2026年中级经济师考试笔试模拟题

2026年中级经济师考试笔试模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）（针对北京市财政预算管理政策）1.根据北京市2025年财政预算方案，某区拟通过发行地方政府专项债券筹集资金用于轨道交通建设。该债券的利息收入属于中央与地方共享收入的范畴，其收入分成比例由（）部门最终核定。A.财政部B.税务总局C.地方政府D.全国人大2.若某企业2024年度在北京市缴纳增值税120万元，符合小微企业“免、抵、退”政策，则其可享受的增值税即征即退比例为（）。A.50%B.60%C.90%D.100%3.北京市某高新技术企业2024年度研发费用投入为800万元，符合加计扣除政策，其企业所得税前可扣除的研发费用金额为（）。A.960万元B.800万元C.640万元D.400万元4.根据北京市个人所得税法实施办法，居民个人取得的全年一次性奖金，若选择单独计税，则适用税率为（）。A.3%B.10%C.20%D.45%5.若某市2025年财政支出中，基本公共服务均等化专项占比为35%，则该市需重点保障的民生领域不包括（）。A.教育B.医疗C.社会保障D.城市基础设施建设6.北京市某企业2024年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税金额为（）。A.50万元B.60万元C.40万元D.80万元7.根据北京市财政转移支付制度，若某区财政收入低于全市平均水平，则其可获得的转移支付类型为（）。A.一般性转移支付B.专项转移支付C.均衡性转移支付D.差额补助8.若某企业2024年度在北京市缴纳的城市维护建设税为10万元，则其适用的税率应为（）。A.5%B.7%C.9%D.13%9.北京市某居民2024年度取得的股息收入为10万元，其应缴纳的个人所得税税率为（）。A.10%B.20%C.25%D.30%10.若某区2025年财政预算中，教育支出占比为25%，则其需重点保障的财政支出方向不包括（）。A.公共教育B.职业教育C.高等教育D.教育基础设施建设二、多项选择题（共5题，每题2分，共10分）（针对广东省税收优惠政策适用条件）1.广东省某企业2024年度符合研发费用加计扣除政策，其可享受的优惠政策包括（）。A.研发费用100%加计扣除B.享受税收减免C.获得财政补贴D.减半征收企业所得税2.若某企业同时符合广东省小微企业增值税减免和所得税减免政策，则其可享受的优惠政策组合包括（）。A.增值税按6%征收B.增值税免征C.企业所得税按12.5%征收D.企业所得税按25%征收3.广东省某个人取得的全年一次性奖金，若选择单独计税，则其适用的税率区间包括（）。A.3%B.10%C.20%D.45%4.若某企业符合广东省高新技术企业认定，则其可享受的税收优惠政策包括（）。A.减按15%征收企业所得税B.免征增值税C.享受研发费用加计扣除D.获得财政专项补贴5.广东省某居民取得的财产转让所得，若符合个人所得税法规定，则其可享受的优惠政策包括（）。A.转让自用5年以上住房免征个税B.转让股票所得暂免征收个税C.转让非上市公司股权按20%税率征收D.转让上市公司股权暂免征收个税三、案例分析题（共2题，每题10分，共20分）（针对上海市财政绩效管理）案例一：上海市某区2024年度财政预算中，安排5000万元用于“智慧养老”项目，主要内容包括建设社区养老服务平台、培训养老护理员、提升养老机构服务质量等。截至2024年底，该项目实际支出4800万元，完成进度96%。审计发现，部分资金使用效率不高，存在平台建设功能与实际需求不符、护理员培训效果不显著等问题。问题：（1）分析该项目绩效管理中存在的问题，并提出改进建议。（2）若该区2025年继续推进该项目，应如何优化预算安排和资金使用效率？案例二：上海市某企业2024年度在浦东新区缴纳增值税150万元，符合小微企业税收减免政策。同时，该企业取得股息收入20万元，在缴纳企业所得税时，其可抵扣的境外所得税额为5万元。问题：（1）计算该企业2024年度应缴纳的企业所得税金额（企业所得税税率为25%，股息收入免税）。（2）若该企业2025年度计划扩大研发投入，可享受哪些税收优惠政策？如何计算其税收优惠额度？四、简答题（共3题，每题10分，共30分）（针对江苏省地方政府债务管理）1.简述江苏省地方政府专项债券的发行流程及其关键监管要求。2.若江苏省某市出现地方政府债务风险，应采取哪些化解措施？3.结合江苏省实际，分析地方政府债务管理与区域经济发展的关系，并提出优化建议。五、论述题（1题，20分）（针对河北省个人所得税综合所得汇算清缴政策）结合河北省经济发展特点，论述个人所得税综合所得汇算清缴政策的实施效果及存在问题，并提出完善建议。答案与解析一、单项选择题1.A解析：地方政府专项债券的利息收入分成比例由财政部核定，属于中央与地方财政关系范畴。2.A解析：北京市对符合条件的小微企业增值税可按50%免征。3.A解析：高新技术企业研发费用可按100%加计扣除，即800万元×120%=960万元。4.B解析：全年一次性奖金单独计税时，适用税率与年度综合所得适用税率相同，一般为10%。5.D解析：城市基础设施建设属于资本性支出，不属于基本公共服务范畴。6.A解析：企业所得税=200万元×25%=50万元。7.A解析：收入低于平均水平的区可获一般性转移支付。8.B解析：北京市城市维护建设税税率为7%。9.B解析：股息收入适用20%税率。10.D解析：教育基础设施建设属于资本性支出，不属于当期支出方向。二、多项选择题1.ABC解析：研发费用加计扣除政策包括100%加计扣除、税收减免、财政补贴等。2.AB解析：小微企业增值税可免征或按6%征收，所得税可按12.5%征收。3.ABCD解析：全年一次性奖金单独计税时，适用税率区间为3%-45%。4.AC解析：高新技术企业可享受15%企业所得税税率和研发费用加计扣除政策。5.AD解析：转让自用5年以上住房免征个税，转让上市公司股权暂免征收个税。三、案例分析题案例一：（1）问题：-资金使用效率不高，部分功能与实际需求不符；-护理员培训效果不显著，可能存在培训内容与实际工作脱节。改进建议：-加强需求调研，确保项目功能与实际需求匹配；-优化培训方案，引入实操考核，提升培训效果；-建立动态绩效监控机制，及时调整资金使用方向。（2）优化措施：-细化预算科目，明确资金使用范围；-加强项目全过程绩效管理，引入第三方评估；-推行竞争性资金分配，提高资金使用效率。案例二：（1）企业所得税计算：-应纳税所得额=150万元（增值税）-5万元（境外所得税抵扣）=145万元；-企业所得税=145万元×25%=36.25万元。（2）税收优惠政策：-研发费用加计扣除：可按100%加计扣除；-高新技术企业减按15%征收企业所得税。税收优惠额度=研发费用×100%+（应纳税所得额×15%）-原税负。四、简答题1.发行流程与监管要求：-流程：预算编制→额度申请→财政部审批→招标发行→资金使用监管；-监管：专款专用、定期审计、禁止挪用。2.化解措施：-增发专项债券偿还到期债务；-优化财政支出结构，压减非急需支出；-引入社会资本参与基建项目。3.关系与建议：-债务管理需匹配区域经济发展需求，避免过度举债；-建立债务风险评估体系，动态监测债务风险；-优化产业结构，提升偿债能力。五、论述题实施效果：-优化居民收入分配格