2026年税务基础知识初级笔试练习题

2026年税务基础知识初级笔试练习题一、单选题（共10题，每题1分）1.我国现行的企业所得税的基本税率是多少？A.15%B.25%C.20%D.30%2.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括以下哪一项？A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.房屋租赁3.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.10%4.以下哪种情形不属于增值税视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物用于赠送C.将自产货物分配给股东D.将自产货物用于简易计税项目5.企业发生的职工教育经费支出，在计算企业所得税时，不超过工资薪金总额的多少可以在税前扣除？A.5%B.8%C.12%D.15%6.根据《个人所得税法》，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是？A.稿酬收入×（1-20%）×20%B.稿酬收入×（1-30%）×30%C.稿酬收入×（1-40%）×40%D.稿酬收入×（1-50%）×50%7.以下哪种发票不属于增值税专用发票？A.购进货物发票B.销售服务发票C.资质认证发票D.出口退税专用发票8.企业发生的研发费用加计扣除，适用于哪些行业？A.制造业、信息技术业B.金融业、房地产业C.批发零售业、住宿餐饮业D.文化体育业、教育卫生业9.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取的措施不包括？A.罚款B.加收滞纳金C.查封财产D.责令限期改正10.个人所得税的专项附加扣除项目中，子女教育扣除标准为每月多少元？A.1000元B.2000元C.3000元D.5000元二、多选题（共10题，每题2分）1.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.符合条件的非营利组织的收入D.转让股权所得2.增值税小规模纳税人享受免税政策的条件包括？A.年应税销售额不超过500万元B.实行简易计税方法C.提供应税行为适用3%征收率D.提供免征增值税的应税行为3.个人所得税的专项附加扣除项目中，包括哪些内容？A.子女教育B.继续教育C.赡养老人D.住房贷款利息4.增值税一般纳税人购进货物时，可以抵扣进项税额的情形包括？A.购进用于生产应税产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于简易计税项目的货物D.购进用于出口的货物5.企业所得税前可以扣除的费用包括？A.职工工资薪金B.职工福利费C.职工教育经费D.业务招待费6.个人所得税的应纳税所得额计算中，哪些项目可以扣除？A.基本减除费用B.专项扣除C.专项附加扣除D.依法确定的其他扣除7.增值税专用发票的管理要求包括？A.必须使用防伪税控系统开具B.发票内容必须真实、准确C.发票丢失需要申请补开D.发票可以自行复印8.企业发生的下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有？A.职工社保费用B.资产租赁费C.转让固定资产损失D.非广告性质的赞助支出9.个人所得税的专项附加扣除项目中，赡养老人扣除标准为每月多少元？A.独生子女2000元B.非独生子女按分摊比例扣除，每人不超过2000元C.父母年满60周岁以上，可以按2000元扣除D.父母年满60周岁以上，可以按3000元扣除10.增值税一般纳税人发生下列业务时，需要开具增值税专用发票的有？A.销售应税服务B.销售不动产C.出口货物D.赠送自产货物三、判断题（共10题，每题1分）1.小规模纳税人不能享受增值税免税政策。（×）2.个人所得税的专项附加扣除项目需要纳税人自行申报。（√）3.企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的优惠政策。（×）4.增值税专用发票可以作为增值税抵扣凭证。（√）5.企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分不能在税前扣除。（√）6.个人所得税的稿酬所得适用比例税率，税率为20%。（×）7.纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。（√）8.增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元的，需要转为一般纳税人。（√）9.企业所得税前可以扣除的利息费用包括向关联方借款的利息费用。（×）10.个人所得税的专项附加扣除项目需要每年重新申报。（√）四、简答题（共5题，每题5分）1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。2.简述增值税小规模纳税人的税收特点。3.简述个人所得税的专项附加扣除项目有哪些。4.简述增值税专用发票的管理要求。5.简述企业所得税前可以扣除的费用有哪些。五、计算题（共5题，每题10分）1.某企业为一般纳税人，2025年销售货物收入100万元，购进货物进项税额为10万元，销售服务收入20万元，提供不动产租赁收入15万元，计算该企业2025年应缴纳的增值税。（假设增值税税率为13%、9%、6%）2.某企业为小规模纳税人，2025年销售货物收入50万元，计算该企业2025年应缴纳的增值税。（假设增值税征收率为3%）3.某个人2025年工资收入12万元，子女教育扣除标准为每月2000元，赡养老人扣除标准为每月2000元，计算该个人2025年应缴纳的个人所得税。（假设基本减除费用为6万元，专项扣除比例为12%）4.某企业2025年发生研发费用80万元，计算该企业可以享受的研发费用加计扣除金额。（假设研发费用加计扣除比例为75%）5.某企业2025年销售货物收入200万元，购进货物进项税额为20万元，发生广告费支出30万元，计算该企业2025年应纳税所得额。（假设广告费扣除比例为30%）答案及解析一、单选题1.B解析：我国现行的企业所得税的基本税率为25%。2.D解析：个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括房屋租赁，属于住房相关的是住房贷款利息和住房租金。3.A解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。4.D解析：将自产货物用于简易计税项目不属于增值税视同销售行为。5.C解析：企业发生的职工教育经费支出，在计算企业所得税时，不超过工资薪金总额的12%可以在税前扣除。6.A解析：根据《个人所得税法》，稿酬所得的应纳税所得额计算方法是稿酬收入×（1-20%）×20%。7.D解析：出口退税专用发票不属于增值税专用发票。8.A解析：企业发生的研发费用加计扣除，适用于制造业、信息技术业。9.C解析：根据《税收征收管理法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取的措施包括罚款、加收滞纳金、责令限期改正，但查封财产属于强制执行措施。10.C解析：个人所得税的专项附加扣除项目中，子女教育扣除标准为每月3000元。二、多选题1.A、B、C解析：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非营利组织的收入。2.A、B解析：增值税小规模纳税人享受免税政策的条件包括年应税销售额不超过500万元、实行简易计税方法。3.A、B、C、D解析：个人所得税的专项附加扣除项目中，包括子女教育、继续教育、赡养老人、住房贷款利息。4.A、B、D解析：增值税一般纳税人购进货物时，可以抵扣进项税额的情形包括购进用于生产应税产品的原材料、购进用于出口的货物。5.A、B、C解析：企业所得税前可以扣除的费用包括职工工资薪金、职工福利费、职工教育经费。6.A、B、C、D解析：个人所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除。7.A、B、C解析：增值税专用发票的管理要求包括必须使用防伪税控系统开具、发票内容必须真实、准确、发票丢失需要申请补开。8.A、B、C解析：企业发生的下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有职工社保费用、资产租赁费、转让固定资产损失。9.A、B解析：个人所得税的专项附加扣除项目中，赡养老人扣除标准为每月2000元，非独生子女按分摊比例扣除，每人不超过2000元。10.A、B解析：增值税一般纳税人发生销售应税服务、销售不动产业务时，需要开具增值税专用发票。三、判断题1.×解析：小规模纳税人可以享受增值税免税政策，但需满足年应税销售额不超过500万元等条件。2.√解析：个人所得税的专项附加扣除项目需要纳税人自行申报。3.×解析：符合条件的小型微利企业可以享受减按20%的优惠政策，但基本税率为25%。4.√解析：增值税专用发票可以作为增值税抵扣凭证。5.√解析：企业发生的职工教育经费支出，超过工资薪金总额8%的部分不能在税前扣除。6.×解析：个人所得税的稿酬所得适用比例税率，税率为20%，但实际税负为14%。7.√解析：纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以加收滞纳金。8.√解析：增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元的，需要转为一般纳税人。9.×解析：企业所得税前不能扣除向关联方借款的利息费用，除非符合独立交易原则。10.√解析：个人所得税的专项附加扣除项目需要每年重新申报。四、简答题1.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。答：企业所得税的税收优惠政策包括：-符合条件的小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。-高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。-符合条件的居民企业之间的股息、红利收入免税。-符合条件的非营利组织的收入免税。-研发费用加计扣除75%。-其他特定行业的税收优惠，如制造业、农林牧渔业等。2.简述增值税小规模纳税人的税收特点。答：增值税小规模纳税人的税收特点包括：-年应税销售额不超过500万元。-实行简易计税方法，适用3%的征收率（部分情况可享受免税政策）。-不能抵扣进项税额。-管理相对简单，税收负担较轻。3.简述个人所得税的专项附加扣除项目有哪些。答：个人所得税的专项附加扣除项目包括：-子女教育。-继续教育。-赡养老人。-住房贷款利息。-住房租金。-大病医疗。4.简述增值税专用发票的管理要求。答：增值税专用发票的管理要求包括：-必须使用防伪税控系统开具。-发票内容必须真实、准确。-发票丢失需要申请补开。-发票需要妥善保管，不得伪造、变造。-纳税人需要按规定进行发票领用、开具、保管等管理。5.简述企业所得税前可以扣除的费用有哪些。答：企业所得税前可以扣除的费用包括：-职工工资薪金。-职工福利费。-职工教育经费。-社会保险费。-住房公积金。-利息费用（符合规定的关联方借款利息）。-损失费用。-其他符合规定的费用。五、计算题1.某企业为一般纳税人，2025年销售货物收入100万元，购进货物进项税额为10万元，销售服务收入20万元，提供不动产租赁收入15万元，计算该企业2025年应缴纳的增值税。解：-销售货物增值税=100万元×13%=13万元-销售服务增值税=20万元×6%=1.2万元-不动产租赁增值税=15万元×9%=1.35万元-应纳增值税=13+1.2+1.35=15.55万元2.某企业为小规模纳税人，2025年销售货物收入50万元，计算该企业2025年应缴纳的增值税。解：-应纳增值税=50万元×3%=1.5万元3.某个人2025年工资收入12万元，子女教育扣除标准为每月2000元，赡养老人扣除标准为每月2000元，计算该个人2025年应缴纳的个人所得税。解：-子女教育扣除=2000元×12=24000元-赡养老人扣除=2000元×12=24000元-应纳税所得额=120000-60000-24000-24000=12000元-应纳个人所得税=12000元×3%=360元4.某企业2025年发生研发费用80万元，计算该企业可以享受的研发费用加计扣除金额