税法基础考试题库及答案

税法基础考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税2.增值税一般纳税人的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%3.下列行为中，应征收消费税的是（）A.超市销售白酒B.汽车厂销售自产小汽车C.商店销售高档化妆品D.加油站销售汽油4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率6.房产税的计税依据不包括（）A.房产原值B.房产租金收入C.房产市场价值D.房产余值7.城镇土地使用税的计税依据是（）A.土地面积B.房产面积C.土地价值D.房产价值8.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%9.下列不属于印花税征税范围的是（）A.购销合同B.借款合同C.营业账簿D.财产继承10.关税的课税对象是（）A.进出境的货物和物品B.境内的货物C.境外的物品D.进出口企业二、多项选择题（每题2分，共10题）1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）A.企业所得税法B.税收征收管理法C.增值税暂行条例D.个人所得税法2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产3.下列消费品中，征收消费税的有（）A.烟B.酒C.高档手表D.实木地板4.企业所得税的纳税义务人包括（）A.国有企业B.集体企业C.私营企业D.个人独资企业5.个人所得税的应税项目有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得6.房产税的优惠政策包括（）A.国家机关自用房产免税B.宗教寺庙自用房产免税C.个人所有非营业用房产免税D.企业办的学校自用房产免税7.城镇土地使用税的免税范围包括（）A.国家机关自用土地B.公园自用土地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.企业厂区内绿化用地8.印花税的纳税义务人包括（）A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人9.关税的完税价格包括（）A.货物的货价B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用D.保险费10.下列属于税收征收管理法规定的税收征收方式的有（）A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收三、判断题（每题2分，共10题）1.税收的无偿性是指国家取得税收收入后，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。（）2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）3.消费税只在生产环节征收。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）6.房产税按年计征，分期缴纳。（）7.城镇土地使用税的纳税义务人是在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）8.车辆购置税实行一次性征收。（）9.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）10.关税的税率分为进口税率和出口税率。（）四、简答题（每题5分，共4题）1.简述税收的特征。答：税收具有强制性、无偿性和固定性。强制性指国家凭借政治权力强制征税；无偿性指国家征税后无需偿还；固定性指征税对象、税率等预先规定，相对稳定。2.简述增值税的类型。答：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许抵扣固定资产进项税额；收入型按折旧进度抵扣；消费型允许一次性抵扣固定资产进项税额，我国目前采用消费型增值税。3.简述企业所得税应纳税所得额的计算原则。答：以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。4.简述印花税的计税依据。答：不同应税凭证计税依据不同。如购销合同以购销金额；加工承揽合同以加工或承揽收入；借款合同以借款金额；营业账簿中记载资金的账簿以“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额等为计税依据。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论税收在国家经济中的重要作用。答：税收是国家财政收入主要来源，为国家运转提供资金。能调节经济，如通过税收政策引导产业发展。还能促进社会公平，调节收入分配，如个人所得税对高收入群体多征税，缩小贫富差距。2.探讨消费税在引导消费行为方面的意义。答：消费税对特定消费品征税，像对烟酒等征高税，抑制过度消费，引导健康生活方式；对高档奢侈品征税，调节消费结构；对环保产品减免税，鼓励绿色消费，促进经济可持续发展。3.分析企业所得税优惠政策对企业发展的影响。答：优惠政策可减轻企业负担，增加企业利润和资金流，如小微企业税收优惠，助其成长。能引导企业投资和产业布局，对高新技术企业优惠，推动创新发展，提升企业竞争力。4.谈谈如何加强税收征管以保障国家税收收入。答：完善税收法律法规，减少漏洞。利用信息技术，加强信息共享，提高征管效率，监控税源。提升税务人员素质，严格执法。加强税收宣传，提高纳税人纳税意识，减少偷逃税行为。答案一、单项选择题1.B2.A3.B4.C5.B6.C7.A8.B9.D10.A二、多项选择题1.ACD2.ABCD3