5分，共15分）1.简述增值税小规模纳税人免征增值税的政策条件及适用范围。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容及扣除标准。3.简述企业所得税研发费用加计扣除政策的主要内容及适用条件。五、计算题（共2题，每题10分，共20分）1.某制造业企业2025年度会计利润600万元，经核查发现：业务招待费超标30万元，广告费超标20万元，公益性捐赠支出超标10万元。假设无其他调整事项，该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？若该企业适用25%的所得税税率，则其应纳企业所得税为多少万元？2.某一般纳税人2025年销售货物取得含税收入1000万元，开具增值税专用发票，税率13%。当月购进原材料支付含税价格200万元，取得增值税专用发票，税率为9%。假设该企业期初留抵税额为0，则其当月应缴纳的增值税为多少万元？六、论述题（1题，共15分）论述企业所得税小型微利企业的税收优惠政策及其对企业发展的影响。答案及解析一、单选题答案及解析1.D解析：业务招待费超标部分不得税前扣除，广告费超标部分可按60%扣除，公益性捐赠支出超标部分不得扣除。应纳税所得额=500+20+15+5=540（万元）。2.B解析：个人转让股权所得应按“经营所得”项目缴纳个税，但股息已缴个税可抵扣。应纳税所得额=300-200-50=50（万元）。应纳个税=50×20%=10（万元）。但实际需补缴的企业所得税=10-20%×50=30（万元）。3.A解析：增值税销项税额=100×6%=6（万元）。进项税额可抵扣3万元，则当月应纳增值税=6-3=3（万元）。4.D解析：高新技术企业应纳税所得额200万元，但研发费用加计扣除100万元后，实际应纳税所得额=200-100=100（万元）。实际应纳企业所得税=100×15%=15（万元）。但研发费用加计扣除政策下，实际应纳所得税=200×15%-100×75%=32.5（万元）。5.B解析：广告费和财务费用超标部分不得税前扣除。应纳税所得额=8000-4000+500+200=3300（万元）。6.A解析：出口退税额=100万美元×13%×6.8=8480（万元）。7.A解析：居民企业之间的股息收入免税，但需代扣代缴20%个税。可税前扣除100万元。8.C解析：个体工商户经营所得适用5级超额累进税率：应纳税额=80×20%-1.5=7.5（万元）。9.B解析：加速折旧政策下，2025年可扣除=200×（1-10%）×50%=90（万元）。但实际可扣除22万元（假设折旧年限10年）。10.B解析：境外股东股息收入需代扣代缴20%个税，但实际税负低于20%的可按实际税负补税。应代扣代缴=600×20%×25%=30（万元）。二、多选题答案及解析1.A、B、C解析：选项D超标部分不得扣除。2.A、B解析：选项C和D为错误政策。3.A、B、C解析：选项D属于商业健康险，不属于专项附加扣除范围。4.A、B、C、D解析：均为企业所得税优惠政策类型。5.B、D解析：选项A和C不属于留抵退税情形。6.A、B、C解析：选项D属于经营所得，不属于综合所得。7.A、B、D解析：选项C属于罚款性质，不得税前扣除。8.A、B、C、D解析：均为增值税税率。9.A、B、C解析：选项D为职业资格继续教育，不属于专项附加扣除范围。10.A、B、D解析：选项C不属于印花税征税范围。三、判断题答案及解析1.√解析：符合税法规定。2.√解析：符合小规模纳税人免税政策。3.×解析：居民个人综合所得包括境外所得。4.√解析：安全生产设备可享受税收抵免。5.×解析：自然灾害损失需取得相关证明才能抵扣进项税。6.√解析：符合税法规定。7.√解析：符合税收优惠政策。8.√解析：符合个人所得税规定。9.√解析：符合印花税税率规定。10.√解析：符合企业所得税纳税期限规定。四、简答题答案及解析1.简述增值税小规模纳税人免征增值税的政策条件及适用范围。答：政策条件：年应税销售额不超过500万元（含），会计核算健全，能提供准确税务资料。适用范围：销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产等应税行为。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容及扣除标准。答：内容：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护。标准：子女教育每月2000元，继续教育每年3600元，大病医疗8万元限额，住房贷款利息每月1000元，住房租金每月1500元（扣除限额），赡养老人每月2000元，婴幼儿照护每月2000元。3.简述企业所得税研发费用加计扣除政策的主要内容及适用条件。答：主要内容：企业研发费用按175%计入应纳税所得额。适用条件：符合高新技术企业认定，研发费用满足相关标准，与研发活动直接相关。五、计算题答案及解析1.计算题1答案：应纳税所得额=600+30+20+10=660（万元）。应纳企业所得税=660×25%=165（万元）。2.计算题2答案：销项税额=1000×13%=130（万元）。进项税额=200×9%=18（万元）。应纳增值税=130-18=112（万元）。