2025年大学三年级（国际税收）税收应用阶段测试题及答案

2025年大学三年级（国际税收）税收应用阶段测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共40分）答题要求：本卷共20小题，每小题2分，共40分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的，请将正确答案的序号填在括号内。1.国际税收的核心问题是（）A.税收管辖权B.国际重复征税C.国际避税与反避税D.国际税收协定2.以下属于国际税收研究范围的是（）A.一国政府与跨国纳税人之间的征纳关系B.各国政府之间的税收分配关系C.跨国纳税人之间的税收分配关系D.一国政府内部的税收分配关系3.税收管辖权的基本类型不包括（）A.地域管辖权B.居民管辖权C.公民管辖权D.法人管辖权4.判定跨国自然人居民身份时，采用户籍标准的国家，通常以（）为居住国。A.获取国籍的国家B.配偶的国籍国C.习惯性住所所在国D.父母的国籍国5.对于跨国法人居民身份的判定，采用注册地标准的国家，法人的居民身份是（）A.在注册成立的国家B.实际管理机构所在国家C.总机构所在国家D.主要营业地所在国家6.当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时，对纳税人有利的税额抵免方法是（）A.分国限额法B.综合限额法C.分项限额法D.不分项限额法7.国际重复征税产生的根本原因是（）A.各国税收管辖权的交叉B.跨国纳税人的存在C.各国所得税制的普遍化D.各国税率的差异8.抵免法的计算公式为（）A.居住国应征所得税额=居民的跨国总所得×居住国税率B.居住国应征所得税额=（居民的跨国总所得-国外已纳所得税额）×居住国税率C.居住国应征所得税额=居民的跨国总所得×居住国税率-允许抵免的已纳来源国税额D.居住国应征所得税额=居民的跨国总所得×居住国税率+允许抵免的已纳来源国税额9.国际避税产生的内在动机是（）A.税收负担的差异B.各国税收制度的差异C.经济利益的驱动D.税法的不完善10.跨国公司利用转让定价进行国际避税，通常是将利润从（）A.高税国关联企业转移到低税国关联企业B.低税国关联企业转移到高税国关联企业C.盈利企业转移到亏损企业D.亏损企业转移到盈利企业11.以下不属于国际避税地特征的是（）A.税率较高B.税收制度特殊C.政治和社会稳定D.金融体系发达12.一国政府对本国居民来自国外的所得免予征税，仅对其来源于国内的所得征税，这属于（）A.地域管辖权B.居民管辖权C.全额免税法D.累进免税法13.国际税收协定的核心内容是（）A.避免国际重复征税B.防止国际避税C.协调国家间的税收利益分配关系D.加强国际税务合作14.我国对外签订的税收协定中，一般采取（）解决税收饶让问题。A.差额饶让抵免B.定率饶让抵免C.普通饶让抵免D.特殊饶让抵免15.国际税收竞争的主要表现形式是（）A.降低税率B.增加税收优惠C.简化税制D.以上都是16.跨国企业进行国际税收筹划时，首先要考虑的因素是（）A.各国税收政策差异B.企业自身经营战略C.东道国的投资环境D.国际税收协定17.外国企业在中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，应当提供（），经当地税务机关审核同意后，准予列支。A.相关合同B.发票C.注册会计师的查证报告D.税务机关的证明18.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起（）年度的关联交易。A.1至2个B.2至3个C.3至5个D.5至10个19.转让定价调查应重点选择以下企业（）A.关联交易数额较大或类型较多的企业B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业C.低于同行业利润水平的企业D.以上都是20.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。A.3B.5C.10D.15第II卷（非选择题共60分）（一）简答题（共2题，每题10分，共20分）答题要求：简要回答问题，观点明确，条理清晰。1.简述国际税收协定的作用。2.简述跨国公司利用国际避税地进行避税的主要方式。（二）计算题（共1题，每题15分，共15分）答题要求：写出计算过程，计算结果保留两位小数。某跨国公司在A国设立总公司，在B国和C国设立分公司。A国企业所得税税率为30%，B国企业所得税税率为20%，C国企业所得税税率为25%。该跨国公司某年度经营情况如下：总公司应纳税所得额为1000万元；B国分公司应纳税所得额为300万元；C国分公司应纳税所得额为200万元。已知A国采用分国限额法计算抵免税额。计算该跨国公司该年度应向A国缴纳的所得税额。（三）案例分析题（共1题，每题15分，共15分）答题要求：根据所给案例，运用所学知识进行分析，提出观点和建议。某跨国公司通过在国际避税地设立子公司，将其在高税国的利润转移到避税地子公司，从而减少了纳税额。请分析该公司的避税行为，并提出应对措施。（四）材料分析题（共1题，每题10分，共10分）材料：近年来，随着经济全球化的深入发展，跨国企业的国际税收筹划活动日益频繁。一些跨国企业通过转让定价、在国际避税地设立公司等手段，进行大规模的国际避税，严重损害了各国的税收利益。为了加强对跨国企业国际税收管理，各国纷纷加强国际税收合作，完善税收法律法规，加大反避税力度。答题要求：根据上述材料，分析跨国企业国际税收筹划的影响，并阐述各国加强国际税收管理的必要性。（五）论述题（共1题，每题10分，共10分）答题要求：论述全面，观点正确，论据充分，逻辑清晰。论述我国在应对国际税收竞争和加强国际税收合作方面应采取的策略。答案：1.A2.B3.D4.C5.A6.A7.A8.C9.C10.A11.A12.C13.A14.C15.D16.B17.C18.C19.D20.C第II卷答案1.国际税收协定的作用主要有：避免国际重复征税，减轻跨国纳税人的税收负担；协调国家间的税收利益分配关系，促进国际经济合作与交流；防止国际逃避税，维护各国的税收权益；加强国际税务合作，提高税收征管效率。2.跨国公司利用国际避税地进行避税主要方式有：在避税地设立基地公司，将高税国关联企业的利润转移到基地公司，通过转让定价等手段降低税负；利用避税地的税收优惠政策，如低税率、免税期等，减少纳税额；将股息、利息、特许权使用费等收入转移到避税地，享受当地的税收优惠。计算题：1.计算各国分公司已纳所得税额：-B国分公司已纳所得税额=300×20%=60（万元）-C国分公司已纳所得税额=200×25%=50（万元）2.计算各国分公司的抵免限额：-B国分公司抵免限额=300×30%=90（万元），因为60万元＜90万元，所以B国分公司可抵免税额为60万元。-C国分公司抵免限额=200×30%=60（万元），因为50万元＜60万元，所以C国分公司可抵免税额为50万元。3.计算该跨国公司该年度应向A国缴纳的所得税额：-总公司应纳税额=1000×30%=300（万元）-可抵免税额合计=60+50=110（万元）-A国应纳税额=300-110=190（万元）案例分析题：分析：该跨国公司通过在国际避税地设立子公司转移利润的行为属于典型的国际避税行为。这种行为违反了公平税负原则，减少了高税国的税收收入，损害了各国税收利益。应对措施：各国应加强税收征管合作，共享税收信息，加大对跨国企业避税行为的监控和打击力度；完善税收法律法规，堵塞税收漏洞，明确对转让定价等避税行为的处罚措施；加强国际税收协调，共同制定反避税规则，维护国际税收秩序。材料分析题：影响：跨国企业国际税收筹划导致各国税收收入减少，破坏了公平的税收环境，影响了国家间税收利益分配的平衡，也不利于资源的合理配置。必要性：加强国际税收管理能有效防止跨国企业避税，保障各国税收权益，维护公平的国际经济秩序；有助于促进国际经济合作与交流的健康发展，确保各国税收政策的有效实施，保障国家财政收入，为国家经济社会发展提供资金支持。论述题：我国在应对国际税收竞争和加强国际税收合作方面应采取以下策略：1.完善税收法律法规，加强税收征管。进一步细化和明确反避税条款，提高税收征管的信息化水平，加强对