税法结业考试题库及答案

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一、单项选择题（每题2分，共10题，20分）1.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税答案：B2.增值税一般纳税人的基本税率是（）A.13%B.9%C.6%D.3%答案：A3.下列行为中，应征收消费税的是（）A.零售高档化妆品B.零售白酒C.零售金银首饰D.零售卷烟答案：C4.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：B6.房产税按房产余值计征的，税率为（）A.1.2%B.12%C.4%D.6%答案：A7.土地增值税采用的税率形式是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率答案：D8.印花税的纳税人不包括（）A.立合同人B.立据人C.领受人D.使用人答案：D9.城市维护建设税的计税依据是（）A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人实际缴纳的企业所得税税额C.纳税人实际缴纳的土地增值税税额D.纳税人实际缴纳的房产税税额答案：A10.车辆购置税的税率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B二、多项选择题（每题2分，共10题，20分）1.以下属于税收特征的有（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性答案：ABC2.增值税的征税范围包括（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售服务D.销售无形资产答案：ABCD3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）A.烟B.酒C.高档手表D.实木地板答案：ABCD4.企业所得税的不征税收入包括（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.政府性基金D.国债利息收入答案：ABC5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息答案：ABCD6.下列房产中，免征房产税的有（）A.国家机关自用的房产B.宗教寺庙自用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的学校自用的房产答案：ABCD7.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金答案：ABCD8.印花税的征税范围包括（）A.合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照答案：ABCD9.城市维护建设税的税率有（）A.7%B.5%C.3%D.1%答案：ABD10.以下属于资源税征税范围的有（）A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10题，20分）1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）答案：×2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）答案：×3.消费税的纳税环节一般是在生产销售环节。（）答案：√4.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）答案：×5.个人所得税中，劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额。（）答案：√6.房产税的征税对象是房屋和建筑物。（）答案：×7.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的一种税。（）答案：√8.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）答案：√9.城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。（）答案：×（营改增后，营业税已取消）10.车辆购置税实行一次性征收。（）答案：√四、简答题（每题5分，共4题，20分）1.简述增值税的类型。答案：增值税分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型增值税不允许扣除外购固定资产所含税款；收入型增值税按折旧进度扣除；消费型增值税允许一次性扣除外购固定资产所含税款，我国目前采用消费型增值税。2.简述企业所得税的纳税调整项目。答案：纳税调整项目分调增和调减。调增项目如超过扣除标准的业务招待费、广告费等，以及税收滞纳金等不允许扣除项目；调减项目如国债利息收入等免税收入，以及加计扣除项目等。3.简述个人所得税综合所得包括哪些。答案：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得。按纳税年度合并计算个人所得税。4.简述房产税的计税依据。答案：从价计征的，以房产余值为计税依据，房产余值是房产原值一次减除10%-30%后的余值；从租计征的，以房产租金收入为计税依据。五、讨论题（每题5分，共4题，20分）1.讨论税收筹划的意义及应遵循的原则。答案：意义在于降低企业税负，提高企业竞争力，优化资源配置。原则有合法性，要在法律允许范围内；筹划性，事先规划安排；目的性，以降低税负或递延纳税为目的；综合性，综合考虑各种因素和税种。2.分析消费税在调节消费行为方面的作用。答案：消费税对特定消费品征税，如烟酒、高档化妆品等。对高能耗、高污染及高档奢侈消费品征税，可引导消费方向，抑制不合理消费，促进资源节约和环境保护，调整消费结构，实现社会公平。3.探讨营改增对企业的影响。答案：营改增避免了重复征税，降低企业税负，促进企业发展。推动服务业专业化分工，提升企业竞争力。同时促使企业加强财务管理和发票管理，规范经营。但部分企业可能因进项抵