2025年高职会计（税务筹划基础）试题及答案

2025年高职会计（税务筹划基础）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题，共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.税务筹划的首要目标是（）A.降低税负B.实现企业价值最大化C.规避税务风险D.增加现金流2.以下不属于税务筹划特点的是（）A.合法性B.前瞻性C.收益性D.随意性3.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%4.增值税一般纳税人购进农产品，取得（），以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。A.增值税专用发票B.海关进口增值税专用缴款书C.农产品销售发票或收购发票D.以上都不对5.下列关于消费税的说法，正确的是（）A.消费税是价外税B.消费税的计税依据是含消费税不含增值税的销售额C.消费税只在生产环节征收D.消费税的纳税人是消费者6.企业将自产的货物用于（），应视同销售货物计算缴纳增值税。A.在建工程B.职工福利C.分配给股东D.以上都是7.个人所得税法规定，居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年（）内办理汇算清缴。A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.1月1日至5月31日D.3月1日至5月31日8.以下属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.退税D.以上都是9.企业所得税的税率一般为（）A.15%B.20%C.25%D.30%10.增值税小规模纳税人的征收率一般为（）A.3%B.5%C.6%D.9%11.下列关于税务筹划的说法，错误的是（）A.税务筹划可以在纳税义务发生后进行B.税务筹划需要考虑企业的整体利益C.税务筹划要遵循成本效益原则D.税务筹划可以利用税收政策的差异12.企业通过合理安排生产经营活动，降低税基的税务筹划方法是（）A.税率差异法B.扣除方法C.抵免方法D.延期纳税法13.以下不属于企业所得税纳税人的是（）A.国有企业B.合伙企业C.外商投资企业D.股份有限公司14.增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其销售额的计算公式为（）A.销售额=含税销售额÷（1+税率）B.销售额=含税销售额×（1+税率）C.销售额=含税销售额÷税率D.销售额=含税销售额×税率15.消费税的纳税期限不包括（）A.1日B.3日C.5日D.10日16.个人所得税的应税所得项目不包括（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.国债利息所得17.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（）A.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损B.应纳税所得额=收入总额-免税收入-各项扣除-以前年度亏损C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-各项扣除-以前年度亏损D.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除18.增值税专用发票的基本联次不包括（）A.发票联B.抵扣联C.记账联D.存根联19.下列关于税务筹划与偷税、漏税的区别，说法错误的是（）A.税务筹划是合法行为，偷税、漏税是违法行为B.税务筹划是在纳税义务发生前进行，偷税、漏税是在纳税义务发生后进行C.税务筹划是为了少缴税，偷税、漏税是为了不缴税D.税务筹划是纳税人的权利，偷税、漏税是纳税人的义务20.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.40%C.50%D.60%第II卷（非选择题，共60分）（一）判断题（共10小题，每小题2分，共20分）答题要求：判断下列各题的正误，正确的打“√”，错误的打“×”。1.税务筹划就是想尽办法少缴税。（）2.企业可以通过关联交易进行税务筹划。（）3.增值税小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）4.消费税的计税依据与增值税的计税依据完全相同。（）5.个人所得税的纳税人包括居民个人和非居民个人。（）6.企业所得税的预缴税款可以在年度终了后进行调整。（）7.税务筹划不需要考虑企业的财务状况。（）8.税收优惠政策都是固定不变的。（）9.企业将自产的货物用于集体福利，不需要缴纳增值税。（）10.个人所得税的纳税申报方式只有自行申报一种。（）（二）简答题（共2小题，每小题10分，共20分）答题要求：简要回答问题。1.简述税务筹划的基本方法。2.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。（三）案例分析题（共1小题，20分）答题要求：根据所给案例，分析企业的税务筹划方案，并说明其合理性。某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%。该企业2024年12月发生以下业务：销售货物一批，取得不含税销售额100万元；购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款60万元，增值税税额7.8万元。该企业当月应纳增值税税额为13-7.8=5.2万元。该企业财务人员认为可以通过将购进原材料的发票推迟到次年1月取得，从而使当月应纳增值税税额为13万元，待次年1月再抵扣7.8万元，这样就可以延缓缴纳增值税5.2万元。请分析该企业的税务筹划方案是否合理。（四）材料分析题（共1小题，20分）答题要求：阅读材料，回答问题。材料：某公司是一家从事电子产品生产销售的企业，为增值税一般纳税人。该公司在税务筹划方面采取了以下措施：一是合理利用税收优惠政策，申请高新技术企业认定，享受15%的企业所得税优惠税率；二是优化供应链管理，选择合适的供应商，取得更多的增值税专用发票，增加进项税额抵扣；三是对产品进行合理定价，通过调整价格结构，降低增值税税负。请根据材料回答以下问题：1.该公司利用了哪些税务筹划方法？2.这些税务筹划方法对公司的税务负担有何影响？（五）综合应用题（共1小题，20分）答题要求：结合所学知识，解决实际问题。某企业预计2025年实现销售收入5000万元，成本费用3000万元，利润总额2000万元。该企业适用企业所得税税率为25%。请为该企业设计一个税务筹划方案，以降低企业所得税税负。答案：第I卷选择题答案：1.B2.D3.B4.C5.B6.D7.B8.D9.C10.A11.A12.B13.B14.A15.D16.D17.A18.D19.D20.D第II卷判断题答案：1.×2.×3.×4.×5.√6.×7.×8.×9.×10.×简答题答案：1.税务筹划的基本方法包括：利用税收优惠政策、利用税率差异、利用税基差异、利用税额差异、利用税收抵免、利用退税、利用延期纳税等。2.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在：一是销售额标准不同，一般纳税人年应征增值税销售额超过500万元，小规模纳税人年应征增值税销售额未超过500万元；二是计税方法不同，一般纳税人采用一般计税方法，小规模纳税人采用简易计税方法；三是发票使用不同，一般纳税人可以自行开具增值税专用发票，小规模纳税人只能自行开具增值税普通发票，如需开具增值税专用发票可向税务机关申请代开。案例分析题答案：该企业的税务筹划方案不合理。虽然通过推迟取得发票可以延缓缴纳增值税，但这种做法不符合税收法规的规定。增值税专用发票的取得时间应符合规定，否则不能抵扣进项税额。该企业应按照正常的发票取得时间进行税务处理，不能为了延缓缴纳税款而违反规定。材料分析题答案：1.该公司利用的税务筹划方法有：利用税收优惠政策，申请高新技术企业认定享受低税率；优化供应链管理取得更多进项税额抵扣；合理定价调整价格结构降低增值税税负。2.申请高新技术企业认定可降低企业所得税税率，直接减少企业所得税负担；优化供应链管理增加进项税额抵扣，降低增值税税负，进而减少因增值税产生的附加税费等，间接降低企业税务负担；合理定价调整价格结构降低增值税税负，减少企业缴纳的增值税及相关附加税费，降低企业整体税务负担。综合应用题答案：方案：一是利用研发费用加计扣除政策。