生产型企业税务核准制度

PAGE生产型企业税务核准制度一、总则（一）目的为加强生产型企业税务管理，规范税务核准行为，保障国家税收收入，维护企业合法权益，根据国家税收法律法规及相关政策规定，结合本企业实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本公司及其所属各生产经营单位在办理各项涉税事项过程中的税务核准工作。（三）基本原则1.依法合规原则税务核准工作必须严格遵守国家税收法律法规、规章及规范性文件的规定，确保税务处理的合法性、准确性。2.公正公平原则在税务核准过程中，应秉持公正、公平的态度，对待所有涉税事项，不偏袒任何一方，确保税收政策的统一执行。3.高效便民原则优化税务核准流程，提高工作效率，减少企业办税时间和成本，为企业提供便捷、高效的服务。4.风险防控原则加强对税务核准环节的风险识别、评估和防控，有效防范税务风险，保障企业税务合规。二、税务核准机构及职责（一）税务管理部门1.负责制定和完善税务核准制度、流程，并组织实施。2.指导和监督各生产经营单位的税务核准工作，协调解决工作中出现的问题。3.负责对重大涉税事项进行审核和决策，确保税务处理符合企业整体利益和税收法规要求。4.定期收集、整理和分析税收政策法规变化信息，为企业税务管理提供决策支持。（二）财务部门1.负责提供与税务核准相关的财务数据和资料，确保数据真实、准确、完整。2.协助税务管理部门进行税务核算和纳税申报工作，配合完成税务核准事项的各项准备工作。3.参与税务风险评估和防控工作，从财务管理角度提出意见和建议。（三）各生产经营单位1.负责本单位日常涉税事项的初步审核和申报工作，确保涉税资料的真实性和合规性。2.按照税务管理部门的要求，及时提供相关税务核准所需的资料和信息，并配合完成各项税务核准工作。3.负责本单位税务风险的自我排查和防控，及时发现并报告潜在的税务风险问题。三、税务核准流程（一）税务登记核准1.新办生产型企业在办理工商登记后，应及时向税务机关申请办理税务登记。税务管理部门负责审核企业提交的税务登记申请资料，包括营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证明、公司章程等。2.审核通过后，税务管理部门为企业办理税务登记手续，发放税务登记证件，并将企业基本信息录入税收征管系统。3.对于变更税务登记事项，如企业名称、法定代表人、经营范围、注册地址等，企业应在工商变更登记后规定时间内，向税务机关提交变更申请资料。税务管理部门按照规定进行审核，审核通过后办理变更税务登记手续。（二）发票领购核准1.企业需要领购发票时，应向税务管理部门提交发票领购申请，包括发票种类、数量、购票方式等信息，并提供税务登记证件、经办人身份证明等资料。2.税务管理部门根据企业的实际经营情况和纳税信用等级，审核企业发票领购申请。对于符合条件的企业，核定其发票领购种类、数量和开票限额，并发放发票领购簿。3.企业凭发票领购簿和税务机关要求的其他资料，到指定的发票发售窗口领购发票。税务管理部门应定期对企业发票使用情况进行检查，确保发票的合法、合规使用。（三）纳税申报核准1.各生产经营单位应按照税收法律法规规定的申报期限和申报内容，进行纳税申报。在申报前，财务部门应完成各项税款的计算和账务处理，确保申报数据的准确性。2.纳税申报资料包括纳税申报表、财务报表、税务机关要求报送的其他资料等。各生产经营单位应将申报资料提交至税务管理部门进行初步审核。3.税务管理部门对申报资料进行审核，重点审核申报数据的逻辑性、准确性和完整性。对于发现的问题，及时通知企业进行更正和补充。审核通过后，税务管理部门完成纳税申报的核准工作，并将申报信息传递至税务征收系统。（四）税收优惠核准1.企业享受税收优惠政策时，应按照规定向税务管理部门提交税收优惠申请资料，包括优惠政策依据、申请减免税项目、相关证明材料等。2.税务管理部门对企业提交的税收优惠申请进行审核，必要时实地核查企业的生产经营情况和优惠条件的符合情况。审核通过后，按照规定程序办理税收优惠核准手续，并将核准结果告知企业。3.对于已享受税收优惠政策的企业，税务管理部门应定期进行后续管理和监督检查，如发现企业不符合优惠条件或存在违规行为，应及时追缴已享受的税收优惠，并按照规定进行处罚。（五）税务注销核准1.企业发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。2.企业在办理税务注销前，应进行税款清算，结清应纳税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件。税务管理部门对企业提交的税务注销申请资料进行审核，包括清算报告、纳税申报表、发票缴销情况等。3.审核通过后，税务管理部门办理税务注销核准手续，出具税务注销证明。对于存在未结清税款等问题的企业，应督促其限期整改，整改完成后再办理注销手续。四、税务核准资料管理（一）资料收集1.各生产经营单位和相关部门应按照税务核准流程的要求，及时收集、整理各类税务核准所需资料，并确保资料的真实性、完整性和合法性。2.资料收集过程中，应建立资料清单和交接记录，明确资料的名称、数量、提供部门和接收人员等信息，确保资料传递的准确性和及时性。（二）资料审核1.税务管理部门对收集到的税务核准资料进行审核，审核内容包括资料的格式、内容、签字盖章等是否符合要求，资料之间的逻辑关系是否合理，以及是否与企业实际情况相符。2.对于审核中发现的问题，应及时通知相关部门或企业进行补充、更正或说明。审核通过的资料应进行妥善保管，以备后续查阅和检查。（三）资料归档1.税务核准资料审核通过后，应按照档案管理的要求进行归档。归档资料应分类整理，建立清晰的档案目录和索引，便于查询和使用。2.税务核准资料的保管期限应按照国家档案管理规定执行，确保资料的长期保存和安全。同时，应建立档案借阅制度，严格控制档案的借阅范围和程序，防止资料丢失或泄露。五、税务核准风险防控（一）风险识别1.税务管理部门应定期对企业税务核准工作进行风险识别，关注税收政策变化、企业经营模式调整、税务处理流程优化等因素可能带来的税务风险。2.通过数据分析、案例研究、内部审计等方式，及时发现潜在的税务风险点，并进行分类整理和评估。（二）风险评估1.对识别出的税务风险点进行风险评估，分析风险发生的可能性和影响程度。根据风险评估结果，确定风险等级，为风险应对提供依据。2.风险评估应综合考虑税收法律法规的合规要求、企业的纳税信用等级、税务管理部门的监管力度等因素，确保风险评估结果的科学性和准确性。（三）风险应对1.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施。对于低风险事项，可采取日常监控和定期检查的方式进行管理；对于中风险事项，应加强审核和沟通，及时解决潜在问题；对于高风险事项，应进行重点监控和专项治理，确保税务合规。2.建立税务风险预警机制，当企业出现税务风险迹象时，及时发出预警信号，提醒相关部门和人员采取措施进行应对。同时，加强与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策动态和税务监管要求，降低税务风险。六、监督与考核（一）内部监督1.公司内部审计部门应定期对税务核准工作进行审计监督检查，重点检查税务核准制度的执行情况、流程的合规性、资料的真实性和完整性以及风险防控措施的有效性等。2.对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。对违反税务核准制度的行为，应按照公司相关规定进行严肃处理。（二）外部监督1.积极配合税务机关的监督检查工作，及时提供税务核准相关资料和信息，接受税务机关的指导和监督。2.关注税务机关发布的税收政策法规变化和税务管理要求，及时调整企业税务核准工作，确保企业税务合规。（三）考核评价1.建立税务核准工作考核评价机制，对各生产经营单位和相关部门的税务核准工作进行量