内审师考试审计基础模拟试题及答案

内审师考试审计基础模拟试题及答案一、单项选择题（每题1分，共30分。每题只有一个正确答案，请将正确选项的字母填入括号内）1.下列关于审计证据充分性的表述，正确的是（）。A.充分性仅与证据的数量有关B.充分性是指证据必须能够排除所有重大错报风险C.充分性受重大错报风险评估结果的影响D.充分性可通过扩大样本规模无限提高答案：C解析：审计证据的充分性是对证据数量的衡量，但并非越多越好，而是与重大错报风险呈反向关系，风险越高，所需证据数量越多。2.在风险评估阶段，内审师发现被审计单位更换了主要供应商且未更新采购审批流程，最可能导致的重大错报风险类型为（）。A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.舞弊风险答案：B解析：流程未及时更新导致控制设计缺陷，属于控制风险。3.下列哪项最符合IIA《国际内部审计专业实务框架》对“应有的职业审慎”要求（）。A.对所有交易进行详细测试B.对异常波动仅询问管理层即可C.对高风险领域实施额外审计程序D.将抽样风险降为零答案：C解析：应有的职业审慎要求内审师聚焦高风险领域，而非穷尽测试或接受管理层单方面解释。4.在审计抽样中，若总体变异性大、可容忍错报小，则最可能选择的抽样方法是（）。A.随机数表选样B.系统选样C.货币单位抽样D.整群选样答案：C解析：货币单位抽样自动将较大金额项目选入样本，适合变异性大、可容忍错报小的情形。5.下列关于审计工作底稿的表述，错误的是（）。A.底稿应记录审计程序的性质、时间和范围B.底稿所有权属于被审计单位C.底稿应至少保存五年D.底稿可采用纸质、电子或其他介质形式答案：B解析：底稿所有权属于内部审计机构，而非被审计单位。6.在测试采购循环时，内审师从供应商对账单逆向追查至采购订单，其主要目的是验证（）。A.存在性B.完整性C.准确性D.分类答案：B解析：逆向追查可发现未入账负债，验证完整性认定。7.下列哪项最能体现内部审计的“咨询服务”特征（）。A.对财务报告出具审计意见B.协助管理层建立风险矩阵C.对舞弊嫌疑人进行讯问D.对控制缺陷出具整改通知书答案：B解析：咨询服务以改善治理、风险管理和控制流程为目的，不具强制约束力。8.在评估IT系统逻辑访问控制时，内审师发现系统管理员共享超级用户账号，该缺陷最可能导致（）。A.数据备份失败B.职责分离失效C.输入授权不足D.输出分发错误答案：B解析：共享超级账号导致权限集中，无法落实职责分离。9.下列关于舞弊三角理论的表述，正确的是（）。A.机会、动机、自我合理化三要素必须同时存在B.只要高压式管理存在，舞弊必然发生C.内审师只需关注动机因素D.消除任一要素即可杜绝舞弊答案：A解析：舞弊三角强调三要素共同作用，缺一不可。10.在运用CAATs分析应收账款账龄时，内审师发现大量负数账龄，最可能表明（）。A.坏账准备计提不足B.存在预收账款未重分类C.销售截止错误D.客户信用政策收紧答案：B解析：负数账龄通常因贷方余额未重分类至预收账款。11.下列关于“审计沟通”的表述，正确的是（）。A.中期报告必须采用书面形式B.审计结果应首先向外部审计师披露C.沟通应考虑信息敏感性D.管理层对审计发现有最终解释权答案：C解析：IIA要求内审师在沟通中考虑信息敏感性，确保适当保密。12.在审计存货监盘时，内审师发现盘点标签缺失，应首先（）。A.扩大抽样规模B.立即通知外部审计师C.要求重新盘点该区域D.依赖永续盘存记录答案：C解析：标签缺失导致盘点可靠性下降，应要求重新盘点。13.下列哪项最能体现“审计独立性”的客观性要求（）。A.内审师参与被审计流程设计B.内审师接受被审计单位礼品C.内审师定期轮岗D.内审师向被审计单位汇报工作答案：C解析：定期轮岗可减少利益冲突，维护客观性。14.在测试固定资产折旧准确性时，内审师最可能使用的审计程序是（）。A.观察资产物理状态B.重新计算折旧费用C.函证资产所有权D.检查保险单答案：B解析：重新计算可直接验证折旧准确性。15.下列关于“审计风险模型”的表述，错误的是（）。A.审计风险=固有风险×控制风险×检查风险B.检查风险与审计证据数量呈反向关系C.固有风险与控制风险呈正向关系D.审计风险可降为零答案：D解析：审计风险只能降至可接受低水平，无法为零。16.在审计现金收入时，内审师发现出纳未及时将支票送存银行，该缺陷最可能导致（）。A.现金截留舞弊B.重复付款C.银行存款高估D.备用金短缺答案：A解析：延迟送存为现金截留创造机会。17.下列关于“审计计划”的表述，正确的是（）。A.计划一经确定不得修改B.计划应基于风险导向C.计划无需考虑资源约束D.计划由被审计单位批准答案：B解析：IIA要求审计计划以风险为导向，动态调整。18.在测试销售循环时，内审师发现销售发票编号不连续，应首先（）。A.询问管理层B.检查作废发票C.扩大应收账款函证D.依赖收入分析性程序答案：B解析：编号不连续可能因作废未留存，需检查作废联。19.下列关于“审计抽样风险”的表述，正确的是（）。A.非抽样风险可通过扩大样本消除B.信赖过度风险影响审计效率C.误拒风险导致审计效果下降D.抽样风险与样本规模呈反向关系答案：D解析：样本规模越大，抽样风险越小。20.在审计报告阶段，内审师与管理层对“重大”一词存在分歧，应首先（）。A.出具保留意见B.提交审计委员会仲裁C.重新评估重要性水平D.删除相关表述答案：C解析：应基于定量与定性标准重新评估重要性。21.下列哪项最能体现“审计证据可靠性”原则（）。A.内部证据优于外部证据B.口头证据优于书面证据C.直接证据优于间接证据D.传真件优于原件答案：C解析：直接证据来源独立，可靠性最高。22.在审计薪酬循环时，内审师发现某员工考勤记录与工资单不符，应首先（）。A.重新计算个税B.检查人事档案C.询问该员工D.检查考勤系统日志答案：D解析：系统日志可验证考勤记录真实性。23.下列关于“审计跟进”的表述，错误的是（）。A.跟进应测试整改有效性B.跟进可外包给外部机构C.跟进结果应通报管理层D.跟进仅限于财务审计答案：D解析：跟进适用于所有审计类型。24.在审计预算流程时，内审师发现预算编制基础频繁变更，最可能表明（）。A.预算系统稳定B.存在预算松弛C.预算考核有效D.预算审批严格答案：B解析：频繁变更可能为掩盖预算松弛。25.下列关于“审计职业道德”的表述，正确的是（）。A.可接受小额礼品B.可泄露涉密信息给亲友C.应持续专业发展D.可兼职被审计单位财务顾问答案：C解析：IIA《职业道德规范》要求持续专业发展。26.在测试应收账款坏账准备时，内审师最可能使用的比率是（）。A.速动比率B.应收账款周转率C.坏账准备覆盖率D.利息保障倍数答案：C解析：覆盖率直接反映坏账准备充分性。27.下列关于“审计重要性”的表述，错误的是（）。A.重要性具有职业判断特征B.重要性水平与审计风险呈正向关系C.重要性一旦确定不得调整D.重要性需考虑定量与定性因素答案：C解析：重要性水平可随审计进展调整。28.在审计对外投资时，内审师发现投资协议缺失关键条款，应首先（）。A.函证被投资方B.检查董事会纪要C.重新计算投资收益D.依赖管理层声明答案：B解析：董事会纪要可授权投资及条款审批。29.下列关于“审计质量控制”的表述，正确的是（）。A.仅需在审计结束时复核B.复核可由被审计单位执行C.应建立多级复核制度D.无需记录复核结论答案：C解析：IIA要求建立多级复核确保质量。30.在审计结束会议中，管理层口头同意整改但拒绝书面回复，内审师应（）。A.不出具审计报告B.在报告中披露该情况C.删除相关发现D.延长审计期限答案：B解析：IIA要求披露管理层对审计发现的回应。二、多项选择题（每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选均不得分）31.下列属于审计证据“适当性”特征的有（）。A.相关性B.可靠性C.充分性D.及时性答案：A、B解析：适当性包括相关性与可靠性，充分性为另一维度。32.在评估控制环境时，内审师应考虑的因素包括（）。A.企业文化B.人力资源政策C.董事会独立性D.信息系统复杂度答案：A、B、C解析：信息系统复杂度属于技术层面，非控制环境。33.下列属于审计抽样“非抽样风险”来源的有（）。A.审计程序设计不当B.样本规模过小C.审计人员偏见D.总体定义不完整答案：A、C、D解析：样本规模过小导致抽样风险。34.在审计关联方交易时，应实施的程序包括（）。A.检查股东名册B.函证交易金额C.比较市场价格D.检查董事会批准答案：A、C、D解析：函证难以获取关联方信息。35.下列关于“审计沟通”的表述，正确的有（）。A.应包括审计目标与范围B.可采用口头或书面形式C.应记录沟通结果D.仅需向CFO汇报答案：A、B、C解析：沟通对象包括审计委员会等。36.在审计IT系统变更管理时，应检查的文档包括（）。A.变更申请单B.测试报告C.用户验收报告D.系统备份日志答案：A、B、C解析：备份日志与变更管理无直接关联。37.下列属于审计“分析性程序”的有（）。A.比率分析B.趋势分析C.合理性测试D.重新计算折旧答案：A、B、C解析：重新计算属详细测试。38.在审计存货计价时，应考虑的减值迹象包括（）。A.市价持续下跌B.产品过时C.库存周转加快D.订单大幅减少答案：A、B、D解析：周转加快可能表明流动性好。39.下列关于“审计工作底稿”的表述，正确的有（）。A.应记录职业判断B.应注明执行人及日期C.可删除过时底稿D.应安全存储答案：A、B、D解析：底稿不得随意删除。40.在审计合规性时，应关注的法规包括（）。A.环保法B.反垄断法C.劳动法D.行业监管规定答案：A、B、C、D解析：合规审计需覆盖所有适用法规。三、判断题（每题1分，共10分。正确打“√”，错误打“×”）41.内部审计的最终责任是确保财务报告绝对准确。（）答案：×解析：内审提供合理保证，非绝对准确。42.审计抽样适用于所有审计程序。（）答案：×解析：某些程序如观察、询问不适用抽样。43.审计发现必须量化，否则不能写入报告。（）答案：×解析：定性发现也可报告。44.审计委员会负责批准年度内部审计计划。（）答案：√解析：IIA要求审计委员会批准计划。45.审计人员可接受被审计单位提供的差旅安排。（）答案：×解析：可能影响独立性。46.审计报告日即为审计工作完成日。（）答案：√解析：报告日标志外勤工作结束。47.审计证据的充分性与适当性相互独立。（）答案：×解析：两者相互影响。48.审计发现的重要性水平可由被审计单位设定。（）答案：×解析：由内审师专业判断。49.审计跟进可采用后续审计方式。（）答案：√解析：后续审计是跟进手段之一。50.审计人员必须持有CPA资格才能执行内部审计。（）答案：×解析：IIA认证如CIA亦可。四、简答题（每题10分，共30分）51.简述风险导向审计的主要步骤，并说明如何在采购循环中应用。答案：（1）风险导向审计步骤：①了解被审计单位及其环境；②识别重大错报风险；③评估风险严重程度与发生可能性；④设计并实施进一步审计程序；⑤评价获取证据的充分性与适当性；⑥沟通结果并出具报告。（2）采购循环应用：①了解环节：收集采购政策、供应商清单、审批矩阵；②识别风险：供应商串通、未授权采购、价格异常；③评估风险：通过数据分析识别高频小额采购规避审批；④设计程序：对高风险供应商实施突击盘点、价格比对；⑤评价证据：比对市场报价、检查审批记录；⑥沟通：向采购总监、审计委员会报告串通迹象。52.说明审计抽样中“货币单位抽样”与“变量抽样”的区别，并给出适用场景。答案：（1）区别：①抽样单位：货币单位抽样以金额为单位，变量抽样以实物单位为单位；②目标：货币单位抽样旨在发现高估错报，变量抽样可估计总体错报金额；③分布假设：货币单位抽样无需正态分布，变量抽样需近似正态；④样本量：货币单位抽样样本量随总体金额增加而减少，变量抽样相反；⑤计算：货币单位抽样用比率法，变量抽样用均值或差额法。（2）适用场景：①货币单位抽样：应收账款高估、固定资产虚增；②变量抽样：存货数量误差、成本分摊准确性。53.列举审计底稿的“五要素”，并说明每要素在固定资产审计中的具体体现。答案：（1）五要素：目标、程序、证据、结论、签名与日期。（2）固定资产体现：①目标：验证固定资产存在性、准确性、权利与义务；②程序：监盘、检查权属证书、重新计算折旧；③证据：盘点表、房产证、折旧计算表；④结论：固定资产账实相符，折旧政策符合准则；⑤签名与日期：审计员、复核员签字及完成日期。五、案例分析题（共60分）54.背景：