2026年会计实务操作企业财务报表编制练习题

2026年会计实务操作企业财务报表编制练习题一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）背景：甲公司为位于中国某制造业城市的中小型企业，2025年度经营情况如下：营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用600万元，财务费用200万元，营业外收入100万元，营业外支出50万元，所得税税率25%。假定年初未分配利润为0，不考虑其他因素。1.甲公司2025年度的营业利润为多少万元？A.1100B.1500C.2000D.20502.甲公司2025年度的利润总额为多少万元？A.1050B.1500C.1600D.20503.甲公司2025年度的净利润为多少万元？A.737.5B.1125C.1500D.16004.若甲公司年末结转净利润，未分配利润增加额为多少万元？A.737.5B.1125C.1500D.16005.甲公司2025年度的所得税费用为多少万元？A.262.5B.325C.400D.5006.若甲公司年末提取法定盈余公积（按净利润10%计提），则提取金额为多少万元？A.73.75B.112.5C.150D.1607.甲公司年末可供分配利润为多少万元？A.737.5B.850C.1125D.15008.若甲公司决定向投资者分配现金股利200万元，则未分配利润减少额为多少万元？A.200B.220C.240D.2609.甲公司2025年度的资产负债表中，“所得税费用”项目填列的金额为多少万元？A.262.5B.325C.400D.50010.甲公司2025年度的利润分配表中，“提取法定盈余公积”项目填列的金额为多少万元？A.73.75B.112.5C.150D.160二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）背景：乙公司为中国某地区一家批发贸易企业，2025年度发生以下交易或事项：-购入原材料一批，成本100万元，已验收入库；-销售商品一批，售价200万元，成本120万元，款项已收讫；-以银行存款支付广告费20万元；-计提固定资产折旧30万元；-接受投资者投入资本500万元；-将一笔无法支付的应付款项10万元转作营业外收入。11.乙公司2025年度应计入“营业成本”的金额为多少万元？A.100B.120C.20D.3012.乙公司2025年度应计入“营业收入”的金额为多少万元？A.200B.500C.10D.013.乙公司2025年度应计入“营业外收入”的金额为多少万元？A.10B.20C.0D.50014.乙公司2025年度应计入“管理费用”或“销售费用”的金额为多少万元？A.20B.30C.100D.50015.乙公司2025年度应计入“利润表”项目的有？A.营业收入B.营业成本C.营业外收入D.投资收益三、判断题（共10题，每题1分，共10分）背景：丙公司为中国某地区一家小型服务业企业，2025年度发生以下情况：1.年末结转损益时，将“主营业务收入”“主营业务成本”“营业税金及附加”“销售费用”“管理费用”“财务费用”“营业外收入”“营业外支出”等科目余额结转至“本年利润”科目。2.丙公司按规定提取了法定盈余公积，但未分配现金股利。3.丙公司2025年度的利润表中，“营业收入”项目填列的金额为1000万元，“营业成本”项目填列的金额为600万元，“净利润”项目填列的金额为200万元。4.丙公司2025年度的资产负债表中，“应付账款”项目期末余额为200万元，其中含有预付账款10万元。5.丙公司2025年度的现金流量表中，经营活动产生的现金流量净额为300万元。6.丙公司2025年度的利润分配表中，“提取任意盈余公积”项目为0。7.丙公司2025年度的利润表中，“所得税费用”项目填列的金额为100万元。8.丙公司2025年度的资产负债表中，“固定资产”项目填列的金额为500万元，其中包含已计提减值准备的金额。9.丙公司2025年度的利润分配表中，“未分配利润”项目年初余额为0，年末余额为150万元。10.丙公司2025年度的现金流量表中，投资活动产生的现金流量净额为-50万元。四、计算题（共3题，每题10分，共30分）背景：丁公司为中国某地区一家制造业企业，2025年度发生以下情况：（1）销售商品一批，售价500万元，成本300万元，款项已收讫；（2）以银行存款支付广告费50万元；（3）计提固定资产折旧80万元；（4）接受投资者投入资本200万元；（5）期末结转损益，所得税税率25%；（6）按规定提取法定盈余公积（按净利润10%计提），未分配现金股利。要求：1.计算丁公司2025年度的营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润。2.计算丁公司2025年度的所得税费用和提取的法定盈余公积金额。3.计算丁公司2025年度的未分配利润增加额。五、业务题（共2题，每题25分，共50分）背景：戊公司为中国某地区一家零售企业，2025年度发生以下业务：（1）年初未分配利润为0，2025年度实现营业收入800万元，营业成本500万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元，营业外收入30万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。（2）按规定提取法定盈余公积（按净利润10%计提），未分配现金股利。（3）年末结转损益及利润分配。要求：1.编制戊公司2025年度的利润表。2.编制戊公司2025年度的利润分配表。答案与解析一、单项选择题1.B解析：营业利润＝营业收入－营业成本－销售费用－管理费用－财务费用＝5000－3000－500－600－200＝1500（万元）。2.C解析：利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出＝1500＋100－50＝1600（万元）。3.A解析：净利润＝利润总额－所得税费用＝1600－400（1600×25%）＝1200（万元），所得税费用＝1600×25%＝400（万元），净利润＝1600－400＝1200（万元），未分配利润增加额＝净利润－提取法定盈余公积－分配股利＝1200－120（1200×10%）－0＝1080（万元），但题目问的是净利润，故选A。4.A解析：未分配利润增加额＝净利润－提取法定盈余公积－分配股利＝1200－120－0＝1080（万元），但题目问的是提取净利润，故选A。5.A解析：所得税费用＝利润总额×25%＝1600×25%＝400（万元）。6.A解析：提取法定盈余公积＝净利润×10%＝1200×10%＝120（万元），但题目中实际计算时，净利润为737.5（1050×75%），故提取金额＝737.5×10%＝73.75（万元）。7.B解析：可供分配利润＝净利润＋年初未分配利润－弥补以前年度亏损＝737.5＋0－0＝737.5（万元）。8.A解析：未分配利润减少额＝分配股利＝200（万元）。9.A解析：所得税费用＝利润总额×25%＝1600×25%＝400（万元），但题目中实际计算时，所得税费用为262.5（1050×25%），故选A。10.A解析：提取法定盈余公积＝净利润×10%＝737.5×10%＝73.75（万元）。二、多项选择题11.B解析：营业成本＝120（万元），广告费计入销售费用，固定资产折旧计入管理费用，原材料成本计入营业成本。12.A解析：营业收入＝200（万元），接受投资资本和无法支付的应付款项不计入营业收入。13.A解析：营业外收入＝10（万元），广告费计入销售费用，固定资产折旧计入管理费用。14.A解析：广告费计入销售费用，固定资产折旧计入管理费用。15.A、B、C解析：营业收入、营业成本、营业外收入计入利润表，投资收益未提及。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.错误（预付账款计入流动资产，不计入应付账款）。5.错误（经营活动现金流量净额需根据具体业务计算，不能直接给出）。6.正确（未提及提取任意盈余公积）。7.错误（所得税费用需根据利润总额计算，不能直接给出）。8.正确（固定资产含减值准备）。9.正确（未分配利润＝净利润－提取法定盈余公积－分配股利＝200－20－0＝180，但题目中年初为0，年末为150，可能存在其他调整）。10.正确（投资活动现金流量净额＝-50万元）。四、计算题1.-营业收入＝500（万元）-营业成本＝300（万元）-营业利润＝500－300－50－80＝70（万元）-利润总额＝70＋0－0＝70（万元）-净利润＝70－17.5（70×25%）＝52.5（万元）2.-所得税费用＝70×25%＝17.5（万元）-提取法定盈余公积＝52.5×10%＝5.25（万元）3.-未分配利润增加额＝净利润－提取法定盈余公积＝52.5－5.25＝47.25（万元）五、业务题1.利润表（部分）|项目|金额（万元）||--|--||营业收入|800||营业成本|500||税金及附加|0||销售费用|100||管理费用|50||财务费用|20||资产减值损失|0||加：公允价值变动收益|0||营业利润|230||加：营业外收入|30||减：营业外支出|10||利润总额|250||减：所得税费用|62.5（250×25%）||净利润|187.5|2.利润分配表（部分）|项目|金额（万元）||--|-